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(5)预缴营业税、城建税和土地增值税 、所得税
一期税金
借： 应交税费——应交营业税——A1房产 200
应交税费——应交城建税——A1房产 14
应交税费——应交教育费附加——A1房产 6
应交税费——应交土地增值税——A1房产 40
贷：银行存款 260.
借： 应交税费——应交企业所得税——A1房产 85
贷：银行存款 85
二期税金
借： 应交税费——应交营业税——A2房产 100
应交税费——应交城建税——A2房产 7
应交税费——应交教育费附加——A2房产 3
应交税费——应交土地增值税——A2房产 20
贷：银行存款 130.
借： 应交税费——应交企业所得税——A2房产 42.5
贷：银行存款 42.5
(6)支付管理人员工资、业务招待费和广告宣传费
借： 管理费用——工资 50
贷:应付职工薪酬—工资 50
借: 管理费用——业务招待费 90
销售费用——广告宣传费 300
应付职工薪酬—工资 50
贷：银行存款 440.
(7)竣工交付完工开发产品,
预计未支付应付成本160万元
借: 开发成本—房屋开发--建安工程费-- A1 160万元
贷：应付帐款—— 160
结转开发产品
借:开发产品---商品房 4000
贷:开发成本—房屋开发 4000
(8)年末竣工验收并交付业主
预售收入转主营业务收入
借：预收账款---A1 4000
应收帐款---A1 60
贷：主营业务收入——A1房产 4060
借: 银行存款---A1 60
贷:应收帐款---A1 60
计提营业税金及附加.
借：营业税金及附加 263.90
贷：应交税费——应交营业税——A1房产 203
应交税费——应交城建税-A1房产 14.21
应交税费——应交教育费附加-A1房产 6.09
应交税费——应交土地增值税-A1房产 40.60
借: 应交税费——应交营业税——A1房产 3
应交税费——应交城建税-A1房产 0.21
应交税费——应交教育费附加-A1房产 0.09
应交税费——应交土地增值税-A1房产 0.60
贷：银行存款 3.90
结转成本
借:主营业务成本---商品房--- A1房产 4000*0.6=2400
贷:开发产品---商品房--- A1房产 2400
(9)结转本年利润
借:主营业务收入 4060
贷:本年利润 4060
借:本年利润 3103.90
贷:营业税金及附加 263.90
主营业务成本---商品房---A1房产2400
管理费用 140
销售费用 300
(10)按会计利润计提企业所得税
(4060-3103.90)*0.25=239.025
借:所得税费用 239.025
贷: 应交税费——应交企业所得税——A1房产239.025
结转至本年利润
借:本年利润 239.025
贷: 所得税费用 239.025
结转至未分配利润
借：本年利润 717.075
贷：利润分配——未分配利润 717.075 |
