甘政办发[2021]14号 甘肃省人民政府办公厅关于加大财税政策支持力度持续优化营商环境的意见

甘肃省人民政府办公厅关于加大财税政策支持力度持续优化营商环境的意见

甘政办发[2021]14号       2021-03-13

各市、自治州人民政府，兰州新区管委会，省政府各部门，中央在甘有关单位：

　　为切实发挥财税金融政策保障支持实体经济发展和财政资金引导带动社会资本投入的作用，更大激发市场主体活力，增强发展内生动力，经省政府同意，现提出如下意见。

　　一、落实落细税费优惠政策

　　(一)减轻市场主体负担。持续推进落实深化增值税改革相关政策以及其他税收优惠政策。对纳税人缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，按规定程序定期给予减免。对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿和旅游四大类困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。对企业从县级以上财政部门及其他部门获得的各类财政性资金且符合国家规定条件的不予征税，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。在2021年12月31日前，继续贯彻落实对增值税小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税，按照50%税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(责任单位：省税务局、省财政厅)

　　(二)按规定免征个人所得税。落实引进人才个人所得税优惠政策，对国家统一规定发放的补贴、津贴免征个人所得税。对引进的海外高层次人才取得的符合相关政策的补助免征个人所得税。对省政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。(责任单位：省税务局、省财政厅、省人社厅)

　　(三)减免部分民族地区企业所得税地方留成部分。2022年12月31日前，省级对张家川县符合条件的电力燃气及水的生产供应、批发和零售业、居民服务、修理和其他服务业、教育、卫生和社会工作等企业，对肃北县符合条件的餐饮业、互联网和相关服务业、软件和信息技术服务业、商务服务业、专业技术服务业、科技推广和应用服务业、居民服务业等小型微利企业，应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分(含省级和县级)减半征收。自2021年1月1日至2025年12月31日，对在甘南藏族自治州新办的属于《甘南藏族自治州重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征其应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分(含省级、州级和县级)，第四年至第五年免征其应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分的50%。名单内企业通过采取“自行判别、申报享受，相关资料留存备查”的办理方式，享受上述政策。(责任单位：省税务局、省财政厅，甘南州、张家川县、肃北县政府)

　　(四)提升企业办税便利程度。充分利用电子税务局、手机客户端、微信公众号等移动办税渠道，推进增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等分税种的集成申报。大力推行“非接触式”办税缴费服务，2021年，增值税一般纳税人网上申报率达98%以上。不动产办税实现“一窗办”“网上办”。继续推行“不来即享”“项目管家”等纳税服务措施，对重点企业实行“一企一策”服务措施，继续深化“银税互动”，缓解小微企业融资难、融资贵的问题。(责任单位：省税务局、甘肃银保监局、省财政厅)

　　(五)严格执行行政事业性收费目录清单制度。全省各级各部门和单位的收费项目，一律以《甘肃省行政事业性收费目录清单》《甘肃省涉企行政事业性收费目录清单》为准，其具体征收范围、征收标准及资金管理方式等，应分别按照上述清单中注明的文件规定执行。凡未列入上述清单或未经省政府及省财政厅、省发展改革委批准的行政事业性收费项目，一律不得执行，缴费人有权拒绝缴纳。(责任单位：省财政厅、省发展改革委、省直有关部门，市州政府和兰州新区管委会)

　　二、积极实施区域性财税支持政策

　　(六)支持兰州新区发展。按照省委省政府支持兰州新区加快发展的部署要求，省级财政以2016年为基期年，自2017年起连续5年，将省级分享兰州新区的税收增量全额返还兰州新区，促进兰州新区快速健康发展。(责任单位：省财政厅，兰州新区管委会)

　　(七)支持兰州榆中生态创新城发展。按照省委省政府支持兰州榆中生态创新城建设的部署要求，2020年起连续5年，兰州榆中生态创新城新增省市分享税收留成部分全额返还管委会，着力培育我省经济发展新的增长极。(责任单位：省财政厅，兰州市政府)

　　(八)支持革命老区发展。按照省委省政府支持革命老区发展的部署要求，省级将原增值税地方留成部分全部留“两市一县”(即庆阳市、平凉市、会宁县)，不参与分享;资源税原基数部分全部留市县，增量部分省与市县按3∶7分成，加快老区发展步伐。(责任单位：省财政厅，庆阳市、平凉市、会宁县政府)

　　三、持续加大财政资金奖补

　　(九)积极兑现奖补资金。对国家及省委、省政府出台的招商引资资金支持政策，相关部门要会同财政部门制定具体操作规程，明确申报和兑现流程，确保各项政策落实到位。鼓励市州在法定权限范围内制定出台招商引资奖补政策，支持对就业、经济发展、技术创新贡献大的项目，降低企业投资和运营成本。(责任单位：省商务厅、省经合局、省发展改革委、省财政厅、省工信厅、省科技厅、省税务局，市州政府和兰州新区管委会)

　　落地投资奖励。对投资额度大、建设进程快、具有示范带动作用的项目，按照新引进投资进行分档奖励。充分发挥外经贸发展专项资金导向作用，对符合规定的外资项目，由外经贸专项资金给予支持。招大引强奖励，对新引进的在证券交易所主板上市的企业总部，经权威认定的“三个500强”和中国服务业企业500强、国内行业细分排名前30位的龙头企业总部机构，视其投资运营综合效益和经济贡献情况，省政府给予一定奖励。经济贡献奖励，对符合条件的省级重大招商引资项目及其高管、核心科技人员、来我省投资办厂(包括扶贫车间)的重点农业产业化龙头企业，按规定给予奖励。鼓励市州对成功引进重大产业项目(房地产项目除外)的引进人(指企事业单位、中介机构、商协会等非考核主体和个人，公务人员除外)，给予一定额度的奖励。

　　(十)强化资金统筹使用。省级部门要统筹使用现有的招商引资及产业项目奖补资金，包括招商引资奖励专项，按标准及时兑现;省级科技计划专项、科技创新专项，重点支持符合条件的科技创新招商引资项目;制造业高质量发展专项、数据信息发展资金，倾斜支持符合产业要求的招商引资重大项目。(责任单位：省商务厅、省发展改革委、省财政厅、省工信厅、省科技厅、省经合局)

　　四、提供资金融资支撑

　　(十一)发挥政府产业引导基金撬动作用。按照“政府引导、市场运作、科学决策、防范风险”的原则，提高基金运行效能，鼓励我省现有政府产业引导基金采取股权投资等方式参与重大招商引资项目，促进项目、产业与资本的融合发展。主动谋划和引进在全国占有重要地位、具有重要影响的重大项目，引进有实力的投资基金开展深度合作。对有需求且符合基金投资条件的新投资省级重大招商引资项目，使用绿色生态产业发展基金给予不低于注册资金10%的股权投资。(责任单位：省财政厅、省发展改革委、省科技厅、省工信厅、省农业农村厅、省商务厅、省文旅厅、省卫生健康委、省政府国资委、省委军民融合办)

　　(十二)健全完善政府性融资担保体系。严格落实国家相关政策规定，进一步健全完善政府性融资担保体系，积极探索建立政府、金融机构、企业、社会团体广泛参与的多元化资金补充机制和风险分担机制。建立绩效评价结果与资本金补充、风险补偿、薪酬待遇等直接挂钩的激励约束机制，引导政府性融资担保机构坚持准公共定位，降低担保服务门槛，严格落实中央关于政府性融资担保机构降费让利相关规定，在保本微利、可持续经营的前提下，聚焦支农支小业务，逐步将平均担保费率降至1%以下。(责任单位：省金控集团、省农担公司、省金融监管局、省农业农村厅、省财政厅、省工信厅)

　　五、强化支持保障

　　(十三)加强组织领导。各地各部门要不断调整优化支出结构，在安排预算时按照区域规划、专项规划要求，积极落实支持政策，强化政策衔接匹配，集中投向优化营商环境、提升政府效能、加大招商引资等工作确定的重点任务、重点领域、重点项目。各市州要结合本地实际，强化统筹，为持续优化营商环境提供有力支持。

　　(十四)加强绩效管理。各地各部门要切实加快资金支出进度，支持重点任务和项目早落地早见效。进一步加强预算绩效管理，积极开展事前绩效评估，研究建立分行业、分领域、分层次的绩效指标体系，开展绩效运行监控，有效运用绩效评价结果，及时纠正偏差，充分发挥财政资金使用效益。

　　(十五)加强宣传引导。各地各部门要积极做好有关支持政策向社会各界主动公开和同步解读，及时回应公众关切，让有关支持政策更好发挥作用。

甘肃省人民政府办公厅

2021年3月13日

《甘肃省人民政府办公厅关于加大财税政策支持力度持续优化营商环境的意见》政策解读

　　近日，甘肃省人民政府办公厅印发了《关于加大财税政策支持力度持续优化营商环境的意见》(以下简称《意见》)，针对《意见》中公众关心的有关问题，我们作了重点解读：

　　一、《意见》出台的背景?

　　为切实发挥财税金融保障支持实体经济发展和财政资金引导带动社会资本投入的作用，更大激发市场主体活力，增强发展内生动力，按照省委省政府主要领导在《关于优化营商环境推动全省加快发展的有头起草了《关于加大财税政策支持力度持续优化营商环境的意见》，2021年3月1日经十三届省政府第119次常务会通过并于近日发布实施。

　　二、《意见》主要内容有哪些?都有哪些亮点?

　　《意见》包括落实落细税费优惠政策、积极实施区域性财税支持政策、持续加大财政资金奖补、提供资金融资支撑、强化支持保障5个部分共15条。其中，前十二条为财税融资重点支持措施，后三条是保障措施。《意见》有两大亮点，一是《意见》具有系统性、可操作性和先进性，在省级层面出台专门的财税支持政策，相较其他省份可以说是力度比较大的。二是《意见》真金白银利好政策多，涉及税费减免、财税支持、资金奖补、融资支撑各个环节，旨在优化营商环境、提升政府效能、加大招商引资等工作。

　　三、《意见》涉及的税收优惠政策重点聚焦在哪些方面?

　　为激发市场主体活力，优化营商环境，切实减轻企业负担，持续推进落实深化增值税改革相关政策及其他各项减税降费政策措施，对纳税人缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，按规定程序定期给予减免。对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿和旅游四大类困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。对企业从县级以上财政部门及其他部门获得的各类财政性资金且符合国家规定条件的不予征税，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。在2021年12月31日前，继续贯彻落实对增值税小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税，按照50%税额幅度减征“六税两费”(资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税〔不含证券交易印花税〕、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加)的政策和小型微利企业所得税等优惠政策。

　　根据李克强总理在2021年政府工作报告中提出的“将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高至15万元，对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税”等再度让利于社会，更大力度的减税降费政策措施。待国家政策文件正式印发明确后，我省将最新优惠政策及时落实到位，确保市场主体应享尽享。

　　四、《意见》涉及对民族地区有哪些优惠政策?

　　为支持我省民族地区发展，在落实各项普惠性减税降费优惠政策的基础上，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，经省政府同意，在2022年12月31日前，省级分别对张家川县、肃北县符合条件的企业，应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分(含省级和县级)减半征收。在2021年1月1日至2025年12月31日，对甘南州新办的属于《甘南藏族自治州重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，对其应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分(含省级及县级)，实行“三免两减半”(即第一年至第三年免征其应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分，第四年至第五年免征其应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分的50%)政策。各企业通过采取“自行判别、申报享受，相关资料留存备查”的方式享受上述政策。

　　五、我省行政事业性收费清理规范情况?

　　为提高政府收费政策透明度，规范政府收费行为，有效制止乱收费，按照国家收费基金“一张网”制度有关要求，在省财政厅门户网站开辟专栏，及时更新公布全省行政事业性收费、涉企行政事业性收费目录清单，并实施动态化管理、常态化公示制度，接受社会监督，明确凡未列入收费目录清单或未经省级以上人民政府及其财政、发展改革部门批准的行政事业性收费项目，公民、法人可以拒绝缴纳。截至目前，在我省执收的全部行政事业性收费项目(包括中央立项和省级立项项目)为29个部门55项，其中涉企行政事业性收费项目为18个部门31项。

　　我省省级设立的行政事业性收费项目为10个部门14项，与“十三五”初的19个部门47项收费相比，收费部门和项目分别减少47.4%和68.1%。其中，省级设立的涉企行政事业性收费为2个部门2项，与“十三五”初的10个部门15项收费相比，收费部门和项目分别减少80%和86.7%。

　　六、《意见》中积极实施区域性财税支持政策的考虑和有关内容是什么?

　　一是兰州新区是国务院2012年8月批复设立的全国第五个、西北第一个国家级新区，经过近年来的规划建设，各项社会事业发展初具规模，但仍处在爬坡过坎、进位赶超的攻坚期，还需要省上继续支持。为支持兰州新区加快发展，省委省政府出台了《关于支持兰州新区加快发展的政策意见》(甘办发〔2017〕16号)，决定对兰州新区实行税收返还政策，省级财政以2016年为基期年，自2017年起连续5年，将省级分享兰州新区的税收增量全额返还兰州新区。二是榆中生态创新城建设是我省经济发展的增长极，是抢抓黄河流域高质量发展机遇的一项重大举措，建设初期，各项社会事业发展亟需支持。为加快榆中生态创新城建设，激励招商引资，做大做强经济体量，省委省政府出台了《关于支持兰州榆中生态创新城建设的若干意见》(甘办发〔2020〕5号)，决定对榆中生态创新城实行税收返还政策，自2020年起连续5年，兰州榆中生态创新城新增省市分享税收留成部分全额返还管委会。三是革命老区和老区人民为我们党领导的中国革命作出了重大牺牲和贡献，为加快革命老区发展步伐，让老区人民共享改革发展成果，省委省政府出台了《关于进一步支持革命老区脱贫致富奔小康的意见》(甘发〔2015〕6号)，决定对革命老区实行税收返还政策，原增值税(营业税改征增值税以前的增值税，不含营业税改征增值税部分)地方留成部分全部留“两市一县”，省级不参与分享;资源税基数部分全留市县，增量部分省与市县按3:7分成。

　　七、《意见》涉及的财政资金奖补主要体现在哪些方面?

　　一是对投资额度大、建设进程快、具有示范带动作用的项目，按照新引进投资进行分档奖励。二是充分发挥外经贸发展专项资金导向作用，对符合规定的外资项目，由外经贸专项资金给予支持。三是对新引进的在证券交易所主板上市的企业总部，经权威认定的“三个500强”和中国服务业企业500强、国内行业细分排名前30位的龙头企业总部机构，视其投资运营综合效益和经济贡献情况，省政府给予一定奖励。四是对符合条件的省级重大招商引资项目及其高管、核心科技人员、来我省投资办厂(包括扶贫车间)的重点农业产业化龙头企业，按规定给予奖励。五是鼓励市州对成功引进重大产业项目(房地产项目除外)的引进人(指企事业单位、中介机构、商协会等非考核主体和个人，公务人员除外)，给予一定额度的奖励。以上奖补政策，相关部门将会同财政部门制定具体操作规程，明确申报和兑现流程。

　　八、如何发挥政府产业基金引导撬动作用，优化提升营商环境?

　　鼓励我省现有政府产业引导基金采取股权投资等方式参与重大招商引资项目，促进项目、产业与资本的融合发展。对有需求且符合基金投资条件的新投资省级重大招商引资项目，使用绿色生态产业发展基金给予不低于注册资金10%的股权投资(符合使用绿色生态产业发展基金进行股权投资条件的企业，按照政府投资基金相关规定申请使用甘肃省绿色生态产业发展基金进行股权投资)。

　　九、如何推动《意见》的政策措施落地?

　　《意见》将凝聚全省工作合力，上下联动，持续优化营商环境、提升政府效能、加大招商引资，推动我省经济高质量发展。为确保各项举措有效落地，《意见》提出了加强组织领导、加强绩效管理、加强宣传引导3条保障措施，并强调各地各部门要不断调整优化支出结构，在安排预算时按照区域规划、专项规划要求，积极落实支持政策，强化政策衔接匹配，集中投向优化营商环境、提升政府效能、加大招商引资等工作确定的重点任务、重点领域、重点项目。