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Q：2017年6月30日之前发生的业务，7月1日之后怎么开票？ A：2017年6月30日以前已申报确认销售（纳税义务发生）尚未开票的，仍可按13%税率开具增值税发票，其余按11%税率开具增值税发票。 Q：2017年7月1日之后怎么开具红字增值税发票？ A：2017年7月1日以后需要开具红字增值税发票的，按对应的蓝字发票开具红字增值税发票。 Q：农产品进项税额核定扣除具体怎么操作？ A：1.纳税人以购进农产品为原料生产货物，按核定扣除农产品增值税进项税额的，以销售货物适用增值税税率为扣除率。 2.纳税人购进农产品直接销售，扣除率由13%调整为11%。 3.纳税人购进农产品用语生产经营且不构成货物实体的，包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等，扣除率由13%调整为依照用于生产的货物的税率分别适用，生产销售或委托受托加工17%税率货物的，扣除率为13%；生产销售其他货物的，扣除率为11%。 Q：出口退税率调整为11%，时间如何界定？ A：出口货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。 外贸企业：2017年8月31日前出口，购进时已按13%税率征收增值税的，执行13%出口退税率。2017年8月31日前出口，购进时已按11%税率征收增值税的，执行11%出口退税率。生产企业：2017年8月31日前出口，执行13%出口退税率。 |
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