新《企业所得税年度纳税申报表》各表项目对应关系

　　附表四《纳税调整增加项目明细表》（工效挂钩企业）。第1至4行第1列工资薪金及“三项”经费“本期发生数”分别填报附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》第7行第1至4列“实际发放数”；第2列“税前扣除限额”分别填报附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》第8行第1至4列 “批准工效挂钩总额”；第3列“纳税调增金额”分别填报附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》 第10行第1至4列“本期纳税调增额”。

　　2、附表四《纳税调整增加项目明细表》。第8行第1列“折旧、摊销支出”的“本期发生数”填报附表十三《资产折旧、摊销明细表》第2列第17行“本期资产折旧或摊销额”“合计”数；第2列“税前扣除限额”填报附表十三《资产折旧、摊销明细表》第10列第17行“允许扣除的税前折旧或摊销额”“合计数”；第3列“纳税调增金额”填报附表十三《资产折旧、摊销明细表》第11列第17行“本期纳税调整增加额或减少额”“合计数”正数值。

　　3、附表四《纳税调整增加项目明细表》。第9行第1列“广告支出”的“本期发生数”填报附表十一《广告费支出明细表》第4行“合计”数；第2列“税前扣除限额”填报附表十一《广告费支出明细表》第8行“本年广告费扣除限额”数；第3列“纳税调增金额”填报附表十一《广告费支出明细表》第9行“本年广告费支出纳税调整额”数。

　　4、附表四《纳税调整增加项目明细表》。第12行“股权投资转让净损失”第1列“本期发生数”填报附表三《投资所得（损失）明细表》第10行“股权投资（小计）”第10列“投资转让或损失”为负数时的金额（若为正数，则本行的各列数据不需填报）；第2列“税前扣除限额”填报附表三《投资所得（损失）明细表》补充资料“本年度股权投资转让净损失税前扣除限额”；第3列“纳税调增金额”填报附表三《投资所得（损失）明细表》补充资料“股权投资转让净损失纳税调整额”（报表上为“投资转让净损失纳税调整额”）。

　　5、附表四《纳税调整增加项目明细表》。第13行第3列“财产损失”的“纳税调增金额”填报采用直接冲销法核算坏账损失的纳税人附表十四（1）《坏账损失明细表》第2行第3列“本期核销的坏帐损失”的“纳税调整额”。

　　6、附表四《纳税调整增加项目明细表》。第14行第1列“坏帐准备金”“本期发生数”填报附表十四（1）《坏帐损失明细表》第5行第1列“本期增（减）提的坏帐准备”的“会计金额”；第2列“税前扣除限额”填报附表十四（1）《坏帐损失明细表》第6行第2列“期末坏帐准备余额”的“税收金额”；第3列“纳税调增金额” 填报采用备抵法核算坏账损失的纳税人当附表十四（1）《坏账损失明细表》第2列第5行小于第1列第5行时的第3列第5行数据。

　　7、附表四《纳税调整增加项目明细表》。第34行第1列“罚款支出”“本期发生数”填报附表二（1）《成本费用明细表》第23行“罚款支出”。

　　8、附表五《纳税调整减少项目明细表》。第1行“工效挂钩企业用'工资基金结余'发放的工资”填报附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》“工效挂钩企业”第1列第11行“工资薪金”“本期纳税调减额”。

　　9、附表五《纳税调整减少项目明细表》。第2行“以前年度结转在本年度扣除的广告费支出”填报附表十一《广告费支出明细表》第12行“本年扣除的以前年度结转额”数。

　　10、附表五《纳税调整减少项目明细表》。第3行“以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失”填报附表三《投资所得（损失）明细表》补充资料栏对应的“以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失”项目数据。

　　11、附表五《纳税调整减少项目明细表》。第7行“坏帐准备”填报采用备抵法核算坏账损失的纳税人，当附表十四（1）《坏账损失明细表》第2列第5行“税收金额”大于第1列第5行“会计金额”时第3列第5行的“纳税调整额”数据（用“-”号表示）。

　　12、附表五《纳税调整减少项目明细表》。第18行（空白行）填报附表十三《资产折旧、摊销明细表》第11列“本期纳税调整增加或减少额”第17行“合计”的负数值；

　　13、附表五《纳税调整减少项目明细表》。第18行或第19行（第18行或第19行是空白行）填附表十三《资产折旧、摊销明细表》第14列“以前年度结转额”第17行“合计”数。