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(二)保险公司资产基础法评估技术说明编写内容指引 保险公司部分科目的评估方法与银行相同，保险公司专用科目的评估技术说明编写内容指引如下。 1.应收保费 (1)应收保费的金额、种类。 (2)应收保费核实的方法和结论。 (3)应收保费评估值的确定方法和结论。 2.应收代位追偿款 (1)应收代位追偿款发生时间、原因。 (2)应收代位追偿款核实的方法和结论。 (3)对可能发生坏账的项目，应当说明原因及取得的证据。 (4)应收代位追偿款评估值的确定方法和结论。 3.应收分保账款 (1)应收分保账款发生时间、原因。 (2)应收分保账款核实的方法和结论。 (3)应收分保账款评估值的确定方法和结论。 4.应收分保未到期责任准备金、应收分保未决赔款准备金、应收分保寿险责任准备金、应收分保长期健康险责任准备金 (1)应收分保未到期责任准备金、应收分保未决赔款准备金、应收分保寿险责任准备金、应收分保长期健康险责任准备金发生时间、原因。 (2)应收分保未到期责任准备金、应收分保未决赔款准备金、应收分保寿险责任准备金、应收分保长期健康险责任准备金核实的方法和结论。 (3)应收分保未到期责任准备金、应收分保未决赔款准备金、应收分保寿险责任准备金、应收分保长期健康险责任准备金评估值的确定方法和结论。 5.保户质押贷款 (1)企业保户质押贷款管理制度。 (2)保户质押贷款核实的方法和结论。 (3)保户质押贷款评估值的确定方法和结论。 6.定期存款 (1)定期存款的金额、种类和企业确认依据。 (2)定期存款核实的方法和结论。 (3)定期存款评估值的确定方法和结论。 7.存出资本保证金 (1)存出资本保证金的金额、种类和企业确认依据。 (2)存出资本保证金核实的方法和结论。 (3)存出资本保证金评估值的确定方法和结论。 8.独立账户资产 (1)相关合同、协议内容。 (2)独立账户资产核实的方法和结论。 (3)独立账户资产评估值的确定方法和结论。 9.其他资产 (1)其他应收款 1)其他应收款发生时间、原因。 2)其他应收款核实的方法和结论。 3)其他应收款评估值的确定方法和结论。 (2)存出分保准备金 1)存出分保准备金的金额、种类和企业确认依据。 2)存出分保准备金核实的方法和结论。 3)存出分保准备金评估值的确定方法和结论。 (3)损余物资 1)损余物资来源，说明原保险合同主要内容。 2)账面价值构成，分析价值构成的合理性。 3)损余物资应当具体说明如何确定完好程度。 4)对于存在失效、变质、残损、无用的损余物资，应当说明对其价值的影响程度，需要技术鉴定的，应当说明鉴定方法及鉴定结论。 5)损余物资评估值的确定方法和结论。 (4)上述资产以外的其他资产 1)其他资产的内容、种类及形成原因等。 2)其他资产核实的方法和结论。 3)其他资产评估值的确定方法和结论。 10.短期借款 (1)借款的金额、发生日期、放贷银行名称、还款期限、贷款利率以及抵(质)押情况。 (2)借款的函证情况。 (3)利息结算、支付情况，并说明利息支付情况对评估值的影响。 (4)短期借款评估值的确定方法和结论。 11.预收保费 (1)预收保费的主要业务内容、发生日期。 (2)预收保费核实的方法和结论。 (3)预收保费评估值的确定方法和结论。 12.应付手续费及佣金 (1)应付手续费及佣金的主要业务内容、发生日期。 (2)应付手续费及佣金核实的方法和结论。 (3)应付手续费及佣金评估值的确定方法和结论。 13.应付分保账款 (1)应付分保账款的主要业务内容、发生日期。 (2)应付分保账款核实的方法和结论。 (3)应付分保账款评估值的确定方法和结论。 14.应付赔付款 (1)应付赔付款的主要业务内容、发生日期。 (2)应付赔付款核实的方法和结论。 (3)应付赔付款评估值的确定方法和结论。 15.应付保单红利 (1)简要介绍被评估单位应付保单红利的基本情况。 (2)对应付保单红利按合同、协议清查核实情况。 (3)对于长期未付的应付保单红利，应说明原因，并说明是否考虑可能需要支付逾期利息对企业负债增加的因素。 (4)应付保单红利评估值的确定方法和结论。 16.保户储金及投资款 (1)简要介绍被评估单位投资型保险业务的基本政策;说明该政策是否符合国家相关政策、是否合理。 (2)保户储金及投资款的明细内容。 (3)保户储金及投资款核实的方法和结论。 (4)保户储金及投资款评估值的确定方法和结论。 17.未到期责任准备金、保险责任准备金(未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金)的评估 (1)被评估单位未到期责任准备金、保险责任准备金(未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金)的基本政策;说明该政策是否符合国家相关政策、是否合理。 (2)未到期责任准备金、保险责任准备金(未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金)的明细内容、计提依据。 (3)未到期责任准备金、保险责任准备金(未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金)核实的方法和结论。 (4)未到期责任准备金、保险责任准备金(未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金)评估值的确定方法和结论。 18.长期借款 (1)借款的金额、发生日期、放贷银行名称、还款期限和贷款利率以及抵(质)押情况。 (2)借款的函证情况。 (3)利率水平、结算方式和结算时间对评估结论的影响。 (4)长期借款评估值的确定方法和结论。 19.独立账户负债 (1)独立账户负债类别。 (2)独立账户负债核实的方法和结论。 (3)独立账户负债评估值的确定方法和结论。 20.其他负债 (1)其他应付款 1)其他应付款发生时间、原因。 2)其他应付款核实的方法和结论。 3)其他应付款评估值的确定方法和结论。 (2)存入分保准备金 1)存入分保准备金的金额、种类和企业确认依据。 2)存入分保准备金核实的方法和结论。 3)存入分保准备金评估值的确定方法和结论。 (3)上述负债以外的其他负债 1)其他负债的种类、形成原因、企业确认依据等。 2)其他负债核实的方法和结论。 3)其他负债评估值的确定方法和结论。 |
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