应对税收风险:规范制度 完善流程

来源:中国税务报 作者:王葛杨 人气: 时间:2021-07-21
摘要:在深化税收征管改革的进程中,完善税收风险应对流程,提升税收风险应对质效,是今后税收风险管理工作面临的重要课题。

  中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,强化市县税务机构在日常性服务、涉税涉费事项办理和风险应对等方面的职责,适当上移全局性、复杂性税费服务和管理职责。不断优化业务流程,合理划分业务边界,科学界定岗位职责,建立健全闭环管理机制。加大人力资源向风险管理、税费分析、大数据应用等领域倾斜力度,增强税务稽查执法力量。由此可见,在深化税收征管改革的进程中,完善税收风险应对流程,提升税收风险应对质效,是今后税收风险管理工作面临的重要课题。

  目前,基层税务部门风险管理工作依然有改进的空间:一是税收风险管理的标准有待统一。根据相关规定,要形成“一户式”风险管理机制,提高风控质效。但就如何建立“一户式”风险管理机制,各地税收风险部门在实际工作中尚未形成统一规范。二是大数据在风险管理工作中的利用程度有待提高。数据增值的关键在于数据的整合、分析和利用,而实际工作中,税务部门主要应用税收大数据,对于第三方数据的应用和分析水平有待提高。三是风险管理人员综合能力有待提升。目前风险应对主要依赖基层税务干部,部分人员在数据加工、采集和分析方面的能力有待进一步提升。

  针对以上情况,笔者建议从以下几方面加强税收风险管理:

  规范职责制度,优化业务流程,建立健全风险管理制度体系,形成工作闭环。一是加强风险管理的顶层设计,出台全国性税收风险管理办法,制定税收风险管理应对工作规程,规范税收风险管理事项的工作流程、岗位设置及职责,对业务事项和工作流程作出明确规定,建立过程监控机制和事后抽查机制,形成工作闭环。二是规范风险管理的执法程序和文书使用,统一对内对外口径,为各级税务部门做好税收风险管理工作提供全国统一的规范和依据。

  深化数据应用,完善指标模型,建立健全风险管理标准化流程和评价体系。一是在数据应用方面,加大对第三方数据的应用,利用先进信息技术充分挖掘第三方数据对于税收风险管理的支撑作用。二是搭建多维度分析模型,不局限于税收大数据,还应涵盖区域经济、行业信息、税种关联、信用情况、遵从指数等多维度的数据,实现对重点行业重点事项的风险应对和管理,逐步建立起多维度闭环式风险管理流程和评价体系。

  加大人才培养,形成梯队建设,建立健全风险应对管理团队赋能机制。一是对现有人员进行业务技能培训,提高基层税务干部应用大数据的能力,建立专业化税收风险管理团队。二是借助外脑,培养综合专家人才,提升其数据分析应对能力,建成税收风险管理人才保障团队。

  (作者单位:国家税务总局北京市西城区税务局)

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