增值税发票使用指南(2020年8月版)

来源:税屋  作者:税屋   人气:  时间:2020-08-26
摘要:《增值税发票使用指南》由发票申领、发票使用、发票数据采集、纳税申报、申报比对、纳税人权益保障等六个部分组成,内容基本涵盖了日常发票业务,为广大纳税人提供清晰、明确的发票开具、使用指引。在指南使用过程中如有问题,请及时与主管税务机关联系。

  2、发票开具

  (1)点击菜单栏上【发票管理】-->【正数发票填开】,选择开具发票种类,即可进入正数发票开具界面。

  (2)填写购货方信息或双击选择购货方信息。双击“货物或应税劳务名称”填写栏,带出赋码的商品名称,规格型号、单位和数量是选填项,注意填写单价就一定要填写数量。开票人和复核人不可以是同一个人。

  填写商品信息,具体操作方法分为以下几种情况:

  第一种:不带清单和折扣的发票

  双击“货物或应税劳务、服务名称”编辑框,便弹出“商品编码选择”窗口,用户可从中选取一种商品,选择【使用】,则本条商品的名称、规格型号、单位、单价和税率等信息便写入发票界面的商品信息行。如下图所示。

  第二种:带折扣的发票

  利用第一种填开商品信息的方法填开若干行商品后,首先勾选欲加折扣的一行或多行商品,然后点击【折扣行】,便弹出“折扣”对话框,如下图所示。按实际需要填写折扣率或折扣金额后,点击【保存】后就会出现折扣行。


  第三种:带销货清单的发票

  在填开纸质发票时,当客户所购商品的种类或项目较多,在一张发票上填写不下时,即商品行超过本类别发票所允许的最大开具行数时,可利用系统提供的销货清单的功能来开具带销货清单的发票。注意:电子普通发票不限制货物行数,无需使用销货清单。

  进入发票填开界面后,直接点击工具条上的【清单】按钮,系统弹出“清单填开”窗口,在此窗口中添加商品清单即可。

  (3)发票内容填写完成后,点击【开具并打印】,开具当前发票,可打印此张发票。

  (4)安装新版软件后,直接点击【发票管理】-->【正数发票填开】-->【普通发票电子版填开】。点击【上传设置】-->【上传参数设置】。设置参数如下:

  服务器地址:http://api.baiwang.com          服务器端口:80

  上传地址:/api/service/yundzp

  点击【确定】,即可正常开具电子发票。

  三、增值税电子发票公共服务平台优化版(税务UKey)

  1、进入开票界面

  点击“【发票管理】-->【发票填开管理】-->【增值税普通发票填开】”菜单项,系统弹出“增值税普通发票填开”窗口,征收模式选择“普通征税”,此时需人工核对发票代码和号码与纸质发票是否一致。

  2、正确填写购方信息

  (1)直接填写:购方四项信息都不能为空,“名称”项最大长度为100个字符,但考虑到打印空间有限,最好不要超过66个字符;“税号”可以为15位-20位的数字或字母;“地址电话”与“银行账号”均可打印100个字符。

  (2)已保存客户信息:双击客户信息的名称输入框,便弹出“客户编码”窗口。

  选取一个客户,然后双击,则本条客户信息便写入发票界面对应的编辑框。

  (用户可在此界面点击【新增】按钮新增客户信息,也可点击【编辑】按钮对已有信息进行编辑)

  3、正确填写商品信息

  填写商品信息时,具体操作方法分为以下几种情况:

  第一种:不带清单和折扣的发票

  (1)双击商品信息的“双击选择编码”输入框,便弹出“商品编码”窗口,首次开票时点击【新增商品】按钮,在弹出的“新增商品”窗口,录入名称、规格型号、单位、单价等信息,点击“立即提交”按钮,如图所示。(在“商品编码”窗口中,可以对商品编码数据进行新增、编辑、删除、查询、导入、导出、赋码及批量赋码等一系列编辑操作)

  (2)成功提交后,点击右方【赋码】按钮,进入“商品和服务税收分类编码”页面。

  (3)可以在该界面通过左边树形图找到商品的类别或者通过搜索关键词,将需要赋码的商品关联到税收分类编码最底层商品中,即给商品分类,然后选择商品对应的税率和免税类型。

  (4)选择分类完成后,点击【确定】保存,保存成功后,赋码成功后的商品,会有自己的税收编码。

  (5)商品信息填写完整后,双击该商品,则本条商品的名称、规格型号、单位、单价和税率等信息便写入发票界面的商品信息行。

  (6)在“数量”一栏填写销售本商品的数量,然后将光标移到别处,系统会自动计算出金额、税额和价税合计金额。

  第二种:带折扣的发票

  (1)利用第一种填开商品信息的方法开具若干行商品后,首先选中欲加折扣的某个商品行或多行商品行,然后点击【折扣行】按钮,便弹出“折扣”设置窗口。

  (2)在此窗口的折扣行数框中填写从当前选中行向上几行(含本行)商品需要统一添加折扣,然后在折扣率或折扣金额处输入所要折扣的数值,确认后即可对一行或多行商品添加折扣。例如,在折扣金额处输入“10”,则自动带入折扣率,点击【保存】。

  (2)当某一行商品添加折扣之后,其商品信息与折扣信息便不允许修改和删除。若需要修改或删除该商品行,应先将其对应的折扣行删除,然后再修改或商品行信息。

  2.1.1.2.3电子发票开具

  一、增值税发票税控开票系统(金税盘版)

  1、检查开票软件版本

  纳税人打开税控开票软件,检查税控开票软件是否为最新版本,如不是,请升级最新版本,再进行下面的操作。

  2、服务平台申请

  (1)在系统设置模块,选中【系统设置】—【系统参数设置】—【电子发票公共服务平台申请】菜单项。

  (2)点击“电子发票公共服务平台申请”菜单,弹出“申请确认”对话框,确定无误后点击“确认”按钮。

  (3)弹出“申请成功”对话框,点击“确认”按钮,公共服务平台申请成功。

  (4)已申请使用公共服务平台的用户,在汇总处理模块,点击【金税设备管理】—【金税设备状态查询】—【增值税电子普通发票】可查看平台类型和平台编号。

  3、配置版式文件服务器信息

  完成申请操作后,进入开票软件【系统参数设置】,在“电子发票设置”中,在“版式文件服务器地址”栏次填写:“https://skfp.guangdong.chinatax.gov.cn:9001”。建议同时设置邮箱参数,以便通过邮件交付电票版式文件。

  4、开具电子发票

  (1)点击“发票管理/发票填开/电子增值税普通发票填开”菜单项:

  (2)确认发票代码号码。

  (3)发票代码号码确认后,点“确认”按钮,弹出发票填开界面,录入发票信息,商品行数最多可为100行,不支持开具清单,其他信息录入方式与增值税普通发票相同。

图5-1发票填开

  (4)点击“保存”按钮,系统将所开发票信息记入金税盘与开票软件数据库,电子增值税普通发票只能够打印PDF格式。

  开具成功后,可直接点击“发送邮件”或“二维码”交付电子发票版式文件。注意:使用邮箱交付必须预设发件人电子邮箱参数。

  二、增值税发票税控开票系统(税控盘版)

  1、检查开票软件版本

  纳税人打开税控开票软件,检查税控开票软件是否为最新版本,如不是,请升级到最新版本,再进行下面的操作。

  2、服务平台申请

  首先,进入开票软件,进【系统设置】—【参数设置】—【运行参数】,取消勾选“使用第三方电子发票平台”选项,点击“确定”。

  注意:必须完成该操作才能够申请使用电子发票公共服务平台开具增值税电子普通发票。

  然后,点击【系统设置】—【税控设备设置】—【服务平台申请】模块,进入“服务平台申请”,确认平台类型和平台序号,手工点击“申请”,确认发票上传地址填写正确,即可申请成功。



 

  3、配置版式文件服务器信息

  申请完成后配置版式文件服务器信息,点击【系统设置】—【参数设置】—【电子发票配置】,在“版式文件服务器地址”栏输入“skfp.guangdong.chinatax.gov.cn”,在“版式文件服务器端口”栏输入“9001”。建议同时设置邮箱参数,以便通过邮件交付电票版式文件。

  4、开具电子发票

  直接点击发票管理—正数发票填开—普通发票电子版填开,开具电子发票。开具成功后可直接选择使用邮箱交付电子发票版式文件。

  注意:使用邮箱交付必须预设发件人电子邮箱参数。

  5、发票明细清单的查询和打印

  通过报税处理-查询打印-发票资料查询模块,可以对已开具的发票根据相关条件查询并打印对应的清单明细。

  三、增值税电子发票公共服务平台优化版(税务UKey)

  1、点击“发票管理/发票填开管理/普通发票电子版填开”菜单项,系统弹出“电子发票开具”窗口,如下图所示。

  2、(1)第一种情况:在增值税电子普通发票填开界面手工录入票面信息实现增值税电子普通发票开具,其填开方法与增值税普通发票的填开方法相同,请参照增值税普通发票的填开方法。

  (2)第二种情况:①点击“目录设置”按钮,系统弹出“导入设置”窗口,设置导入文件目录、备份文件目录、结果文件目录和扫描时间间隔,设置完成之后点击“保存”按钮,如下图所示。

  ②点击“开始”按钮,开始扫描导入目录文件中的xml文件,开具增值税电子普通发票。点击“停止”按钮,停止扫描文件。点击“退出”按钮,退出增值税电子普通发票开具。

  2.1.1.2.4免税发票开具

  一、增值税发票税控开票系统(金税盘版)

  1、添加商品编码

  免税发票添加商品编码方法与一般发票开具一致。但企业的商品和服务享受优惠政策,需要将商品和服务设置为“享受优惠政策”项目,才可开具优惠税率的发票。设置方法如下:

  (1)进入“增值税发票税控开票系统(金税盘版)”,点击【系统设置】-->【编码管理/商品编码】菜单项,进入“商品编码”界面,点击【增加】添加商品编码。

  (2)录入免税商品或服务信息,选择其对应的税收分类编码。在“享受优惠政策”菜单项中选择“是”。如开具免税发票,【优惠政策类型】选择“免税”,核对“税率”菜单项为“免税”。

  选择享受优惠政策,如下图所示。

  选择对应的税收分类编码,如下图所示。

  (3)选择“含税价标志”,点击【保存】,完成添加免税商品编码。

  2、发票开具

  发票开具操作与一般发票开具类似,“货物或应税劳务、服务名称”填写栏选择商品编码时选择免税的商品编码即可。

  二、增值税发票税控开票系统(税控盘版)

  1、添加商品编码

  (1)在“商品和服务税收分类编码”界面,通过左边树形图找到商品的类别或者通过搜索关键词找到所属类别。

  (2)勾选“是否使用优惠政策”,如需开具免税发票,【优惠政策类型】选择“免税”,选择【税率】和【免税类型】。温馨提醒:非0%税率的免税类

  型默认为“正常税率”;对0%税率的商品,默认免税类型为“普通零税率”,也可以根据商品实际情况,选择“不征增值税”和“出口免税和其他免税优惠政策”的免税类型。

  (3)选择分类完成后,勾选含税标志,点击【确定】保存,赋码成功后的商品,会有税收编码。

  2、发票开具

  发票开具操作与一般发票开具类似,在双击“货物或应税劳务名称”填写栏时请选择已附码的免税的商品编码即可。

  三、增值税电子发票公共服务平台优化版(税务UKey)

  其填开方法与增值税普通发票的正数发票“普通征税”模式填开方法相同,请参照增值税普通发票的填开方法。不同的是赋码时在“是否使用优惠政策”处勾选,“优惠政策类型”处选择免税,并自行选择税率为0,“免税类型”为普通零税率即可。

  2.1.1.2.5不征税发票开具

  一、增值税发票税控开票系统(金税盘版)

  1、添加商品编码

  (1)进入“增值税发票税控开票系统(金税盘版)”,点击【系统设置】-->【编码管理/商品编码】菜单项,进入“商品编码”界面,点击【增加】添加商品编码。

  (2)录入不征税商品或服务信息,选择其对应的税收分类编码。可通过左边树形图找到商品的“未发生销售行为的不征收项目”类别或者通过搜索关键词关联不征税税收分类编码。若商品关联不征税税收分类编码,其“享受优惠政策”、“优惠政策类型”和“税率”系统会自动修改为默认值,不可修改。如下图所示。


  (3)选择“含税价标志”,点击【保存】,完成添加不征税商品编码。

  2、发票开具

  发票开具操作与一般发票开具类似,“货物或应税劳务、服务名称”填写栏选择商品编码时选择不征税的商品编码即可。

  二、增值税发票税控开票系统(税控盘版)

  1、添加商品编码

  (1)在“商品和服务税收分类编码”界面,通过左边树形图找到商品的“未发生销售行为的不征收项目”类别或者通过搜索关键词。

  (2)选择分类完成后,勾选含税标志,点击【确定】保存,赋码成功后的商品,会有税收编码。

  2、发票开具

  发票开具操作与一般发票开具类似,在双击“货物或应税劳务名称”填写栏时请选择已附码的不征税的商品编码即可。

  三、增值税电子发票公共服务平台优化版(税务UKey)

  其填开方法与增值税普通发票的正数发票“普通征税”模式填开方法相同,请参照增值税普通发票的填开方法。不同的是赋码时在“是否使用优惠政策”处勾选,“优惠政策类型”处选择不征税,并自行选择税率为0,“免税类型”为不征增值税即可。

  2.1.1.2.6差额征税发票开具

  一、增值税发票税控开票系统(金税盘版)

  1、添加商品编码

  添加商品编码与普通征税开票操作一致,操作流程可以参照一般发票开具。

  2、发票开具

  在发票填开界面点击工具条【差额】菜单项,在弹出窗口中按实际情况填写扣除额即可。其它开具流程与一般发票开具类似。

  二、增值税发票税控开票系统(税控盘版)

  1、添加商品编码

  添加商品编码与普通征税开票操作一致,操作流程可以参照一般发票开具。

  2、发票开具

  (1)在发票填开界面左上角,【普通征税】点击小三角可以选择其他征税方式(差额征税、减按征税),如需差额征税开票,请选择“差额征税”。

  (2)在“货物或应税劳务名称”填写栏双击选择或直接录入商品信息后,弹出对话框,按实际填写含税销售额和扣除额,点击【确定】即完成金额的录入,回到发票开具画面后,点击【开具】,即可完成差额征税发票开具。

  三、增值税电子发票公共服务平台优化版(税务UKey)

  1、其填开方法与增值税普通发票的正数发票“普通征税”模式填开方法相同,请参照增值税普通发票的填开方法。不同的是征收模式请选择“差额征税”,如图所示。

  2、进入“差额征税”开具页面后,选择商品名称后带入相关税率供用户选择,当存在第二条明细时,税率需与第一条保持一致。税率不允许选择含税5%及1.5%。

  3、“规格型号”为选填项,“单价”为不可填项,“数量”为选填项,点击“金额”栏弹出录入框(选择商品信息后,会自动弹出差额设置页面)如下图所示,需用户手工录入“含税销售额”和“扣除额”,并根据计算公式“税额=(含税销售额-扣除额)X税率或征收率/(1+税率或征收率)”计算出税额,根据“金额=含税销售额-税额”计算出金额,如果此时“数量”内容已填写,则根据“金额”的值计算出“单价”。

  4、发票票面填写完毕后,点击“打印”按到钮打印发票,发票打印界面税率显示为“***”。扣除额保存在备注栏,格式为:“差额征税:扣除额。”;例如:“差额征税:2000。”;扣除额后加“。”表示结束。

  2.1.1.3【纳税人注意事项】

  1、免税发票开具

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人发生应税销售行为适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。若纳税人发生符合规定的免征增值税行为,不能开具增值税专用发票,如果纳税人开的是注明税率或征收率栏次的普通发票,应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

  月销售额未超过10万元的小规模纳税人自行开具增值税普通发票时,税率栏次显示应税行为对应的征收率。

  2、不征税发票开具

  (1)商品和服务税收分类与编码的“6未发生销售行为的不征税项目”,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

  (2)“未发生销售行为的不征税项目”下设601预付卡销售和充值,602销售自行开发的房地产项目预收款,603已申报缴纳营业税未开票补开票,604代收印花税,605代收车船使用税,606融资性售后回租承租方出售资产,607资产重组涉及的不动产,608资产重组涉及的土地使用权,609代理进口免税货物货款,610有奖发票奖金支付,611不征税自来水,612建筑服务预收款,613代收民航发展基金,614拍卖行受托拍卖文物艺术品代收货款等。

  (3)开具不征税发票时,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,不得开具增值税专用发票。

  3、差额征税发票开具

  (1)按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,“税率”栏自动打印“***”,发票开具不应与其他应税行为混开。

  (2)税额=(价税合计-扣除额)÷(1+适用税率或征收率)×适用税率或征收率。

  4、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

  5、开具增值税普通发票或者增值税电子普通发票的纳税人,可以自愿选择免费领取税务UKey,通过增值税电子发票公共服务平台开具增值税电子普通发票。增值税电子发票公共服务平台为纳税人免费提供电子发票开具、交付、下载、查询等基础功能。纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票,属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章。

  6、广东省电子税务局下载专区提供增值税发票税控开票系统及公共服务平台的软件及操作手册下载服务。

  7、按月或按季度申报的增值税纳税人自领用增值税税控专用设备之日起,无论是否领用发票、开具发票,均应确认每个月申报期限内已完成税控专用设备清卡,以免造成税控专用设备锁死无法开票。

  8、开票开具时提示:超过离线开票限定或离线发票累计金额超额或离线时间超限的原因:网络不通或异常导致有未上传成功的发票且超过离线规定所致。发票上传后,即可开具发票。

  【例:A企业领用增值税专用发票,其离线开票时长为48小时,离线开票总金额为10万元,若纳税人开具一份金额为10万元的发票后未上传或开具一份金额为3万元发票后超过48小时未上传,将无法继续开具发票。纳税人上传发票数据后,即可继续开具发票】。

  9、我省纳税人向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务,金额100元以下的,可免予逐笔开具发票,但消费者个人要求提供发票的除外。

  2.1.1.4【政策依据】

  1、《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第691号令)第二十一条

  2、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

  3、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)

  4、《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

  5、《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(2015年84号公告)

  6、《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第33号)

  7、《国家税务总局关于印发<增值税税控系统服务单位监督管理办法>的通知》(税总发〔2015〕118号)

  8、《财政部 国家税务总局关于增值税税控专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)

  10、《国家税务总局广东省税务局关于增值税电子发票公共服务平台上线的通告》(2019年11月15日)

  11、《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)

  12、《中华人民共和国发票管理办法实施细则

  13、《国家税务总局广东省税务局普通发票管理实施规定

  2.1.2成品油发票的开具

  2.1.2.1【业务概述】

  成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票(以下称“成品油专用发票”)和增值税普通发票。

  纳税人通过增值税发票综合服务平台确认购入的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书信息,通过增值税税控发票开票系统中成品油发票开具模块下载上述已经确认的信息,即可在该模块进行成品油发票的开具、作废、冲红等操作。

  纳税人需要开具成品油发票的,由主管税务机关开通相应的系统模块。

  2.1.2.2【系统操作-增值税发票综合服务平台】

  2.1.2.2.1油类生产企业

  成品油生产企业可以登录广东省增值税发票综合服务平台进行成品油消费税管理的相关操作。

  本功能用户可以查看当年或之前年度内各月成品油消费税进项发票的认证情况(含成品油增值税专用发票和海关进口缴款书)。对于误申报的成品油税款所属期,只要符合条件,可以进行回退税款所属期操作,还可以查看关于回退功能的相关帮助信息。根据每月勾选确认的操作情况在工作台区域会有三种颜色来标识不同的业务状态:

  (1)月份卡片为橙色底色,对应图例,表示该月份已过期,只可查询不能进行操作。

  (2)月份卡片为蓝色底色,对应图例,则表示该月为当前正在处理的税款所属期,可进行勾选和确认操作。

  (3)月份卡片为灰色底色,对应图例,则表示该月份为当前月以后的月份,不能进行勾选、确认等操作。

  2.1.2.2.1.1海关缴款书录入

  第一步:成品油生产企业可在增值税发票综合服务平台的【成品油消费税管理】-【海关缴款书录入】模块中,将已取得的海关进口缴款书相关信息,录入至增值税发票综合服务平台中。只有稽核结果为相符的、缴款书票面的油品海关编码符合海关公布的油品编码时,海关进口缴款书方可录入。根据需要输入或选择相关查询条件,然后点击【查询】按钮。

  第二步:系统自动返回相关的查询结果信息,用户可以根据需要选择海关缴款书进行【录入油品】,点击【请选择油品】,选择需要录入的油品名称,输入该油品的购进数量、税款金额、完税价格。完成该油品的录入。

  第三步:如果需要一个缴款单录入多个油品,点击【增加油品】,继续添加其它油品信息。如果一个缴款单录入多个油品,需要删除多余的油品,点击【删除】即可。确认此缴款书油品录入完整,选择承诺条款,点击【提交】。

  第四步:系统根据录入的【购进数量】按照规则自动计算税款金额,与手工录入的【税款金额】比较,误差超过100元,需要重新修改【购进数量】或【税款金额】;如果此缴款书录入油品通过校验并完整,点击【提交】,会提示用户相关信息如下,确认正确点击【确定】,需点击两次【确定】。

  第五步:纳税人如需查看已录入完成的该缴款书的油品详情,可在录入状态选择【已录入】,点击【查询】按钮,系统自动返回相关的查询结果信息,点击【查看录入油品】即可查看。

  注意:增值税发票综合服务平台升级至V4.0.05版本后,系统将统一下发从海关接收到的海关缴款书明细油品数据,企业可以直接在【成品油发票认证】功能勾选认证,无需再通过本功能录入油品明细。

  2.1.2.2.1.2成品油发票认证

  本模块为成品油生产企业提供相应所属期消费税进项发票的认证功能(含成品油增值税专用发票和海关进口缴款书)。增值税进项发票的抵扣勾选请参考 

  3.2进项发票抵扣。

  第一步:成品油生产企业可在增值税发票综合服务平台里【成品油消费税管理】-【成品油发票认证】将取得的增值税专用成品油发票、海关进口专用缴款书信息进行选择确认。成品油增值税专用发票除正常状态外,其他异常发票不允

  许认证。根据需要输入或选择相关查询条件,然后点击【查询】按钮。选中查询结果第一列的方框,即可实现对该份发票的勾选处理。

  第二步:完成当前页发票的勾选操作后,需点击【提交预览】按钮,每一个查询结果分页中需要分别提交预览,再进行其他页的操作。若没有及时保存,则会撤销之前页面的勾选。点击提交预览按钮后,当平台成功获取您“未申报”的申报结果或未成功获取您当期的申报结果时,平台将提示您“尊敬的纳税人:因未能获取到您税款所属期xxxx年xx月的申报结果状态,请您选择是否已完成税款所属期xxxx年xx月的消费税申报工作!”,如下图所示(在当前月1日至申报期结束当日,平台成功获取到”已申报”的申报结果时不会弹出以下窗口;当前月申报期结束之后至当前月最后一日,也不会弹出此窗口)。

  第三步:请您按照当前税款所属期的实际申报情况,进行选择:

  1、选择“未完成申报”,您将可以继续进行当前税款所属期的认证操作,当期确认操作可继续。平台将提示您如下图所示:

  2、选择“已完成申报”,您本次确认的数据无效且被平台自动回退至“未勾选”状态,请您到“成品油认证”模块查看税款所属期是否已成功变更为下期,成功变更为下期后,请重新进行后续的认证操作。平台将提示您如下图所示:

  3、选择“不确定”,为避免当期发票的误认证,您需要先确定当前税款所属期的申报工作,再进行当次发票的确认。平台将提示您如下图所示:

  第四步:根据具体情况进行正确操作后,会弹出预览界面,如下图所示:

  第五步:如果需要撤销已经认证的发票,请选择已认证,点击【查询】,勾选掉要撤销的发票,点击【提交预览】,点击【确定】-【提交】。

  第六步:纳税人可通过【成品油消费税管理】-【成品油认证统计】模块,查询、下载已认证的成品油数量汇总统计表。

  2.1.2.2.1.3成品油换算标准查询

  纳税人可通过【成品油消费税管理】-【成品油换算标准查询】查看税收商品换算标准和海关商品换算标准。

  2.1.2.2.2油类经销企业

  成品油经销企业可以登录广东省增值税发票综合服务平台进行成品油消费税管理的相关操作。

  2.1.2.2.2.1购进数据选择及查询

  注意:增值税发票综合服务平台升级至V4.0.05版本后,系统将统一下发从海关接收到的海关缴款书明细油品数据,企业可以直接在“购进数据选择”功能勾选库存,无需再通过【海关缴款书录入】模块录入油品明细。以前版本的录入操作可参考【2.1.2.2.1.1海关缴款书录入】。

  第一步:成品油经销企业可通过【成品油消费税管理】-【购进数据选择】模块,将取得的增值税专用成品油发票、海关进口专用缴款书信息进行选择确认,作为开具成品油发票油品总量。根据需要输入或选择相关查询条件,然后点击【查询】按钮。选中查询结果第一列的方框,即可实现对该份发票的勾选处理。

  第二步:点击【上一页】或【下一页】,依次对需操作的发票进行勾选处理,每一个查询结果分页中需要分别点击保存操作,按页点击进行保存。确认信息无误后在弹出界面点击【确定】。

  第三步:成品油经销企业可在平台【购进明细查询】模块,查询购进数据选择、税务机关补录、调拨数据的明细查询。


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