增值税涉税风险与管控案例精讲

本课程为栾老师倾心打造的一堂与众不同的企业税务风险识别与规避课程，精选37个案例，涉及数百个税务风险点，均以近三年几百家中小企业的真实税务风险案例为基础，根据最新税收政策精心打造而成。本课程基本上包括了中小企业日常账务处理中可能涉及的常见税务风险点，每个案例均极具操作性和实战价值，每个税务风险点都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例讲法、举一反三”的方式，真正提升您的税务风险识别与规避的能力。

面向学员：缺乏税务实际操作经验或想成为优秀税务会计（经理）的相关人员。
授课老师简介：栾老师，中国注册会计师，实战派财税专家，具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，特别是对于增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究，多次应邀为税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘某地国税局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。

课程大纲：

一、税务风险案例精析
案例1、取得增值税专用发票不符合要求不能抵扣进项税额

本案例主要涉及税务风险点：
1、增值税专用发票票面需要符合哪些要求？
2、汇总开具发票怎样开具？
3、与承租单位共用水电，出租方怎样开具专用发票？
4、混合销售应当怎样开具专用发票？
5、价外费用应当怎样开具专用发票？
6、“维修费”专用发票一定就能抵扣吗？
7、 采取销售折扣、折扣销售、销售折让等方式销售货物怎样开具增值税专用发票？
8、折扣额以负数形式开具发票的业务单独将折扣额开具红字发票不符合规定。
9、应当开具红字发票而擅自将折扣额以负数形式开具发票不符合规定。
10、平销返利应该怎样开具发票？

案例2、不得开具增值税专用发票而开具专用发票的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
11、并非所有的销售货物或者应税劳务和应税服务都可以开具专用发票。
12、不得开具增值税专用发票的几种情形。

案例3、反向取得增值税专用发票不能抵扣进项税额
本案例主要涉及税务风险点：
13、谁应该给谁开发票，税法都有明确规定。
14、作废专用发票的条件和方法。
15、开具红字专用发票的条件和方法。

案例4、企业建造石灰窑窑体的钢材及耐火砖，生产经营用井、管道、池，取得专用发票，能否抵扣进项税额？
本案例主要涉及税务风险点：
16、进项税额不得从销项税额中抵扣的5种情形。
17、不动产（建筑物、构筑物和其他土地附着物）与动产怎样区别判断？
18、与建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施包括哪些内容？

案例5、企业在厂区内安装路灯，进项税额可否抵扣？
本案例主要涉及税务风险点：
19、安装路灯不同情况需要取得不同发票。
案例6、购进财务软件可否抵扣进项税额？

本案例主要涉及税务风险点：
20、能否抵扣需要分析三个方面。
21、收取的相关软件服务怎样交税？

案例7、购进花草树木，应当取得何种发票？进项税额可否抵扣？
本案例主要涉及税务风险点：
22、从生产单位购买花草树木。
23、从个人生产者手中购买花草树木。
24、从经营者手中购买花草树木。
25、购进花草树木可否抵扣需要分情况。

案例8、收购锯末和木屑应当取得何种发票？
本案例主要涉及税务风险点：
26、农产品抵扣进项税额的7个税收政策。

27、农业产品的下脚料属于农业产品吗？

28、从不同单位购进农产品需要取得不同种类的发票。

案例9、票、物、款不一致，不能抵扣进项税额
本案例主要涉及税务风险点：
29、抵扣进项税额三流要一致。

30、在执法实践中，对三种票货款不一致的情形能否抵扣进项税额的界定。

案例10、虚构资金流，不能抵扣进项税额
本案例主要涉及税务风险点：
31、企业虚构资金流的几种方式。

32、虚开增值税专用发票罪。

案例11、设备“构筑物” 进项税额抵扣的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
33、大型生产线或大型安装装置中砌体、罐、塔、平台等是否可抵扣增值税进项税额？

34、在理解固定资产抵扣增值税进项税额时应注意两个问题。

35、建筑物或者构建物为载体的附属设备和配套设施包括哪些？

案例12、非公司名下车辆耗油费进项税额抵扣的税务风险
36、本案例主要涉及税务风险点：
37、非公司名下的运输车辆所耗油费，取得“油票”是否可以抵扣？
38、合法抵扣非公司名下的运输车辆所耗油费，需满足哪几个条件？

案例13、工程物资转为原材料的进项税额不能抵扣多缴税的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
39、购入工程物资怎样账务处理最好？

40、怎样才能让剩余工程物资的进项税额得以抵扣？
案例14、公司货物损失进项税额转出的税务风险

本案例主要涉及税务风险点：
41、不得从销项税额中抵扣进项税额的非正常损失包括哪些？

42、非正常损失，如何理解“管理不善”？

43、自然灾害造成的货物损失是否作进项税额转出？

44、仓库被盗是否作进项税额转出？

45、货物超过保质期是否作进项税额转出？

46、货物被低价收购是否作进项税额转出？

47、获得保险赔偿的非正常损失存货是否作进项税额转出？

48、各种形式的进项税额转出所涉及的三方面问题。

49、非正常损失的存货贱卖是否作进项税额转出？

案例15、进项税额转出计算不准确的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
50、原材料进项税额转出的计算。

51、在产品、产成品进项税额转出的计算。

52、免税农产品进项税额转出的计算。

53、已抵扣进项税额的固定资产进项税额转出的计算。

54、盘亏盘盈不能合并计算进项税额转出。

案例16、视同销售和进项税额转出容易混淆的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
55、增值税视同销售和进项税额转出的规定。

56、怎样区别视同销售和进项税额转出？

57、视同销售和进项税额转出金额确定有何不同？

案例17、代垫代付运输费的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
58、代垫代付运输费有哪些税务风险？

59、代垫代付运输费的两种方式与税务处理？