用土地使用权投资如何缴税?

来源:税屋 作者:彭怀文 人气: 时间:2022-07-20
摘要:企业以土地使用权对外投资的,属于以非货币性资产对外投资,土地使用权转移利得需要按规定缴纳企业所得税;但是,可以按规定享受5年内递延缴纳。

  问:企业以土地使用权出资入股是否需要缴税?

  解答:

  企业以土地使用权出资入股的,涉及到增值税、印花税、企业所得税和土地增值税。

  1.增值税

  企业以土地使用权对外投资的,视同销售无形资产,需要按土地使用权的公允价值计算应缴纳的增值税。

  2.印花税

  企业以土地使用权对外投资的,需要按照“产权转移书据”缴纳印花税。

  3.企业所得税

  企业以土地使用权对外投资的,属于以非货币性资产对外投资,土地使用权转移利得需要按规定缴纳企业所得税;但是,可以按规定享受5年内递延缴纳。

  4.土地增值税

  企业以土地使用权对外投资的,视同销售土地使用权,在一般情况下需要按规定缴纳土地增值税。但是,如果满足《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财政部 税务总局公告2021年第21号)的规定情形,可以免征土地增值税。

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