企业所得税报表及填报说明(部分表单及填报说明 2019年修订)

A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明

　　本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。

　　一、有关项目填报说明

　　1.第1行“一、免税收入”：填报第2+3+9+10+11+12+13+14+15+16行金额。

　　2.第2行“(一)国债利息收入免征企业所得税”：填报纳税人根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)等相关税收政策规定，持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

　　3.第3行“(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)第8行第17列金额。

　　4.第4行“1.一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定的投资收益，不含持有H股、创新企业CDR、永续债取得的投资收益，按表A107011第9行第17列金额填报。

　　5.第5行“2.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)等相关税收政策规定，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，按表A107011第10行第17列金额填报。

　　6.第6行“3.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2016〕127号)等相关税收政策规定，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，按表A107011第11行第17列金额填报。

　　7.第7行“居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”：根据《财政部税务总局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部税务总局证监会公告2019年第52号)等相关税收政策规定，居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按表A107011第12行第17列金额填报。

　　8.第8行“符合条件的永续债利息收入免征企业所得税”：填报根据《财政部税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》(财政部税务总局公告2019年第64号)等相关税收政策规定，居民企业取得的可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定的永续债利息收入，按表A107011第13行第17列金额填报。

　　9.第9行“(三)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”：填报纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号)、《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)等相关税收政策规定，认定的符合条件的非营利组织，取得的捐赠收入等免税收入，但不包括从事营利性活动所取得的收入。当表A000000“207非营利组织”选择“是”时，本行可以填报，否则不得填报。

　　10.第10行“(四)中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税”：填报中国清洁发展机制基金根据《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕30号)等相关税收政策规定，中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分，国际金融组织赠款收入，基金资金的存款利息收入，购买国债的利息收入，国内外机构、组织和个人的捐赠收入。

　　11.第11行“(五)投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第二条第(二)项等相关税收政策规定，投资者从证券投资基金分配中取得的收入。

　　12.第12行“(六)取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76号)、《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔2013〕5号)等相关税收政策规定，取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入。

　　13.第13行“(七)中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税”：填报中国保险保障基金有限责任公司根据《财政部税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》(财税〔2018〕41号)等相关税收政策规定，按《保险保障基金管理办法》规定取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金;依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得;捐赠所得;银行存款利息收入;购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入;国务院批准的其他资金运用取得的收入。

　　14.第14行“(八)中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税”：根据《财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》(财税〔2017〕60号)等相关税收政策规定，中国奥委会填报按中国奥委会、主办城市签订的《联合市场开发计划协议》和中国奥委会、主办城市、国际奥委会签订的《主办城市合同》取得的由北京冬奥组委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。

　　15.第15行“(九)中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税”：填报根据财税〔2017〕60号等相关税收政策规定，中国残奥委会按照《联合市场开发计划协议》取得的由北京冬奥组委分期支付的收入。

　　16.第16行“(十)其他”：填报纳税人享受的本表未列明的其他免税收入税收优惠事项名称、减免税代码及免税收入金额。

　　17.第17行“二、减计收入”：填报第18+19+23+24行金额。

　　18.第18行“(一)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报纳税人综合利用资源生产产品取得的收入总额乘以10%的金额。

　　19.第19行“(二)金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入”：填报金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入的金额，按第20+21+22行金额填报。

　　20.第20行“1.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报纳税人取得农户小额贷款利息收入总额乘以10%的金额。

　　21.第21行“2.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入总额乘以10%的金额。其中保费收入总额=原保费收入+分保费收入-分出保费。

　　22.第22行“3.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报根据《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)等相关税收政策规定，经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入乘以10%的金额。

　　23.第23行“(三)取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2011〕99号)、《财政部国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕2号)及《财政部国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕30号)、《财政部税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第57号)等相关税收政策规定，持有中国铁路建设铁路债券等企业债券取得的利息收入乘以50%的金额。

　　24.第24行“(四)其他”：根据相关行次计算结果填报。本行=第24.1+24.2行。第24.1行和第24.2行按照以下要求填报：

　　第24.1行“1.取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入”：填报纳税人根据《财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告2019年第76号)等相关税收政策规定，社区养老、托育、家政相关服务的收入乘以10%的金额。

　　第24.2行“2.其他”：填报纳税人享受的本表未列明的其他减计收入的税收优惠事项名称、减免税代码及减计收入金额。

　　25.第25行“三、加计扣除”：填报第26+27+28+29+30行的合计金额。

　　26.第26行“(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：当表A000000“210-3”项目未填有入库编号时，填报表A107012第51行金额。本行与第27行不可同时填报。

　　27.第27行“(二)科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：当表A000000“210-3”项目填有入库编号时，填报表A107012第51行金额。本行与第26行不可同时填报。

　　28.第28行“(三)企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第二条第四项规定，为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用按照规定进行税前加计扣除的金额。

　　29.第29行“(四)安置残疾人员所支付的工资加计扣除”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)等相关税收政策规定安置残疾人员的，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除的金额。

　　30.第30行“(五)其他”：填报纳税人享受的本表未列明的其他加计扣除的税收优惠事项名称、减免税代码及加计扣除的金额。

　　31.第31行“合计”：填报第1+17+25行金额。

　　二、表内、表间关系

　　(一)表内关系

　　1.第1行=第2+3+9+10+…+16行。

　　2.第3行=第4+5+6+7+8行。

　　3.第17行=第18+19+23+24行。

　　4.第19行=第20+21+22行。

　　5.第24行=第24.1+24.2行。

　　6.第25行=第26+27+28+29+30行。

　　7.第26行和第27行不可同时填报。

　　8.第31行=第1+17+25行。

　　(二)表间关系

　　1.第3行=表A107011第8行(合计行)第17列。

　　2.第4行=表A107011第9行第17列。

　　3.第5行=表A107011第10行第17列。

　　4.第6行=表A107011第11行第17列。

　　5.第7行=表A107011第12行第17列。

　　6.第8行=表A107011第13行第17列。

　　7.当表A000000“210-3”项目未填有入库编号时，第26行=表A107012第51行。

　　8.当表A000000“210-3”项目填有入库编号时，第27行=表A107012第51行。

　　9.第31行=表A100000第17行。

A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表

A107011 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明

　　本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部　国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)、《财政部　国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)、《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)、《财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2016〕127号)、《财政部税务总局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部税务总局证监会公告2019年第52号)、《财政部税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》(财政部税务总局公告2019年第64号)等相关税收政策规定，填报本年发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利(包括H股)等权益性投资收益优惠情况，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

　　一、有关项目填报说明

　　(一)行次填报

　　1.行次根据投资企业名称和投资性质填报，可以根据情况增加。

　　2.第8行“合计”：填报第1+2+…+7行的第17列合计金额，若增行，根据增行后的情况合计。

　　3.第9行“其中：直接或非H股票投资”：填报第1+2…+7行中，“投资性质”列选择“(1)直接投资”或“(2)股票投资(不含H股)”的行次，第17列合计金额。

　　4.第10行“股票投资—沪港通H股”：填报第1+2…+7行中，“投资性质”列选择“(3)股票投资(沪港通H股投资)”的行次，第17列合计金额。

　　5.第11行“股票投资—深港通H股”：填报第1+2…+7行中，“投资性质”列选择“(4)股票投资(深港通H股投资)”的行次，第17列合计金额。

　　6.第12行“创新企业CDR”：填报第1+2…+7行中，“投资性质”列选择“(5)创新企业CDR”的行次，第17列合计金额。

　　7.第13行“永续债”：填报第1+2…+7行中，“投资性质”列选择“(6)永续债”的行次，第17列合计金额。

　　(二)列次填报

　　1.第1列“被投资企业”：填报被投资企业名称。

　　2.第2列“被投资企业统一社会信用代码(纳税人识别号)”：填报被投资企业工商等部门核发的纳税人统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。

　　3.第3列“投资性质”：按选项填报：(1)直接投资、(2)股票投资(不含H股)、(3)股票投资(沪港通H股投资)、(4)股票投资(深港通H股投资)、(5)创新企业CDR、(6)永续债。

　　符合财税〔2014〕81号文件第一条第(四)项第1目规定，享受沪港通H股股息红利免税政策的企业，选择“(3)股票投资(沪港通H股投资)”。

　　符合财税〔2016〕127号文件第一条第(四)项第1目规定，享受深港通H股股息红利免税政策的企业，选择“(4)股票投资(深港通H股投资)”。

　　符合《财政部税务总局证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》(财政部税务总局证监会公告2019年第52号)第二条第1款规定，享受对持有创新企业CDR取得的股息红利所得按规定免征企业所得税的，选择“(5)创新企业CDR”。

　　符合《财政部税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》(财政部税务总局公告2019年第64号)第一条规定，享受永续债利息收入免征企业所得税的企业，选择“(6)永续债”。

　　4.第4列“投资成本”：填报纳税人投资于被投资企业的计税成本。

　　5.第5列“投资比例”：填报纳税人投资于被投资企业的股权比例。若购买公开发行股票的，此列可不填报。

　　6.第6列“被投资企业做出利润分配或转股决定时间”：填报被投资企业做出利润分配或转股决定的时间。

　　7.第7列“依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额”：填报纳税人按照投资比例或者其他方法计算的，实际归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额。若被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

　　8.第8列“分得的被投资企业清算剩余资产”：填报纳税人分得的被投资企业清算后的剩余资产。

　　9.第9列“被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分”：填报被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中本企业应享有的金额。

　　10.第10列“应确认的股息所得”：填报第7列与第8列孰小值。

　　11.第11列“从被投资企业撤回或减少投资取得的资产”：填报纳税人从被投资企业撤回或减少投资时取得的资产。

　　12.第12列“减少投资比例”：填报纳税人撤回或减少的投资额占投资方在被投资企业持有总投资比例。

　　13.第13列“收回初始投资成本”：填报第3×11列的金额。

　　14.第14列“取得资产中超过收回初始投资成本部分”：填报第11-13列的余额。

　　15.第15列“撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积”：填报被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分。

　　16.第16列“应确认的股息所得”：填报第13列与第14列孰小值。

　　17.第17列“合计”：填报第7+10+16列的合计金额。

　　二、表内、表间关系

　　(一)表内关系

　　1.第13列=第4×12列。

　　2.第14列=第11-13列。

　　3.第17列=第7+10+16列。

　　4.第10列=第8列与第9列孰小值。

　　5.第16列=第14列与第15列孰小值。

　　6.第8行(“合计”行)=第1+2+…+7行第17列合计。

　　7.第9行(“直接投资或非H股票投资”合计行)=第1+2+…+7行中，各行第3列选择“(1)直接投资”或“(2)股票投资(不含H股)”的行次第17列合计金额。

　　8.第10行(“股票投资—沪港通H股”合计行)=第1+2+…+7行中，各行第3列选择“(3)股票投资(沪港通H股投资)”的行次第17列合计金额。

　　9.第11行(“股票投资—深港通H股”合计行)=第1+2…+7行中，各行第3列选择“(4)股票投资(深港通H股投资)”的行次第17列合计金额。

　　10. 第12行(“创新企业CDR”合计行)=第1+2…+7行中，“投资性质”列选择“(5)居民企业持有CDR”的行次第17列合计金额。

　　11.第13行(“永续债”合计行)=第1+2…+7行中，“投资性质”列选择“(6)符合条件的永续债”的行次第17列合计金额。

　　(二)表间关系

　　1.第8行第17列=表A107010第3行。

　　2.第9行第17列=表A107010第4行。

　　3.第10行第17列=表A107010第5行。

　　4.第11行第17列=表A107010第6行。

　　5.第12行第17列=表A107010第7行。

　　6.第13行第17列=表A107010第8行。

A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明

　　本表适用于享受所得减免优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的所得减免优惠情况，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第19行“纳税调整后所得”为负数的，无需填报本表。

　　一、有关项目填报说明

　　(一)列次填报

　　1.第1列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。项目名称以纳税人内部规范称谓为准。

　　2.第2列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。具体说明如下：

　　(1)“一、农、林、牧、渔业项目”

　　在以下优惠事项中选择填报：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育;3.中药材的种植;4.林木的培育和种植;5.牲畜、家禽的饲养;6.林产品的采集;7.灌溉、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8.农产品初加工;9.远洋捕捞;10.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;11.海水养殖、内陆养殖;12.其他。

　　(2)“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”

　　在以下优惠事项中选择填报：1.港口码头项目;2.机场项目;3.铁路项目;4.公路项目;5.城市公共交通项目;6.电力项目;7.水利项目(不含农村饮水安全工程);8.农村饮水安全工程;9.其他项目。

　　(3)“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”

　　在以下优惠事项中选择填报：1.公共污水处理项目;2.公共垃圾处理项目;3.沼气综合开发利用项目;4.节能减排技术改造项目;5.海水淡化项目;6.其他项目。

　　(4)“四、符合条件的技术转让项目”：本列无需填报。

　　(5)“五、清洁发展机制项目”：本列无需填报。

　　(6)“六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目”：本列无需填报。

　　(7)“七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目”：本列无需填报。

　　(8)“八、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”：本列无需填报。

　　(9)“九、其他”：填报上述所得减免优惠项目以外的其他所得减免优惠政策具体名称。

　　3.第3列“优惠方式”：填报该项目享受所得减免企业所得税优惠的具体方式。该项目享受免征企业所得税优惠的，填报“免税”;项目享受减半征税企业所得税优惠的，填报“减半征收”。

　　4.第4列“项目收入”：填报享受所得减免企业所得税优惠项目取得的收入总额。

　　5.第5列“项目成本”：填报享受所得减免企业所得税优惠项目发生的成本总额。

　　6.第6列“相关税费”：填报享受所得减免企业所得税优惠项目实际发生的有关税费总额，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。

　　7.第7列“应分摊期间费用”：填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用总额。合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定，一经确定，不得随意变更。

　　8.第8列“纳税调整额”：填报纳税人按照税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额，纳税调减以“-”号填列。

　　9.第9列“项目所得额\免税项目”：填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人计算确认的本期免税项目所得额。本列根据第3列分析填报，第3列填报“免税”的，填报第4-5-6-7+8列金额，当第4-5-6-7+8列<0时，填报0。

　　第9列“四、符合条件的技术转让项目”的“小计”行：当第4-5-6-7+8列≤500万元时，填报第4-5-6-7+8列金额(超过500万元部分的金额填入第10列);当第4-5-6-7+8列<0时，填报0。

　　10.第10列“项目所得额\减半项目”：填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人本期经计算确认的减半征收项目所得额。本列根据第3列分析填报，第3列填报“减半征税”的，填报第4-5-6-7+8列金额，当第4-5-6-7+8列<0时，填报0。

　　第10列“四、符合条件的技术转让项目”的“小计”行：填报第4-5-6-7+8列金额超过500万元的部分。

　　11.第11列“减免所得额”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目按照税收规定实际可以享受免征、减征的所得额，按第9列+第10列×50%金额填报。

　　(二)行次填报

　　1.第1行至第3行“一、农、林、牧、渔业项目”：按农、林、牧、渔业项目的优惠政策具体内容分别填报，一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。各行相应列次填报金额的合计金额填入“小计”行。根据《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号)、《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》(国税函〔2009〕779号)、《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2010年第2号)、《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号)、《国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)等相关税收政策规定，填报本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项目的有关情况。

　　2.第4行至第6行“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”：按国家重点扶持的公共基础设施项目具体内容分别填报，一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。各行相应列次填报金额的合计金额填入“小计”行。根据《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕46号)、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕116号)、《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕80号)、《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)、《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2013年第26号)、《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》(财税〔2014〕55号)、《财政部税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第67号)等相关税收政策规定，从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项目的有关情况。

　　3.第7行至第9行“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”：按符合条件的环境保护、节能节水项目的具体内容分别填报，一个项目填报一行。纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。各行相应列次填报金额的合计金额填入“小计”行。根据《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)、《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)等相关税收政策规定，从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项目的有关情况。

　　4.第10行至第12行“四、符合条件的技术转让项目”：按照不同技术转让项目分别填报，一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。各行相应列次填报金额的合计金额填入“小计”行。根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)、《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号)、《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)等相关税收政策规定，一个纳税年度内，居民企业将其拥有的专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权、5年以上(含5年)非独占许可使用权转让取得的所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项目的有关情况。

　　5.第13行至第15行“五、清洁发展机制项目”：按照实施的清洁发展机制的不同项目分别填报，一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。各行相应列次填报金额的合计金额填入“小计”行。根据《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕30号)等相关税收政策规定，企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项目的有关情况。

　　6.第16行至第18行“六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目”：按照节能服务公司实施合同能源管理的不同项目分别填报，一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。各行相应列次填报金额的合计金额填入“小计”行。根据《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)、《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(国家税务总局国家发展改革委公告2013年第77号)等相关税收政策规定，符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项目的有关情况。

　　7.第19行至第21行“七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目”：按照投资的线宽小于130纳米的集成电路生产项目的不同项目分别填报，一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。各行相应列次填报金额的合计金额填入“小计”行。根据《财政部税务总局国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)规定，线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项目的有关情况。填报该项目的纳税人还应填报《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)，若纳税人不享受集成电路生产企业减免所得税优惠事项，只需填报表A107042“基本信息”和“关键指标情况”，无需填报“减免税额”。

　　8.第22行至第24行“八、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”：按照投资的线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的不同项目分别填报，一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。各行相应列次填报金额的合计金额填入“小计”行。根据财税〔2018〕27号规定，线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项目的有关情况。填报该项目的纳税人还应填报《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)，若纳税人不享受集成电路生产企业减免所得税优惠事项，只需填报表A107042“基本信息”和“关键指标情况”，无需填报“减免税额”。

　　9.第25行至第27行“九、其他”：填报纳税人享受的其他专项减免项目名称、优惠事项名称及减免税代码、项目收入等。按照享受所得减免企业所得税优惠的其他项目内容分别填报，一个项目填报一行，纳税人有多个项目的，可自行增加行次填报。各行相应列次填报金额的合计金额填入“小计”行。

　　10.第28行“合计”：填报第一项至第九项“小计”行的合计金额。

　　二、表内、表间关系

　　(一)表内关系(以表样列示行次为例)

　　1.第3行=第1+2行。

　　2.第6行=第4+5行。

　　3.第9行=第7+8行。

　　4.第12行=第10+11行。

　　5.第15行=第13+14行。

　　6.第18行=第16+17行。

　　7.第21行=第19+20行。

　　8.第24行=第22+23行。

　　9.第27行=第25+26行。

　　10.第28行=第3+6+9+12+15+18+21+24+27行。

　　11.当第3列=“免税”时，第9列=第4-5-6-7+8列;当第4-5-6-7+8列<0时，第9列=0。

　　当第12行第4-5-6-7+8列≤5000000时，第12行第9列=第4-5-6-7+8列;当第12行第4-5-6-7+8列>5000000时，第12行第9列=5000000。

　　12.当第3列=“减半征税”时，第10列=第4-5-6-7+8列;当第4-5-6-7+8列<0时，第10列=0。

　　当第12行第4-5-6-7+8列≤5000000时，第12行第10列=0;当第12行第4-5-6-7+8列>5000000时，第12行第10列=第4-5-6-7+8列-5000000。

　　13.第11列=第9列+第10列×50%;当第9列+第10列×50%<0时，第11列=0。

　　(二)表间关系

　　1.当本表合计行第11列≥0，且本表合计行第11列≤表A100000第19行时，合计行第11列=表A100000第20行。

　　2.当本表合计行第11列≥0，且本表合计行第11列>表A100000第19行时，表A100000第20行=表A100000第19行。