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未实际支付的补充医疗保险不能税前扣除

本年按照规定比例计提补充医疗保险，但年末未实际支付，是否能够结转下年使用？结余部分是否需要纳税调增？《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号...

https://www.shui5.cn/article/a7/69431.html

2014-02-18

门诊收费收据可在所得税前扣除

公司为员工注射疫苗支付款项，取得门诊收费专用收据（对方为一家公立非营利性医院），该收据是财政部监制并加盖了收费专用章。该票据是否可以在企业所得税前列支？《医疗收费票据使用管理办法》（财综〔2012〕73号...

https://www.shui5.cn/article/ba/69429.html

2014-02-18

哪些税费存在不同的会计核算方式

纳税人经营活动中缴纳的税费在会计核算上有两种形式：一是无论纳税人适用什么会计政策或事项产生的税费，会计核算都固定不变，比如，消费税；二是缴纳的税费应根据纳税人适用的会计政策或是具体的交易事项确定税费会计核算方式...

https://www.shui5.cn/article/47/69426.html

2014-02-18

法定时间内提取“两费”可结转使用

目前，一些税务机关在检查以前年度企业所得税时，仍要求冶金矿山（也称高危企业）和煤炭企业对检查所属期提取未使用的安全生产费和维简费（以下简称两费）作调增应纳税所得额处理，而不管是哪一纳税年度。殊不知，国家已明确在法定时间内提取未使用的两费...

https://www.shui5.cn/article/e0/69424.html

2014-02-18

代征税款手续费不缴增值税

代征印花税、代征个人所得税等业务，收到了税务局返还的手续费。这种代征税款业务，是否属于营改增范围？单位和个人从税务局收到的手续费返还收入，不属于现代服务业的内容，应适用现行营业税政策里的代理业缴纳营业税。《财政部...

https://www.shui5.cn/article/f9/69425.html

2014-02-18

“营改增”无处不在

2013年12月18日一大早，位于鄂西北的湖北省丹江口市已是寒气刺骨，严霜凛冽。然而，在丹江口市国税局纳税评估办公室里却是春意浓浓，笑声不断。丹江口市生物科技有限公司办税员小张，一一握住丹江口市国税局纳税评估人员的手激动地说：真是太感谢你们了...

https://www.shui5.cn/article/10/69419.html

2014-02-18

税务总局公布税务行政审批事项目录

　　税务总局日前发布公布，明确87项税务行政审批事项，其中行政许可7项，非行政许可审批80项。此次公布的行政审批事项中，涉及减免、退税审批事项占到全部审批事项的近60%。　　据了解，审批事项目录的确定意味着税务总局对税务审批事项实行清单管理...

https://www.shui5.cn/article/42/69416.html

2014-02-18

企业清算应依法扣缴非居民企业所得税

案例甲公司是一家中外合资经营企业，成立于2002年，注册资本400万元，其中，新加坡A公司（以下简称A公司）持股比例为75%，境内B公司（以下简称B公司）持股比例为25%。经营范围为化工产品的生产和销售...

https://www.shui5.cn/article/51/69413.html

2014-02-17

企业所得税汇算清缴中几个特殊事项的处理

又到企业所得税汇算清缴时，对企业所得税汇算清缴中一些特殊事项的处理，纳税人还存在疑惑。企业参与信托计划取得的分红是否属于免税收入《信托公司集合资金信托计划管理办法》（中国银行业监督管理委员会令2009年第1号...

https://www.shui5.cn/article/af/69412.html

2014-02-17

免收个税的网络理财产品大盘点

　　层出不穷的互联网理财产品，让居民的金融理财方式多了一个选择，但是你可能会有一个疑问，这些理财宝宝们的收益是否需要缴纳个人所得税呢？业内人士表示余额宝等互联网理财产品都是与相关基金挂钩，购买普通的基金产品类似，不需要缴纳个税...

https://www.shui5.cn/article/83/69411.html

2014-02-17

争论税负高低不如把钱花好

　　近日，中国社会科学院财经战略研究院发布名为《将全面深化财税体制改革落到实处》的报告（下称报告）。中国社会科学院学部委员、财经战略研究院院长高培勇在发布会上直言，中国现在已经迈入人均万元税负阶段 ...

https://www.shui5.cn/article/b5/69410.html

2014-02-17

坚持分税制的财税改革方向

　　曾先后3次为党和国家领导人集体学习担任主讲人。出版《公债经济学导论》《国债运行机制研究》《市场化进程中的中国财政运行机制》、《公共经济学》、《税费改革研究》等数部理论著作。先后获得国家社会科学基金项目优秀成果奖等20余项奖励。...

https://www.shui5.cn/article/a5/69409.html

2014-02-17

为重大财税政策“保驾护航”——2013年财政监督成效综述

　　为中央重大决策部署和财政中心工作保驾护航　　为完成好保驾护航的任务，财政部监督检查局（以下简称监督检查局）组织开展了营业税改征增值税试点政策执行情况专项调查。据该局相关负责人介绍，去年，该局组织北京...

https://www.shui5.cn/article/24/69408.html

2014-02-17

全国人均税负近万元应审慎征收房产税

2013年数据显示，我国公共财政收入达到12.9万亿，人均宏观税负接近万元。2月14日，中国社会科学院财经战略研究院发布名为将全面深化财税体制改革落到实处的报告(下称报告 )，给出了一套落实财税改革的行动建议。　　现状　　1...

https://www.shui5.cn/article/5e/69407.html

2014-02-16

小型微利企业所得税优惠政策问答

1.问：小型微利企业所得税优惠政策有哪些？答：区分以下两种情况。第一种情况：从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业，减按20%的税率征收企业所得税。　　...

https://www.shui5.cn/article/f0/69406.html

2014-02-16

国务院再取消下放一批行政审批事项涉税项目有4项

国务院印发《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》，再次取消和下放64项行政审批事项和18个子项。此外，国务院建议取消和下放6项依据有关法律设立的行政审批项目，将依照法定程序提请全国人大常委会修订有关法律...

https://www.shui5.cn/article/da/69403.html

2014-02-16

核定征收企业，固定资产清理所得税应纳所得额的确定

核定征收企业进行固定资产清理时，企业所得税应纳税所得额如何确定？是按固定资产销售的金额，还是经清理后按会计科目营业外收入的金额确定? 根据《企业所得税法》第十六条，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。会计上针对通过...

https://www.shui5.cn/article/17/69395.html

2014-02-15

江苏省“营改增”期间多缴税款可申请扶持

江苏省财政厅、江苏省国税局近日联合出台办法，对营改增试点期间税负增加的省级企业进行扶持，2012年10月到2013年12月期间月均增负1万以上的，可以向省财政厅申请专项扶持资金。根据省财政厅...

https://www.shui5.cn/article/9a/69391.html

2014-02-15

现行财税体制已成瓶颈新一轮改革迫在眉睫

　　2014年被视为我国全面深化改革元年，未来全面深化改革如何具体推进受到各方高度关注。中国社会科学院财经战略研究院14日发布主题为将全面深化财税体制改革落到实处...

https://www.shui5.cn/article/7c/69389.html

2014-02-15

区域性税收优惠乱象须“马上清理”

　　十八届三中全会提出，要清理规范税收优惠政策。改革开放以来，本次会议首提清理规范税收优惠政策，意义重大。财政部财科所副所长白景明在接受记者采访时表示。　　首都经贸大学财税学院丁芸教授对记者表示，...

https://www.shui5.cn/article/f3/69388.html

2014-02-15

总局发布公告简化境外中资企业居民企业认定

境外中资企业依据实际管理机构标准实施居民企业认定的申请，只需由主管税务机关初审，层报省级税务机关确认即可，不用再层层上报国家税务总局审核批准。　　日前，国家税务总局发布2014年第9号公告对此加以规定...

https://www.shui5.cn/article/93/69386.html

2014-02-14

可注重从四个方面进行消费税的改革

　　在多数发达国家，消费税的功能主要体现在组织税收收入、适当兼顾调节收入差距，近些年间也更为突出地表现在通过提高应税消费品的价格以纠正外部性 ...

https://www.shui5.cn/article/42/69383.html

2014-02-14

免征城镇土地使用税的荒山、林地和湖泊恢复征税

　　财政部、国家税务总局日前发出通知，对已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地和湖泊等占地，自2014年1月1日~2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税；自2016年1月1日起，全额征收城镇土地使用税。...

https://www.shui5.cn/article/42/69382.html

2014-02-14

税收公平是全面深化税制改革的基础

　　党的十八届三中全会决定提出，财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。税收是国家最主要的收入来源，也是国家加强宏观调控的重要经济杠杆...

https://www.shui5.cn/article/c0/69381.html

2014-02-14

会计与增值税、消费税、企业所得税有关收入确认的比较

项目会计增值税所得税消费税 1、将货物交付他人代销确认收入视同销售，销项税销售，征税销售，征税 2、销售代销货物确认收入视同销售，销售，销项税销售，征税不征税 3...

https://www.shui5.cn/article/21/69377.html

2014-02-14

“余额宝”们收益免缴个税

财政部、税务总局2002年下发的《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》明确，对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。　　类似...

https://www.shui5.cn/article/3e/69369.html

2014-02-14

互联网理财产品收益暂免个税

　余额宝零钱宝现金宝层出不穷的互联网理财产品，让居民的金融理财方式多了一个选择，那么，这些余额宝们的收益是否需要缴纳个人所得税呢？　　记者致电12366纳税服务热线了解到，财政部...

https://www.shui5.cn/article/31/69368.html

2014-02-14

股权转让信息共享可从制度层面寻求突破

国家税务总局、国家工商行政管理总局《关于加强税务工商合作实现股权转让信息共享的通知》发布后，经过运行磨合，股权转让信息共享机制运行取得了一定的成效，纳税人税法遵从度也有了很大提高...

https://www.shui5.cn/article/82/69362.html

2014-02-13

月末报税会计须掌握的六条工作

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作...

https://www.shui5.cn/article/ec/69360.html

2014-02-13

适应税收征管实际需要完善账簿凭证管理规定

现行税收征管法自2001年修订施行以来，对于加强账簿凭证管理，深化税源监控，发挥了积极作用。但随着经济社会的发展，税源专业化管理改革深入推进，现行账簿凭证管理规定与征管实践不适应的情况日益突出，客观上需要加以修订和完善。 ...

https://www.shui5.cn/article/7f/69359.html

2014-02-13

股东借款转增资本公积的税务风险

对于众多民营公司而言，在公司经营过程中常有通过向股东借款筹集运营资金的做法，而股东借款增加公司负债率，影响后续银行融资。为克服该障碍，不少企业将股东借款转为资本公积，以此降低公司负债率，从而实现从银行获得贷款的目的...

https://www.shui5.cn/article/6a/69358.html

2014-02-13

上海市国家税务局关于图书批发零售环节免征增值税热点问题解答

一、免税政策享受范围？可享受增值税免税政策的图书，是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号（ISBN）编序的书籍以及图片，不包括报纸、期刊、音像制品或电子出版物等。可享受增值税免税政策的为批发、零售环节，不包括印制、出版环节...

https://www.shui5.cn/article/cf/69357.html

2014-02-13

对跨国公司会议费的审核须引起重视

近期跨国医药巨头葛兰素史克公司在华行贿案被公安机关侦破，葛兰素史克（中国）投资有限公司利用一家小旅行社，以会议费的形式套取巨额资金行贿，并曝出这是不少跨国公司常用的手段。《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔2000〕84号）第五十二条要求：...

https://www.shui5.cn/article/b4/69355.html

2014-02-13

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