内地税字[2016]136号 内蒙古自治区地方税务局关于认真落实“三去一降一补”五大任务有关税费优惠政策的通知

（三）企业所得税

41.按照企业所得税法规定，经自治区人民政府批准,对我区以下应缴纳的企业所得税地方分享部分给予减免:

（1）初始创业者自领取执业证照之日起，1年内免征企业所得税地方留成部分；创业带动就业人数比例达到1∶5以上并按《劳动合同法》履行用工手续的，经劳动和社会保障主管部门认定，可连续免征3年。

（2）国家和自治区鼓励新办的文化企业，自工商注册之日起，5年内免征企业所得税地方分享部分。

（3）自2009年1月1日起，在我区新设立的金融法人机构（包括地方股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、小额贷款公司、信用担保公司和其他 金融法人机构），自注册登记之日起5年内免征企业所得税地方分享部分。

（4）对为新办农业生产资料和生活资料提供连锁经营运输及生产销售技术信息融资等中介服务项目，5年内免征企业所得税中地方分享部分；对新办职业教育技能培训等公共事业项目，5年内免征企业所得税中地方分享部分;对于新办的农牧业中介服务企业，对其取得的农牧业中介服务收入，5年内免征企业所得税地方分享部分。

（5）新办第三方物流企业、新办民营运输企业2年内免征企业所得税地方分享部分，2年后减半征收3年企业所得税地方分享部分；生产和商贸企业剥离物流功能，组建具有法人资质的物流公司，自物流公司注册登记之日起2年内免征企业所得税地方分享部分，2年后再减半征收3年企业所得税地方分享部分。

（6）在牧区注册的国家级和自治区级龙头企业，除享受国家、自治区有关税收优惠政策外，对符合国家、自治区产业政策的新办企业，3年内免征所得税地方留成部分。

（7）施工企业从事棚户区改造项目取得的经营所得免征企业所得税地方分享部分。

（8）对新建承接产业转移非资源型产业(非国家限制和禁止行业)项目从取得第一笔生产经营收入的年度起，给予企业所得税地方分享部分“两免三减半”政策。

（9）自2011年1月1日起，在自治区重点工业园区、集中区内新办的符合产业发展方向的企业，除已享受煤炭及其他资源配置政策的资源加工类企业外，其项目所得自第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税地方分享部分，第三年至第五年减半征收企业所得税地方分享部分。

（10）自治区建的旅游景区景点，新办的区内旅游企业和在我区设立的符合企业所得税纳税人条件的区外旅游企业分支机构，2年内免征企业所得税地方分享部分，2年后企业所得税地方分享部分减半征收3年。对旅游专业村和农牧民以“农家乐”、“牧户游”为主题开发的旅游项目，免征企业所得税地方分享部分。

（11）在本规划确定的重点工业园区（集中区）内新建符合国家产业政策的非资源型产业项目，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税自治区本级分享部分，第四年至第五年减半征收企业所得税自治区本级分享部分。

（12）2020年以前，对设在满洲里试验区的加工制造类产业项目，除国家限制和禁止的项目外，免征企业所得税地方留成部分；已享受15%所得税税率的企业，不再享受上述政策。

（13）对新办从事物业服务及家庭保洁、卫生保健、养老扶助、病人看护、家务管理、婴幼儿看护等的家庭服务企业，3年内免征企业所得税地方分享部分。

（14）除从事矿产资源开发和已享受资源配置政策的企业外，新办的大中型企业自取得第一笔收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税地方分享部分。

（15）在自治区重点工业园区、集中区新办的符合产业发展方向的现代装备制造企业，除已享受煤炭及其他资源配置政策的企业外，其项目所得自第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税地方分享部分，第三年至第五年减半征收企业所得税地方分享部分。

（16）2014年至2016年，对经国家认定的少数民族特需用品生产企业免征企业所得税地方分享部分。

（17）2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，并免征其中地方分享部分。

（18）2020年以前，对设在试验区的加工制造类项目，除国家限制和禁止的项目外，免征企业所得税地方留成部分；已享受15%所得税税率的企业，不再享受上述政策。

（19）对新办从事卫生保健、病人看护等的家庭健康服务企业，3年内免征企业所得税地方分享部分。

（20）对房地产开发企业、住房租赁经营机构经营公共租赁住房取得的租金收入，免征企业所得税地方分享部分。

（21）对新办从事物业服务的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，3年内免征企业所得税地方分享部分。

（22）2020年12月31日前，国家和自治区鼓励新办的体育企业，自工商注册之日起，5年内免征企业所得税地方分享部分。

42.小型微利企业，其所得减按20%的税率征收企业所得税；2017年12月31日前，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业所得税地方分享部分减免政策，按《内蒙古自治区人民政府关于修改内政发〔2012〕88号文件有关小型微利企业所得税优惠政策的通知》（内政发〔2014〕87号）规定执行。对企业从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。

（四）教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

43.从2016年2月1日起，对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

（五）残疾人就业保障金

44.2015年1月1日（含）后新登记注册的小微企业，安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的，自工商登记注册之日起免征36个月残疾人就业保障金；2015年1月1日前登记注册的小微企业，安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的，且自工商登记注册之日未满36个月的，免征不足月份的残疾人就业保障金。

（六）失业保险费

45.自2015年3月1日起，我区失业保险费率暂由条例规定的3%降至2%。其中用人单位失业保险费率由2%降至1.5%；职工个人失业保险费率由1%降至0.5%。各盟市失业保险经办机构应自2015年3月1日起按新费率核定用人单位失业保险费。用人单位已按原费率多缴纳的失业保险费，可抵扣以后其他月份缴费。