按4%征收率减半征收的业务怎样填写纳税申报表? 基本案情 某一般纳税人销售旧摩托车三辆,取得价款10400元,开具增值税普通发票,金额栏为10000元,税率栏为4%,税额栏为400元,纳税申报表怎样填写? 案例分析 按4%征收率减半征收的税额填写在申报表第23栏,不能在附表一中直接按减半数填写。具体填写方法为: (1)填写增值税纳税申报表附表一“二、简易计税方法计税”中“开具其他发票”的“4%征收率”相关栏次,即第10行第3列、第10行第4列分别填写“10000”、“400”。 (2)增值税纳税申报表第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”和第21栏“按简易征收办法计算的应纳税额”自动生成,分别为“10000”、“400”。将计算的减征税额填入增值税纳税申报表第23栏“应纳税额减征额”栏次,为“200”。 简并增值税征收率政策对比实务表 <小陈税务>
简并增值税征收率前后政策对比表<徐贺>
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