国家税务总局湖北省税务局2018年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引

三、企业所得税年度纳税申报的填报

居民企业所得税年报有三种类型：查账征收企业、核定征收企业、汇总纳税分支机构。

（一）查账征收企业 

企业填写完成财务报表后进入居民企业所得税年报（查账征收）A类系列报表的填写，首先填写企业基础信息表（A000000）,该表是2018年度修订中变化较大的一张表，该表集成基础信息，将原分布在附表中的基础信息整合到该表，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。

1．小型微利企业的填写

当企业满足103资产总额、104从业人数、106从事国家限制或禁止行业等指标且109小型微利企业勾选“是”时，根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（2018年第58号）规定：

1、免填《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单免填后的相应数据需直接填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）。

2、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报，免填基础信息表“主要股东及分红情况”。

按照填写要求填写好企业基础信息表（A000000）后，点击【保存报表】。

系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。填表表单的右侧在选择填报情况下有“是否填报”和“表单说明”两个项目，”

“是否填报”表示申报表的勾选情况，“表单说明”是今年新增功能，说明具体表单的产表规则。点击【保存报表】后，系统弹出如下界面：

点击右侧的【创建】，进行各类申报表的填报及保存。

2．非小型微利企业的填写

首先填写企业基础信息表（A000000），按要求填写完毕后，点击【保存报表】按钮，系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单，纳税人必填报表如下图所示：

填报表单会根据企业基础信息表（A000000）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”的填写情况自动勾选部分报表。例如：企业为高新技术企业，在填写完企业基础信息表（A000000）中的211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书项下的211-1 证书编号和211-2发证时间后，填报表单中研发费用加计扣除优惠明细表(A107012)、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(A107010)、高新技术企业优惠情况及明细表(A107041) 会自动勾选。

部分申报表可以由纳税人根据自身需要，直接在“企业所得税年度纳税申报表填报表单”上勾选，勾选完所需表单后点击【保存报表】按钮。

按照填报表单展示的表单顺序，依次单击右侧【创建】，填写相关报表，点击【保存报表】，完成所有报表的填报，将报表状态均变为“已填写”状态。

其中：需要注意申报表右下角的错误提示信息，只有在消除所有错误后方可【保存报表】，否则只能点击【暂存报表】按钮，临时保存已填报表。

3．查账征收企业注意事项

（1）2018年度企业所得税年度纳税申报表填报表单中，部分表单可以直接勾选，部分表单无法直接勾选，而是通过对企业基础信息表（A000000）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”填写后自动关联勾选。如果有需要填报的表单没有生成或者生成了不应填写报表，请检查企业基础信息表（A000000）中“有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”是否填写正确。

（2）如果企业取得高新技术企业证书或科技型中小企业编号，并在有效期限内，申报系统会自动匹配录入“210科技型中小企业”和“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关行次，且不得修改。如果企业符合上述条件，但系统未自动匹配录入相关信息的，纳税人可自行录入。

（3）“本年累计实际已预缴的所得税额”。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，为强制监控信息，当实际信息与金三系统数据不一致时，需到主管税务机关核对修改。

（4）“以前年度累计结转的可弥补亏损额”。 《企业所得税弥补亏损明细表（A106000）》中灰色格为系统自动带入企业以前年度申报数据，浅蓝色格为手工录入栏。纳税人需要核实以前年度自动带出的“当年境内所得额”数值是否与实际情况相符，如不相符或者系统内有两条弥补亏损信息的需到主管税务机关核对。如属以前年度申报错误，需及时办理更正申报。

（5）利用“重做初始化”更新数据。纳税人发现实际信息与申报系统不一致，到主管税务机关办理变更或修改相关数据后，需在“报表列表”界面中，点击“重做初始化”按钮进行数据同步更新。

（6报表填报保存顺序。在填报过程中，建议按下图顺序填报并保存。如需修改某表单数据，在修改完成后，纳税人需要重新逐级进入其上级表单并保存，直至保存至主表A100000。为了减少错误提示信息，建议在正式提交申报前。按照主表逻辑，依次保存下列报表。未勾选的报表可以直接跳过

（7）基础信息表中的“101纳税申报企业类型、102分支机构就地纳税比例、105所属国民经济行业、107适用会计准则或会计制度”项目为系统自动提取，不可修改。当纳税人实际信息与系统不一致时，可以通过电子税务局中【我要办税】-【综合信息报告】中的相关模块或向主管税务机关申请办理变更。

（二）核定征收企业

点击《企业所得税（月）季度预缴和年度纳税申报表（B类，2018）》右侧【创建】按钮,进入该表，按照填表提示信息，依次填写完成后，点击【保存报表】按钮。

其中：“所属行业明细代码”直接取自金三系统税务登记基本信息一“国标行业（主）”，不可修改。

核定征收企业注意事项

1.已预缴所得税额。当实际预缴税额与电子税务局显示信息不一致时，需到主管税务机关核对修改。

2.国家限制或禁止行业、从业人数、资产总额三项指标为涉及小微企业政策享受的关键指标，纳税人需根据企业实际情况准确计算并填写。