增值税涉税风险与管控案例精讲

案例18、将商品作为促销礼品赠送给消费者的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
60、商场“满额送礼品”礼品是否需要缴纳增值税。

61、商场“满额送礼品”怎样进行账务处理符合税法规定。

62、商场“满额送礼品”怎样开发票。

案例19、单纯的资产转让或资产收购行为应当申报缴纳增值税

本案例主要涉及税务风险点：

63、整体转让产权和和整体转让资产的区别。

64、企业因被兼并而将全部产权进行了转让，转让的机器设备和存货是否需要缴纳增值税？

65、将存货、机器设备等整体资产转让给另一家企业，债权、债务和劳动力不转让，整体资产的转让是否缴纳增值税。

66、用优良资产（占企业总资产的90%左右）和另外一家企业成立一家新公司，这部分资产的转让是否缴纳增值税。

67、企业分离出一个独立法人企业，分离时分给该企业一部分原材料，这部分材料的转让是否缴纳增值税。

68、整体转让产权涉及的不动产、土地使用权转让是否征收营业税。

案例20、垫付货款代购商品需缴纳增值税

本案例主要涉及税务风险点：

69、不符合条件的代购货物行为需要缴纳增值税。

70、代购货物行为不征收增值税需要同时具备的条件。

    案例21、出租出借包装物收取押金的税务风险

本案例主要涉及税务风险点：

71、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，必须做到两点方能避免税务风险且能节税。

72、出租、出借包装物收取的押金5项主要风险点。

案例22、视同销售的税务风险

本案例主要涉及税务风险点：

73、视同销售企业所得税、增值税、消费税的范围和计税依据对比。

74、销售代销商品不按视同销售核算的税务风险。

75、自产产品用于设备维护是否需要视同销售缴纳增值税。

76、保修期内免费为客户提供维修服务所领用的零配件是否需要视同销售缴纳增值税。

77、总分机构固定资产调拨是否视同销售？

78、货物移库是否视同销售？

79、视同销售哪些业务应开发票？

案例23、纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品等缴纳增值税的税务风险

本案例主要涉及税务风险点：

80、不同情况下，销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品的税务处理。

81、不同情况下，销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品的发票类型、开票方法。

82、不同情况下，销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品的计税公式。

案例24、增值税发票不及时认证的税务风险

本案例主要涉及税务风险点：

83、农产品收购发票计算抵扣进项税额有没有180天的申报抵扣期限？

84、具有申报抵扣期限的几类发票规定。

案例25、赔偿款违约金是否涉及增值税

85、签订购销合同的双方，如合同未履行，收到违约金的一方是否缴纳增值税？

86、签订购销合同的双方，如销售方不能按期交货等原因造成违约，购货方收到的违约金是否可以取得增值税发票入账？

87、签订购销合同的双方，如销售方因质量问题造成违约，购货方收到的违约金是否可以取得增值税发票入账？

合同已履行，因购货方违约而付给销售方的违约金，销售方是否缴纳增值税？

88、购货方（付款方）收取违约金，是否缴纳增值税？

89、企业销售货物因在运输途中破损而收到的运输公司支付的赔偿款是否缴纳增值税？

案例26、不按纳税义务发生时间开具发票多缴税、早缴税

本案例主要涉及税务风险点：

90、增值税纳税义务发生时间（开票时间）的确定。
91、增值税专用发票不按照增值税纳税义务发生时间开具的税务风险。

92、若代销清单在邮寄途中丢失，那么纳税义务发生时间如何确定？销项税额怎样确定？

93、销售购物卡是直接收款模式与预收货款模式？

94、会计上不符合销售商品收入确认的条件但是专用发票已经开具，怎样进行处理？

案例27、增值税应税项目错交营业税的税务风险

本案例主要涉及税务风险点：

95、增值税应税项目与营业税应税项目的判断。

96、混合销售、兼营销售、混业经营、价外费用的区别。

97、混合销售和兼营业务常见代表业务5例。

案例28、营业税应税项目错交增值税的税务风险

案例29、兼营非增值税应税劳务不分开核算的税务风险

案例30、兼营免税项目或者非增值税应税劳务不得抵扣进项税额计算错误的税务风险

案例31、企业受托开发软件，怎样缴纳增值税？

案例32、借货还货是否需要缴纳增值税

案例33、对经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入，应如何征税？

案例34、甲供材是否要缴纳增值税？

案例35、市场原因导致商品打折销售而致使销售价格低于购进价格的，需要补缴增值税吗？

案例36、企业支付给境外企业的加工费是否需要代扣代缴增值税？

案例37、企业因生产设备维修需要，委托了境外企业提供维修技术服务，是否需要代扣代缴增值税？

二、增值税纳税人常见税务风险总结
1、销项税额的8种税务风险
2、进项税额的5种税务风险
3、发票使用管理的4种税务风险
4、税控设备管理税务风险
5、逾期申报、逾期缴税的风险
6、一般纳税人认定的风险
7、账务处理的税务风险
8、财政补贴申请材料的操作风险
9、节税筹划的操作风险
10、合同签订中的税务风险