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【课程简介】
什么是合规的票据？发票、财政部门监制的票据、白条都可以税前扣除吗?面临的风险是什么？在何种情况下才视为合规票据而无风险呢？发票出了问题主要责任不在财务人员身上吗?16种白条入账情况需要有何附加条件？特殊情况职工福利费、职工教育经费处理的风险在哪里？本课程为您解决上述疑难问题，让您掌握发票、白票的处理技巧，轻松应对税务风险, 备战汇算清缴。
【课程大纲】
第一部分 教您用发票基础知识防范发票风险
1、支付给业主的赔偿金，税务局要求开发票有道理吗？
2、企业在经营活动中支付违约金，必须取得发票才能扣除吗？
3、你知道为什么税法要求所有单位和个人在购买商品时必须索要发票吗？
4、什么是不符合规定的发票?
5、你知道什么是虚开发票吗？取得大头小尾发票会受到什么严厉处罚？所得税税前还可以扣除吗?给您防范取得虚开发票的几点建议。
6、取得假发票，所得税税前一定不允许扣除吗? 给您防范取得虚开发票的几点建议。
7、发票抬头没开具全称，财务可以报销吗？企业所得税税前能扣除吗？一定会受到处罚吗？
8、教您学会如何识别真假票。
第二部分 教您学会用增值税、营业税知识解决发票问题
1、您能判断下列业务应提供国税还是地税监制的发票吗？
2013年6月甲广告装饰工程有限公司成立，经营范围如下：
（1）室内外装饰工程;
（2）铝合金、塑钢门窗制作，安装;
（3）广告设计、发布;
（4）大型喷绘写真,灯箱、牌匾、展台、展板的广告设计及制作；
（5）装饰材料及广告制作所需原辅材料销售;园林景观雕塑。
2、您能判断房地产开发企业下列建筑安装成本应取得增值税发票还是取得营业税发票？票据的金额是多少？
（1）包工包料1000万元，何种票？开具金额？
（2）建筑工程,甲供料500万元，乙劳务1000万元，何种票？开具金额？
（3）装饰工程，甲供料500万元，乙劳务1000万元，何种票？开具金额？
（4）甲供设备100万元，乙劳务1000万元，何种票？开具金额？
（5）乙供自产设备100万元，乙劳务1000万元，何种票？开具金额？
（6）乙供外购设备100万元，乙劳务1000万元，何种票？开具金额？
3、销售自产货物并负责提供建筑劳务，其建筑劳务资质与开具何种发票真的关系特别大吗？一个重要文件怎能看出税务机关不再管建筑资质了？怎样签合同？怎样接收票据？以下业务你知道应当取得何种票据吗？
（1）商贸企业：买来的货物销售并负责安装，索取什么票据？
（2）工业企业销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当开具什么票据？
（3）如果施工企业外购并安装，应当开什么票据？
（4）如果施工企业销售自产货物并安装，应当开什么票据？
4、一项经济业务，应当取得增值税发票还是应当取得营业税发票？有政策规定吗？相关政策有哪些？营改增过程中这方面的风险大吗？
5、当前错用发票的几种情形：
（1）汽车装饰应取得何种发票? 如果是增值税专用发票，可抵进项税吗？
（2）公司员工加班，从打包外卖购快餐取得增值税普通发票正确吗？
（3）专门修理电梯的维修公司为某行政单位维修电梯应开何种发票?
（4）甲工厂临时派员到乙工厂提供加工产品的人工劳务，开何种发票？
6、你单位邀请北京户籍的老师到公司讲课，您知道从你单位注册地还是该老师户籍所在地代开的发票才是合规的？当前多数税务机关操作是否按规定执行了？如果是营改增后支付给外地法律顾问费有何不同吗？
7、发票应当在机构注册地开具？还是在劳务发生地开具？有政策规定吗？
8、你单位出租房屋给甲公司，签订房屋租赁合同：租期3年，从2011年1月1日起至2013年12月31日止，第1年免房租，第2年租金10万元，第3年租金10万元，租金分别于2012年1月10日、2013年1月10日前支付。
如果甲公司2011年想你单位索要发票，你单位可以开具吗？什么时间可以开具？开具金额为多少？你知道面临的风险有哪些？你单位上述合同税负如何？有筹划的空间吗？
9、发票应当什么时间？应当什么时间开具？哪些政策有规定？
第三部分 教您学会如何防范其他票据的涉税风险
1、你单位为会计人员向财政部门支付会计继续教育费用，取得财政部门开具的结算单据一张，企业所得税前能扣除吗？
2、具有税前扣除功能的捐赠票据，你关注了多少风险？
单位亏损，但政府要求捐款10万元，你有什么办法使捐款税前扣除？为什么捐款可以延展扣除的文件肯定会出台？
3、一家集团公司下设的房地产开发公司花2600万元向某机关买了一处旧办公场所，准备拆掉开发。合同约定该机关在转让过程中应交纳的税款房地产公司同意全部承担。在不动产过户时为了取得2600万元的销售不动产发票，您知道要付出多大的代价吗？约1100万元。合同能这样签吗？房产过了户还不用缴纳税款，这是怎么做的？
4、为什么"中国人民解放军通用收费票据"也可以税前扣除？但面临的风险是什么？在何种情况下才视为合规票据而无风险呢？总局对此是否有明确的规定？
5、白条入账情况，能够在企业所得税税前列支，需要有何附加什么条件？
6、工资表、奖金发放表会有哪些涉税风险?
7、某企业承揽业务后需要私下请其他单位的技术人员进行安装，三年来支付技术人员的费用均以工资表的形式入账，共计90万元。税务检查后，拟决定由该企业补缴营业税等，同时处以50%的罚款，并加收滞纳金。对未按规定取得发票行为处2000元的罚款。您知道这样决定的错误在哪里吗？交涉的结果没有被处罚，您能做到吗？
8、租用外单位房屋，合同约定另付的水电费、采暖费凭何种票据入账？可以用企便函[2009]33号解决问题吗？
9、职工食堂支出，所得税前如何扣除？你知道食堂票据的风险有哪些吗？你知道内部证据有多重要吗？
10、你单位向个人借款支付利息，你知道应当取得何种票据所得税税前允许扣除吗？集团公司统借统还业务，支付利息需要什么证据资料税前才能扣除？向小额贷款公司借款利息能全额扣除吗？应当取得什么票据？关联企业借款利息如何扣除？应取得什么证明资料？
11、劳务派遣人员工资可以以工资表的形式发放吗？税务机关要求支付临时工工资必须取得劳务发票，有道理吗？临时工工资、劳务派遣人员工资扣除到底如何扣除？
12、支付拆迁补偿款、青苗补偿费，白条收据能列支吗？
13、发生的资产损失，需要什么证明资料才允许税前扣除？
14、接受投资的房屋，必须取得发票才允许扣除吗？
15、支付母公司管理费用，内部收据税前允许扣除吗？
16、以现金方式支付中介机构10万元，取得合法发票能扣除吗？
17、从境外购买货物、服务，需取得什么票据才能在所得税前扣除？你知道支付境外价款时需要代扣什么税金吗？你知道与外国企业签订购买货物或服务协议应注意的涉税风险有哪些吗？
18、发票丢失如何税前扣除？
第四部分 教您如何防范跨期票据的涉税风险
1、合法有效票据什么时间提供？超过期限提供还允许税前扣除吗？
2、因各种原因，有些票据不能按期提供，会计人员如何进行财务处理，减少税收负担？
3、你公司对跨期票据是怎样管理的？向你推荐一种管理和账务处理的好做法！
第五部分 当前票据容易出现的涉税风险及防范
1、如何正确理解"实际发生"原则与票据的关系的含义？
2、什么情况下发票还未取得，也可税前扣？
3、如何理解"权责发生制原则"与票据的关系？
4、什么情况下取得发票，也不允许税前扣除？
5、企业发生的大额办公费支出，即使取得合法发票也面临不能税前扣除的风险，你知道为什么吗？
6、工作服就一定可以税前扣吗？
7、以个人名义报销车辆过路过桥费，汽油费，税前一定不可以扣除吗？
8、企业代扣代缴的个人所得税一定不能税前扣除吗？
9、企业预收租金缴纳的营业税，能在当年扣除吗？税务稽查局查补的税金在在什么时间扣除？稽查局查补的土地增值税清算税金在什么时间扣除？
10、企业为部分管理人员支付的补充养老保险、为职工发放的子女教育补贴等可以税前扣除吗？
11、为什么说取得的运输业增值税专用发票隐藏着巨大风险，我们应怎样应对？非法代开发票这即将成为现实！协查你就出问题，管理层不能蒙在鼓里哟。
12、"营改增"后为什么地税局特别关注从国税局代开的发票？你知道入账的风险何在？
13、什么情况下采购货物所含的增值税必须计入固定资产原值或货物成本？国家欲在何时将不动产列入抵扣范围？重大投资是否有必要调整？
14、外来票据为何会给企业管理层带来很大的涉税风险甚至置企业于死地。"一查就出问题，你们财务也太无能了！"老总说。你说："票据出了问题主要责任不是我们财务！"。问题的关键在哪里？怎样解脱票据的哪些麻烦事？
15、企业建立外来票据管理办法的主要内容该怎么制订？
第六部分 票据违法问题如何与税务机关有效沟通
1、税务机关检查某企业，因为取得发票受票方名称未填写或填写不全、取得流向不一致发票、应取得国税局监制的发票而取得了地税局监制的发票、取得"大头小尾"发票等，要求补缴企业所得税171万元，你会给税务机关写答复意见吗？最后只补缴了6万元的税款呢？
2、取得未填写发票抬头的发票如何沟通？
3、查出假票如何沟通？
4、查出大头小尾货物销售发票，如何沟通？
5、查出资金流向不一致的发票，如何沟通？ |
