财政国库集中支付过程中的问题和建议

 随着国家财政制度改革的深入，三项制度改革，即部门预算、国库集中支付、政府采购也在有条不紊的推进和深化，并且覆盖面越来越广。几年来，笔者在财务工作岗位上具体从事着与财政制度改革有关的工作，通过实际操作发现了一些问题，本文就财政国库集中支付过程中出现的情况谈几点看法：

一、在国库集中支付执行过程中出现的情况
1.基本建设执行过程中出现计划和预算脱节的现象
没有实行国库集中支付以前，黄河下游防洪基本建设，只要计划部门下达项目计划，资金跟着下拨。实行国库集中支付以后，项目计划下达没有变动，但财务部门的工作繁琐一起来，要根据项目计划上报预算，预算批复以后，还要上报用款计划，用款计划下达以后，才能支付资金，这就需要一定的时间期限，造成财务部门和计划部门工作不同步。但基建计划下达以后，建设单位和施工单位签订合同。资金申请渠道多、用款计划下达慢势必影响工程进度。

计划调整中出现的不同步现象。如开封河务局2008年黄河下游防洪基建工程中，出现变更设计批复的情况，开封局的工程调增了设计批复资金，调增的资金是从别的市局的黄河下游防洪工程中调减。计划部门下达一个调整文件，就完成了项目之间的调整。财务部门程序就多了，要先报调整预算，预算下达以后，上报调整的用款计划，在开封河务局调增用款计划的同时，别的市局要同时调减用款计划，步骤多，程序多，时间长。也会影响计划的执行以及资金支付的及时性。

2.基层水管单位经费对财政国库集中支付影响
（1）基本支出经费不足影响国库集中支付进度的问题
离退休经费严重不足，影响国库集中支付进度。兰考河务局2008年底在职职工151人，离退休人员 147 人，比例基本上是1：1，2008年兰考河务局离退休经费财政补助收入 156.48万元，人均 1.06 万元（包括特许经费、医疗保险等）。由于离退休经费缺口太大，每年离退休经费的缺口都在200万元以上。水管单位承担不了这么大经费缺口，所以大部分退休金由所属公司负担，如果公司业绩好可以按时发放离退休金，如果公司一段时间业绩不好，就要推迟离退休金的发放时间，为了全局离退休人员的情绪，为了不产生矛盾，单位领导要求事业单位和公司对于离退休人员费用的发放时间尽量一致，这也不同程度影响了事业单位的国库集中支付进度。

（2）项目支出用款计划下达缓慢影响国库集中支付
维修养护经费的用款计划下达缓慢影响国库集中支付。县级河务局管养分离完成以后，国家对养护经费的专项拨付，极大的改善了工程管理条件，但每年的养护经费预算下达太晚，年度过半了用款计划才能下达到水管单位，养护公司的维修堤防、植树植草大部分在春天完成。养护经费用款计划下达晚，但到年度以前要求全部完成，结算集中在下半年，造成上半年维修养护公司经营步履维艰，下半年督促国库集中支付进度，形成施工进度和资金支付不能协调进行，影响财政国库支付的进度。

专项维修费的支付问题。维修费专项应该提前支付，如今年防汛仓库的维修计划，预算批复27万元，按月下达用款计划，每个月下达2万多元，一直到11月份才能下拨完毕，其实本是一个很小的单项施工工程，与施工单位签订了合同，工期也很短，一般要求汛期以前完成，但由于额度下达较慢，也只能零星支付工程款，施工单位提供发票以后增加单位往来款。

项目质保金的问题。每年水管单位的预算中都有项目计划，并且数额也很大，包括专项维修项目、维修养护经费项目、防汛费、岁修费等。按照合同约定，这些施工项目都应该有质量保证金，这也是合同的必要款项。如防汛仓库维修项目，堤防维修养护项目，这些项目都有实物工程量，这些项目完成以后，上级部门下年度要来竣工验收，这样项目资金结算的时候，都应该保留一定比例的质量保证金，用于竣工验收以后，不存在质量问题再支付给施工单位。这几年每年要求国库支付进度，水管单位本年度额度要支付完毕，质保金没有办法在国库留用，如果转出以资金形式存在，又不符合规定，所以工程质量保证金的留用是个问题。

二、建议
1．黄河下游防洪基建单项工程计划和财务部门协调，共同完成国库资金支付。工程计划部门在完成下达计划的同时，要考虑财务部门的工作，财务部门见到计划，及时与计划部门沟通，尽快完成用款计划的调整工作，计划部门在工程合同的签订、施工进度、工程验收方面要考虑财务部门的用款计划情况以及国库集中支付进度。

2.提高经费的拨入可以更好完成财政国库集中支付。
水管体制改革实施意见中明确规定，水管单位改革后具有两大职能，即水行政管理和水利工程管理，不能从事与管理职责无关的经营活动，就目前来讲，水管单位靠工程管理收入和水行政执法收入来弥补经费不足是完全不可能的。所以对于一个县局河务局在职职工和离退休人员比例1：1的情况下，要想解决单位财政国库集中支付中的一些问题，增加财政拨款也是必要条件，特别是离退休人员的经费拨入。

维修养护经费应及早下达用款计划。为了不影响维修养护公司的职工的积极性，养护公司人员能及时上缴养老保险、医疗保险及住房公积金，保证养护公司的工程正常施工，各个部门要积极上报养护经费工程设计，争取尽早下达批复，用款计划及时上报，也更好的体现财政体制改革的优势。

小的项目经费用款计划时间缩短。一些小的施工项目，可以缩短额度下达时间，尽早工完账结。

质量保证金可以在国库保留。为了保证工程的质量，更好的约束施工单位，更好的履行合同条件，为工程竣工验收创造条件，一些养护工程特别是专项养护工程可以保留一部分质量保证金在国库里，可以参照基本建设工程的办法进行，留到下年度上级部门验收工程以后，工程按合同条款保质保量完成后，根据竣工验收报告，再支付质量保证金。   （作者单位：兰考河务局 孙明光）