粤注协[2023]270号 广东省注册会计师协会关于发布会计师事务所上市公司审计业务监管案例集[2023]的通知

广东省注册会计师协会关于发布会计师事务所上市公司审计业务监管案例集[2023]的通知

粤注协[2023]270号           2024-1-25

各地级以上市注册会计师协会、各会计师事务所：

　　为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》、《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发〔2021〕30号)和财政部《注册会计师行业诚信建设纲要》(财会〔2023〕5号)有关要求，加强会计师事务所警示教育，引导注册会计师树立风险意识、法律意识、底线意识，广东省注册会计师协会联合财政部广东监管局、中国证券监督管理委员会广东监管局编制了《会计师事务所上市公司审计业务监管案例集(2023)》(附件)，现予印发。

　　省、市注协运用案例集适时开展相关案例警示教育或纳入继续教育课程，各会计师事务所应充分利用案例集开展职业道德和业务学习。

　　税 屋附件：会计师事务所上市公司审计业务监管案例集(2023)

广东省注册会计师协会

2023年12月29日

　　附件

会计师事务所上市公司审计业务监管案例集(2023)

　　目录

　　案例篇

　　案例1：A1会计师事务所执行B1公司年报审计案例分析

　　案例2：A2会计师事务所执行B2公司年报审计案例分析

　　案例3：A3会计师事务所执行B3公司年报审计案例分析

　　案例4：A4会计师事务所执行B4公司年报审计案例分析

　　案例5：A5会计师事务所执行B5公司年报审计案例分析

　　案例6：A6会计师事务所执行B6公司年报审计案例分析

　　案例7：A7会计师事务所执行B7公司年报审计案例分析

　　案例8：A8会计师事务所执行B8公司年报审计案例分析

　　案例9：A9会计师事务所执行B9公司年报审计案例分析

　　案例10：A10会计师事务所执行B10公司年报审计案例分析

　　案例11：A11会计师事务所执行B11公司年报审计案例分析

　　案例12：A12会计师事务所执行B12公司年报审计案例分析

　　案例13：A13会计师事务所执行B13公司年报审计案例分析

　　案例14：A14会计师事务所执行B14公司年报审计案例分析

　　案例15：A15会计师事务所执行B15公司年报审计案例分析

　　案例16：A16会计师事务所执行B16公司年报审计案例分析

　　案例17：A17会计师事务所执行B17公司年报审计案例分析

　　启示篇

　　启示1：持续推进注册会计师职业道德建设

　　启示2：规范执行函证审计程序

　　启示3：加强应收账款保理等“金融化”业务审计

　　启示4：防范商誉减值审计风险

　　启示5：重视审计抽样工作

　　启示6：应确保审计证据的证明力

　　启示7：规范编制审计工作底稿

　　启示8：保持职业怀疑，关注异常事项

　　启示9：应高度关注敏感事项