票据与所得税税前扣除典型政策解析

【课程简介】
什么是合规的票据？发票、财政部门监制的票据、白条都可以税前扣除吗?面临的风险是什么？在何种情况下才视为合规票据而无风险呢？发票出了问题主要责任不在财务人员身上吗?16种白条入账情况，但需要有何附加条件？特殊情况职工福利费、职工教育经费处理的风险在哪里？接受自产货物的单位并同时提供建筑劳务，应怎样签合同？为什么税务机关不再关注建筑资质？接受运输业增值税专用发票隐藏着多大风险？为什么地税局特殊关注“营改增”后你单位从国税局代开的发票？推荐一种年终处理跨期票据的好做法。本课程为您解决上述疑难问题，让您掌握发票、白票的处理技巧，轻松应对税务风险, 备战年度汇算清缴。

【课程大纲】
一、教您学会用发票的概念解决问题；
1.是免税收入为什么还要求接受资助的单位开具发票？
2.支付给业主的赔偿金，税务局要求开发票有道理吗？

二、合规的票据：发票、财政部门监制的票据、白条介绍；（16种白条入账解析，教您识别何种情况下白条入账）白条入帐情况，但需要有何附加条件？

三、为什么“中国人民解放军通用收费票据”也可以税前扣除，但面临的风险是什么？在何种情况下才视为合规票据而无风险呢？总局对此是否有明确的规定？

四、你单位邀请北京户籍的老师到公司讲课，您知道从你单位注册地还是该老师户籍所在地代开的发票才是合规的？当前多数税务机关操作是否按规定执行了？如果是营改增后支付给外地法律顾问费有何不同吗？

五、外来票据为何会给企业管理层带来很大的涉税风险，甚至置企业于死地。“一查就出问题，你们财务也太无能了！”老总说。你说：“票据出了问题主要责任不是我们财务！”。问题的关键在哪里？怎样解脱票据的哪些麻烦事？
企业建立外来票据管理办法的主要内容该怎么制订？

六、销售自产货物并负责提供建筑劳务，其建筑劳务资质与开具何种发票真的关系特别大吗？
一个重要文件怎能看出税务机关不再管建筑资质了？怎样签合同？怎样接收票据？引伸与建筑业相关的六种业务情形及结算票据分析。

七、为何发票不是企业所得税税前扣除的唯一合法凭据？企业所得税法、税收征管法、发票管理办法及税收规范性文件对发票的规范是怎样规定的？

八、怎样识别假发票？

九、正确理解“实际发生”的含义，特殊情况下发票还未取得，也可税前扣除的法理分析。

十、什么情况下采购货物所含的增值税必须计入固定资产原值或货物成本？国家欲在何时将不动产列入抵扣范围？重大不动产投资是否有必要调整？

十一、近二十年来，为什么有些单位财务人员在增值税抵扣问题上仍然没有十分的把握？怎样理解“除不能抵扣的外，……”的含义？今后您还再问：能抵扣吗？

十二、 2013年6月甲广告装饰工程有限公司，经营范围：室内外装饰工程;铝合金、塑钢门窗制作，安装;广告设计、发布;大型喷绘写真,灯箱、牌匾、展台、展板的广告设计及制作；装饰材料及广告制作所需原辅材料销售;园林景观雕塑。您能判断上述业务应提供国税还是地税监制的发票吗？

十三、具有税前扣除功能的捐赠票据，你关注了多少风险？由一个案例引发的捐赠问题。某公司已与某公益单位签订合同，同意在该公益单位协助下销售剩余的不动产约6000万元，但需要向公益单位捐赠20%即1200万元。你能用税收的相关文件否决这个合同吗？
单位亏损，但政府要求捐款10万元，你有什么办法使捐款税前扣除？为什么捐款可以延展扣除的文件肯定会出台？

十四、职工福利费的列支，税务检查时通常比较宽松，你可知道风险所在？你在职工福利费中列支过餐费吗？你知道内部证据多重要吗？

十五、工作服就一定可以税前扣吗？为什么几位老总的工作服支出被视为工资薪金征收了个税？

十六、企业为部分管理人员支付的补充养老保险、高管的搬家费、为职工发放的子女教育补贴等可以税前扣除吗？

十七、为什么说取得的运输业增值税专用发票隐藏着巨大风险，我们应怎样应对？
非法代开发票这即将成为现实！协查你就出问题，管理层不能蒙在鼓里哟。

十八、你知道给企业个别职工发放的年终奖要调增应纳税所得额，补缴企业所得税吗？

十九、你公司对跨期票据是怎样管理的？向你推荐一种管理和账务处理的好做法！
年终岁尾，又该开会了，你改变一下会上的表态，可能会对账务处理有好处！

二十、“营改增”后为什么地税局特别关注从国税局代开的发票？你知道入账的风险何在？

二十一、当前易错用发票的几种情形。
1.汽车装饰应取得何种发票? 如果是增值税专用发票，可抵进项税吗？
2.公司员工加班，从打包外卖购快餐取得增值税普通发票正确吗？
3.专门修理电梯的维修公司为某行政单位维修电梯应开何种发票?
4.清掏公司疏通下水，是按建筑业、运输业还是服务业税目征税? 开什么发票？
5.租用外单位房屋，合同约定另付的水电费、采暖费凭何种票据入帐？你还用企便函[2009]33号解决问题吗？
6.甲工厂临时派员到乙工厂提供加工产品的人工劳务，开何种发票？

【典型案例】
一、税务机关检查某企业，因为取得发票受票方名称未填写或填写不全、取得流向不一致发票、应取得国税局监制的发票而取得了地税局监制的发票、取得“大头小尾”发票等，要求补缴企业所得税171万元，你会给税务机关写答复意见吗？最后只补缴了6万元的税款呢？

二、一家集团公司下设的房地产开发公司花2600万元向某机关买了一处旧办公场所，准备拆掉开发。合同约定该机关在转让过程中应交纳的税款房地产公司同意全部承担。在不动产过户时为了取得2600万元的销售不动产发票，您知道要付出多大的代价吗？约1100万元。合同能这样签吗？房产过了户还不用缴纳税款，这是怎么做的？

三、某企业承揽业务后需要私下请其他单位的技术人员进行安装，三年来支付技术人员的费用均以工资表的形式入账，共计90万元。税务检查后，拟决定由该企业补缴营业税等，同时处以50%的罚款，并加收滞纳金。对未按规定取得发票行为处2000元的罚款。您知道这样决定的错误在哪里吗？交涉的结果没有被处罚，您能做到吗？