医院纳税评估案例

来源：安徽税务筹划网作者：安徽税务筹划网人气：时间：2008-09-21

摘要：石家庄桥西区某医院纳税评估案例一、企业基本情况河北某中西医结合医院有限公司，于2002年7月1日在国税登记注册，注册资金200万元，经济性质：私营有限责任公司，法人代表：xxx，财务负责人：xxx，经营范围：医疗，2002年至2005年由地税批准免征营业税...

石家庄桥西区某医院纳税评估案例

一、企业基本情况
河北某中西医结合医院有限公司，于2002年7月1日在国税登记注册，注册资金200万元，经济性质：私营有限责任公司，法人代表：xxx，财务负责人：xxx，经营范围：医疗，2002年至2005年由地税批准免征营业税。
2002年至2005年一直申报亏损，亏损额分别为2525840.24元、225331.75元、1892807.11元、179958.81元，2006年盈利962204.6元，也用于弥补以前年度亏损。在日常管理中发现，该企业自开业以来，在取得地税免征营业税的情况下，连续四年一直亏损，并且2006年免征营业税期过后，营业收入明显减少，认为情况异常，决定对其开展企业所得税纳税评估工作。

二、案头分析情况
（一）数据采集
    我们根据ＣＴＡＩＳ中企业所得税年度纳税申报表进行数据采集。
    2006年营业收入7083794.62元，其他收入2491012.26元，收入总额9574806.88元，营业成本5599214.34元，主营业务税金及附加391509.6元，期间费用3438224.62元，其他扣除项目9106.48元，纳税调整前所得136751.84元，纳税调整后所得962204.6元，全部用于弥补以前年度亏损。
    2005年营业收入13566039.37元，营业成本10490965.35元，期间费用5571284.05元，纳税调整前所得-2491650.68元，纳税调整后所得-179958.81元。
（二）指标分析
    根据数据采集情况，对2006年申报情况进行指标测算分析，见下图：

纳税评估数据采集（数值单位：元）	项目	上期（2005）		本期（2006）
	销售（营业）收入	13566039.37		7083794.62
	销售(营业)成本	10490965.35		5599214.34
	期间费用	5571284.05		3438224.62
	利润总额	-2491650.68		136751.84
	应纳所得税额	0		0
指标测算结果	项目	测算值	预警值	偏离程度	得该项指标总分的百分比	分值	得分
	销售（营业）收入比值	52.22%	76.79%	-32.00%	80.00%	11	8.8
	销售(营业)成本率（正）	79.04%	26.73%	195.71%	100.00%	13	13
	销售(营业)成本率比值（正）	102.21%	96.18%	6.27%	20.00%	9	1.8
	期间费用收入比（正）	48.54%	19.21%	152.66%	100.00%	13	13
	期间费用收入比比值（正）	118.19%	97.13%	21.68%	60.00%	9	5.4
	利润率	1.93%	2.09%	-7.63%	20.00%	8	1.6
	利润率差值	20.30%	19.90%	2.00%	0.00%	7	0
	所得税贡献率	0.00%	0.25%	-100.00%	100.00%	12	12
	所得税贡献率比值		0.00%		100.00%	8	8
	所得税负担率	0.00%	2.52%	-100.00%	100.00%	5	5
	所得税负担率比值		0.00%		100.00%	5	5
	合计得分	/	/	/		100	73.6

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