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所得税税前扣除相关法规
1、财政部 国家税务总局 民政部关于公布2009年度第二批2010年度第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知 财税[2010]69号
2、国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 国家税务总局公告2010年第24号
3、国家税务总局关于印发《重大税收违法案件督办管理暂行办法》的通知 国税发[2010]103号
4、国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的通知 国税函[2010]538号
5、企业所得税法 中华人民共和国主席令 第63号
6、《企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号
7、税收征管法 中华人民共和国主席令第49号
8、中华人民共和国会计法 中华人民共和国主席令第24号
9、发票管理办法 财政部令[1993]第6号
10、国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知 国税发[2009]88号
11、财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知 财税【2009】29号
12、财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知 财税[2009]64号
13、财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知 财税[2009]99号
14、财政部、国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》 财税[2009]33号
15、《财政部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》 财税[2009]48号
16、《财政部、国家税务总局关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知》 财税[2009]110号
17、《财政部、国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金税前扣除问题的通知》 财税[2010]25号
18、《财政部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题得通知》 财税[2009]62号
19、财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 财税[2008]151号
20、财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知 财税[2009]87号
21、财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 财税[2008]121号
22、财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 财税[2009]59号
23、国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知 国税函[2009]698号
24、国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 国税函[2009]3号
25、国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复 国税函[2009]312号
运用测试题
一、单选
1．下列有关税前扣除真实性原则表述正确的是：
A真实性原则要求纳税人能够提供证明有关支出确属已经实际发生的发票
B 真实性原则要求纳税人能够提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据
C 只要业务是真实的，取得什么样的票据均可以在税前扣除
D 只要票据是真实的，就能在税前扣除
2．下列哪些支出是收益性支出：
A 工资、薪金支出 B 购置固定资产支出
C 购置无形资产支出 D 长期待摊费用
3． 企业发生的罚款、罚金及被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除，体现的是税法的什么原则
A 权责发生制原则 B 配比原则
C 合理性原则 D 合法性原则
4．根据相关性原则下列哪项支出可以在税前扣除
A 企业为雇员承担的个人所得税 B 非广告性赞助支出
C 广告费 D 经理个人原因发生的诉讼费
5．企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。体现了税法的什么原则
A合理性原则 B相关性原则
C划分收益性支出和资本性支出原则 D 历史成本原则
二、多选
1．真实性原则要求纳税人能够提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据，适当凭证包括：
A支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证
B支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证
C支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证
D国家税务总局规定的其他合法有效凭证及符合相关税收政策的会计凭证
2．下列有关合理性原则表述正确的有：
A 合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出
B合理性原则是建立在权责发生制原则基础上的要求
C 合理性的具体判断，主要是看发生支出的计算和分配方法是否符合一般经营常规
D合理性原则是建立在税前扣除真实性和合法性原则基础上的要求
3．下列哪些税前扣除项目是权责发生制的例外：
A 工资、薪金支出 B “五险一金”
C 工会经费 D 企业参加财产保险
4．下列借款费用属于资本性支出的有：
A 存货发生的借款 B 购置无形资产发生的借款
C 经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款
D 建造固定资产发生的借款
5．以下关于权责发生制的说法，你认为正确的是：
A 属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用
B 不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用
C 当期支付的款项，应作为当期的费用处理
D 当期收到的款项，应作为当期的收入处理
答案
一、单选
题号 |
1
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2
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3
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4
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5
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答案
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B
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A
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D
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C
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D
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二、多选
题号 |
1
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2
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3
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4
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5
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答案
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ABCD
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ACD
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ABCD
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BCD
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AB
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