这8项纳税业务与您“个人消费”有关，有例子、有政策、有解析，一看就懂，很实用~~

说到“个人消费”大家一定很熟悉，因为自己就是消费者，可是说到与“个人消费”相关的税收政策，你一定隐约知道，什么不能抵扣之类的。今天小编就来和你梳理一下，与“个人消费”相关的税收政策，但愿能对你有所帮助。

在说“个人消费”之前，我们得先把个人消费搞清楚，什么样的消费才算“个人消费”。

个人消费，是指人们为满足自身需要而对各种物质生活资料、劳务和精神产品的消耗，它是人们维持自身生存和发展的必要条件。个人消费的对象，主要包括用于个人及其家庭消费的衣、食、住、行、用等方面的消费品。

一、购进货物用于“个人消费”，增值税不得抵扣。

例如：

企业购进的油、面粉、洗发水等生活用品，发放给员工，属用于“个人消费”。

政策：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令第538号，第十条规定 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

解析：

如果企业购进的货物原本计划用于生产经营，如果用途发生了改变，用于集体福利或采购后直接用于个人消费，如果取得了增值税发票，而且已认证抵扣了，那么在用于“个人消费”时就需要作进项税额转出。

二、自产货物用于“个人消费”，增值税视同销售。

例如：

企业将生产的饮料、水、化妆品等，发放给员工或客户，属用于“个人消费”。

政策：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》财政部 国家税务总局第50号令，第四条规定， 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物。

（七）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

解析：

企业生产的产品，原本是用于销售的，而没有用于销售，直接用于了“个人消费”，因此会计在核算时没有确认收入，那么虽然会计没有确认收入，但税法是需要视同销售的，也就是说需要按市场售价计算销项税额。

三、购进服务用于“个人消费”，增值税不得抵扣。

例如：

企业由于工作性质的原因，致使员工和伴侣聚少离多，公司为了感谢家人的支持，规定新人结婚拍婚纱照，公司与摄影公司约定，承担1万元费用，那么公司购进的摄影服务，属用于“个人消费”。

政策：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文，第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

解析：

如果企业对外购进的服务是用于“个人消费”，那么就算取得了增值税发票也不能抵扣，需要作进项税额转出。

四、销售服务用于“个人消费”，增值税视同销售。

例如：

餐饮企业，年终开总结会，员工在自已餐厅聚餐，属于销售服务用于“个人消费”。

政策：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文，第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

解析：

服务型企业为自己员工免费提供的无偿服务，应该视同销售，也就是需要按市场售价计算销项税额。但如果餐饮企业免费为社会流浪人员免费提供餐饮，则不需要视同销售。