自然人代开发票流程、注意事项

自然人代开增值税发票有啥要注意? <安徽税务>

　　01、自然人代开普票(不含转让或出租不动产、个人代理人)

　　Q问题1：我是自然人，我什么时候可向税务机关申请代开增值税普通发票?

　　答：如果您发生增值税应税行为，需要开具发票时，就可以申请代开哦!

　　办理渠道：

　　办税服务厅电子+税务局

　　Q问题2：那我申请代开增值税普通发票时，我应该提交什么资料?

　　答：1.如果您通过办税服务厅办理，需要提交以下资料：

　　(1)《代开增值税发票缴纳税款申报单》(3份);

　　(2)身份证件原件及复印件。

　　注意啦!原件查验后将退回;如果您经过实名信息验证，不需要再提供身份证件复印件。

　　2.如果您通过电子税务局办理，填写《代开增值税发票缴纳税款申报单》即可。

　　Q问题3：那我申请代开增值税普通发票时，对于非转让或出租不动产业务，我要缴纳哪些税款?

　　答：您一般需要缴纳以下税款(不含免税项目)：

　　1.增值税：征收率：3%。

　　小贴士：2020年3月1日至12月31日减按1%征收。

　　2.附加税费

　　(1)城建税：属于市区、县城(镇)和非市区、县城(镇)的，分别按增值税额的7%、5%、1%征收。

　　(2)教育费附加：按增值税额的3%计算。

　　(3)地方教育费附加：按增值税额的2%计算。

　　敲黑板!

　　2019年1月1日至2021年12月31日，以上附加税费减半征收!

　　3.个人所得税

　　个税计算存在着较大的行业和地区差异，但一般情况如下：

　　(1)如果您从事经营取得的所得，代开发票按照开票销售额的一定比率核定计算个人所得税。

　　(2)如果您取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票，税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单位为您代开发票时，不再征收上述所得应缴纳的个人所得税，由您的扣缴义务人按照税法规定依法履行预扣预缴义务，并为您办理个人所得税扣缴申报。

　　(3)注意啦!您的财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次缴纳个人所得税。

　　Q问题4：我申请代开增值税普通发票时，什么时候我可以免税?

　　答：如果您符合以下条件，您可以享受不征、免征增值税的优惠!

　　1.销售额未达到每次(日)500元的，只代开不征增值税。

　　2.已办理临时税务登记，月销售额未超过10万元的，免征增值税。

　　3.农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。

　　4.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。

　　5.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。

　　6.2020年1月1日起提供公共交通运输服务、生活服务、运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，截止日期视疫情情况另行公告。

　　7.其他免征增值税项目，详见《减免税政策代码目录》，地址：国家税务总局门户网站首项/纳税服务/减免税政策代码目录。

　　小贴士：

　　1.免征增值税的，附征的城建税、教育费附加、地方教育费附加也不征收。

　　2.对免征增值税项目，税务机关代开的增值税普通发票“税率”栏自动打印***。

　　Q问题5：听说2020年1月1日起提供生活服务免征增值税，那么哪些服务属于生活服务?

　　答：生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括以下内容：

　　1.文化体育服务

　　2.教育医疗服务

　　3.旅游娱乐服务

　　4.餐饮住宿服务

　　5.居民日常服务和其他生活服务具体范围可以参考：《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号发布)。

　　如果您提供以上生活服务，2020年1月1日起可以免征增值税哦!

　　Q问题6：我代开发票后，如果发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情况，应该如处理?

　　答：1.在您代开当月发生以上情形，可凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请。

　　2.如果是代开次月及以后，您应收回原发票并注明“作废”字样，或取得对方有效证明，再申请税务机关通过开具红字发票方式对原代开发票进行对冲处理。同时，在作废已代开增值税普通发票或通过开具红字发票处理后，您需要退回已征收税款的，可向税务机关申请退税。