皖国税发[2006]179号 安徽省国家税务局转发国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知[全文废止]

安徽省国家税务局转发国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知[全文废止]

皖国税发[2006]179号            2006-11-01

各市国家税务局：

　　现将《国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知》(国税发[2006]20号)转发给你们，并结合我省实际，分别对不同纳税申报方式下一般纳税人(以下简称纳税人)的增值税纳税申报流程作出相应调整，自今年11月征期开始正式运行调整后的增值税纳税申报流程和新的清零解锁功能，《安徽省国家税务局关于现行增值税纳税申报流程下“一窗式”票表比对有关问题的通知》(皖国税函[2006]221号)同时废止。现将有关问题通知如下，请认真遵照执行。

　　一、网上申报流程

　　(一)网上传送申报数据

　　纳税人在征期内，根据电子申报系统提示、核对纳税申报表数据与防伪税控报税、认证数据相符后，通过互联网将增值税纳税申报表主表、附表及其他必报资料的电子信息传送至电子申报系统(其中，使用“一盘式”采集系统的纳税人一并通过互联网传送“四票”清单电子信息，未使用“一盘式”采集系统的纳税人需上门报送“四票”清单电子信息)。电子申报系统接收信息后，自动核对申报资料是否齐全，纳税申报表主、附表项目填写是否完整。对资料不全、项目填写不完整的，电子申报系统将提示纳税人更正后重新传送;对资料齐全、项目填写完整的，电子申报系统将纳税申报表数据存入数据库，并将“四票”电子信息存入指定的目录。

　　辅导期一般纳税人一律采用上门方式办理纳税申报。

　　(二)网上划缴税款

　　纳税人当期申报如有应纳税额的，电子申报系统在接收网上传送申报数据的同时，在线进行表税比对，对银行帐户余额大于、等于当期应纳税款的，实时划转应纳税款;对银行帐户余额小于当期应纳税款的，则提示纳税人及时补足帐户余额后划转应纳税款。

　　(三)申报数据导入

　　电子申报系统日结、对帐完毕后，省局将当日的纳税申报数据从电子申报系统提入内网，并写入综合征管软件。

　　(四)IC卡报税

　　纳税人应于网上传送申报数据的次日后，携带记录上月专用发票、普通发票存根联信息的税控IC卡等资料(DOS版防伪税控企业同时携带税控IC卡和报税数据软盘;未使用“一盘式”采集系统的纳税人携带“四票”清单电子信息)，到办税服务厅办理IC卡报税。申报窗口利用防伪税控报税子系统审核无误、接收数据后，分别将专用发票、普通发票存根联报税数据存入客户端主机指定的目录，不清空企业税控IC卡;同时利用“四票”通用数据采集系统审核和接收纳税人的“四票”清单电子数据。对报税不成功的纳税人，申报窗口应要求其提供当期开具的所有增值税专用发票记帐联(复印件)和普通发票存根联原件，通过防伪税控认证子系统进行存根联信息补录，或进行软盘补报。

　　(五)票表比对

　　纳税人报税成功后，申报窗口进入综合征管软件，输入纳税人识别号，自动调取纳税人的纳税申报表数据和防伪税控报税、认证数据，激活票表比对功能(在申报表任意0数据项输入“0”)，按照规定进行专用发票和普通发票的票表自动比对，并生成相应的票表比对结果文件、存入指定的目录。同时，采取人工方式将未使用“一盘式”采集系统纳税人申报表中的运费发票、废旧物资发票、海关完税凭证等其他凭证进销项金额、税额与其报送的纸质“四票”清单数据进行比对。机动车辆生产、经销企业的票表比对工作，仍按现行有关规定执行。

　　(六)IC卡清零解锁

　　1.对纳税人票表比对相符的，申报窗口根据综合征管软件生成的票表比对结果文件，保存纳税申报表信息，按照纳税人申报的应纳税额开具税收转帐完税证,并通过防伪税控报税子系统对其税控IC卡进行自动清零解锁。

　　2.对纳税人票表比对不符的，申报窗口暂不清空纳税人的税控IC卡。同时按照《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程>的通知》(国税发[2005]61号)规定的操作流程分别进行处理：

　　(1)对纳税人票表比对不符但经比对异常处理窗口核实相符、不需调整申报表的，由申报窗口(或比对异常处理窗口)保存纳税申报表信息，按照纳税人申报的应纳税额开具税收转帐完税证;同时由比对异常处理窗口通过防伪税控报税子系统对其税控IC卡进行手工清零解锁。

　　(2)对纳税人票表比对不符且经比对异常处理窗口核实后仍不相符的，则由申报窗口(或比对异常处理窗口)保存纳税申报表信息，按照纳税人申报的应纳税额开具税收转帐完税证;同时由复核窗口将纳税人申报资料转交税源管理部门实施纳税评估，税源管理部门核实后不能解除异常的再转交稽查部门实施税务稽查。税源管理部门、稽查部门处理后，比对异常处理窗口再根据其签署的“解除异常，同意对税控IC卡解锁”意见，通过防伪税控报税子系统对其税控IC卡进行手工清零解锁。

　　二、上门申报流程

　　(一)申报受理

　　纳税人在征期内分别按以下规定报送纳税申报资料：

　　1.使用“一盘式”采集系统的纳税人，直接报送增值税纳税申报表主表、附表、“四票”清单的电子信息及其他纳税申报必报资料。申报窗口审核完整、无误后，接收其纳税申报数据，并将“四票”清单电子信息存入“四票”通用数据采集系统。

　　2.未使用“一盘式”采集系统的纳税人，应按规定报送纸质增值税纳税申报表主表、附表及其他纳税申报必报资料和“四票”清单电子信息。申报窗口审核完整、无误后，在综合征管软件中录入申报表数据，并将“四票”清单电子信息存入“四票”通用数据采集系统。

　　(二)IC卡报税

　　纳税人在纳税申报的同时，应将记录上月专用发票、普通发票存根联信息的税控IC卡等资料(DOS版防伪税控企业同时携带税控IC卡和报税数据软盘)一并报送申报窗口办理IC卡报税。申报窗口利用防伪税控报税子系统审核无误、接收数据后，分别将专用发票、普通发票存根联报税数据存入客户端主机指定的目录，不清空企业税控IC卡。对报税不成功的纳税人，申报窗口应要求其提供当期开具的所有增值税专用发票记帐联(复印件)和普通发票存根联原件，通过防伪税控认证子系统进行存根联信息补录，或进行软盘补报。

　　(三)票表比对

　　纳税人报税成功后，申报窗口进入综合征管软件，输入纳税人识别号，自动调取纳税人的纳税申报数据和防伪税控报税、认证数据，激活票表比对功能(在申报表任意0数据项输入“0”)，按照规定进行专用发票和普通发票的票表自动比对，并生成相应的票表比对结果文件、存入指定的目录。同时，采取人工方式将辅导期一般纳税人申报抵扣的专用发票进项金额、税额与其专用发票稽核比对相符及协查后允许抵扣数据进行比对，将其申报抵扣的运费发票、废旧物资发票、海关完税凭证进项金额、税额与其“四票”稽核比对相符及协查后允许抵扣数据进行比对;将未使用“一盘式”采集系统纳税人申报表中的运费发票、废旧物资发票、海关完税凭证等其他凭证进销项金额、税额与其报送的纸质“四票”清单数据进行比对。机动车辆生产、经销企业的票表比对工作，仍按现行有关规定执行。

　　(四)IC卡清零解锁

　　1.对纳税人票表比对相符的，申报窗口根据综合征管软件生成的票表比对结果文件，保存纳税申报表信息，开具税票，并通过防伪税控报税子系统对其税控IC卡进行自动清零解锁。

　　2.对纳税人票表比对不符的，申报窗口暂不清空纳税人的税控IC卡。同时按照《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程>的通知》(国税发[2005]61号)规定的操作流程分别进行处理：

　　(1)对纳税人票表比对不符但经比对异常处理窗口核实相符的，由申报窗口(或比对异常处理窗口)保存纳税申报表信息，按照纳税人申报的应纳税额开具税票;同时由比对异常处理窗口通过防伪税控报税子系统对其税控IC卡进行手工清零解锁。

　　(2)对纳税人票表比对不符且经比对异常处理窗口核实后仍不相符的，则由申报窗口(或比对异常处理窗口)保存纳税申报表信息，按照纳税人申报的应纳税额开具税票;同时由复核窗口将纳税人申报资料转交税源管理部门实施纳税评估，税源管理部门核实后不能解除异常的再转交稽查部门实施税务稽查。税源管理部门、稽查部门处理后，比对异常处理窗口再根据其签署的“解除异常，同意对税控IC卡解锁”意见，通过防伪税控报税子系统对其税控IC卡进行手工清零解锁。

　　三、有关要求

　　(一)增值税一般纳税人申报流程调整后，网上申报的纳税人最迟应于每月征期结束的前一天进行网上传送申报数据和网上划缴税款;对因特殊原因导致不能在征期结束前一天进行网上传送申报数据和网上划缴税款的，纳税人必须在征期最后一天到办税服务厅进行上门申报。主管国税机关应做好提前告知工作。

　　(二)上门申报的纳税人应按调整后的增值税纳税申报流程规定，一并携带增值税纳税申报表、税控IC卡等申报资料，同时办结纳税申报、IC卡报税、票表比对等事宜。为了简化操作程序、提高办税效率、优化税收服务，对上门申报的纳税人，申报窗口也可先读取其税控IC卡数据，再在综合征管软件中录入(或导入)申报表数据、进行票表比对，最后进行IC卡清零解锁;对票表比对不符的，则按本通知的相关规定进行处理。

　　(三)每月征期最后两天，申报窗口应每半天(征期最后一天应在当天中午下班前)通过网络版防伪税控报税子系统查询未报税纳税人名单，通过综合征管软件查询已网上传送申报数据但未开票的纳税人名单，并通知主管国税机关督促纳税人及时到办税服务厅办理报税等事宜。

　　(四)自2006年11月征期开始，网上报税一律停止执行，所有防伪税控企业必须上门办理IC卡报税。

　　(五)为确保调整后的增值税纳税申报流程准确实行，省局编写了不同申报方式下的增值税纳税申报操作说明，并就办税服务厅申报窗口客户端主机参数设置、报税数据文件和票表比对结果文件的存放目录作出了相应规定(详见附件1、2)。各地应按照要求，于10月底前认真做好有关客户端主机配置、申报窗口人员培训以及对纳税人的宣传辅导等项准备工作，确保11月征期起按新的流程办理增值税纳税申报业务。

　　(六)各地应按《税收征收管理法》的规定，为纳税人提供上门、邮寄、数据电文等多种申报方式。纳税人可以根据自身情况选择使用其中一种申报方式，各地国税机关不得加以限制或强行推行某一种申报方式。

　　(七)各地在执行本通知过程中如遇问题，请及时向省局报告。联系方式：省局流转税处0551-2831638;省局信息中心0551-2831659。

安徽省国家税务局

2006年11月1号