差额征税申报指引

（二）销售额、销项税额和进项税额的填报

1、开具普通发票的收入109万，以及据此计算得出不含税收入102.83万以及税额6.17万，分别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第11、3、4列，并将本月不含税收入和税额的合计数填入该表第5栏第9、10列。

2、将扣除项目金额56万填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第12列。

3、将扣除后的销售额53万填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第13列。

4、按差额计税方式计算得出的销项税额3万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列并填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第11栏“销项税额”的“本月数”列。

增值税纳税申报表附列资料（一）

（本期销售情况明细）

5、导入6份进项发票数据，将进项发票金额7万元、税额0.9万元分别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）第1、2栏的“金额”列和“税额”列，并在这栏的“份数”列填入6；并按进项发票的行业类型分类分别填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第2、9、14栏的“金额”列和“税额”列；并将进项税额0.9万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第12栏“进项税额”的“本月数”列。

增值税纳税申报表附列资料（二）

（本期进项税额明细）