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第四部分 三十七类疑难票据问题具体案例分析
一、临时工工资、劳务派遣工可否以工资单的形式税前扣除？需要附加什么条件？
（二）临时工工资以什么票据扣除？
（三）劳务派遣工工资以什么票据扣除
二、职工食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？需要附加什么条件？公司职工食堂买菜、买肉无法取得发票，如何入账？食堂票据的风险有哪些吗？
问题：公司职工食堂买菜、买肉无法取得发票，如何入账？食堂票据的风险有哪些吗？
三、未办职工食堂，而是统一由外单位送餐，如何在企业所得税前扣除？
四、未统一供餐而按月给职工发放的午餐费补贴，可否税前扣除？?
五、发放职工的交通补贴，可否凭白条在税前扣除？
六、为职工发放的通信补贴，可否凭白条在税前扣除？
七、租用外单位房屋，合同约定另付的水电费、采暖费凭何种票据入账？营改增对这类票据的影响？
八、向非金融企业借款的利息支出，如何提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明，才能实现税前扣除？
九、向个人借款支付利息，白条允许税前扣除吗？
十、向小额贷款公司支付利息，白条收据能否在所得税前扣除？
十一、集团统借统还业务，使用借款并支付利息的公司，可否凭白条在所得税前扣除？
十二、支付拆迁补偿款、青苗补偿费，白条收据能列支吗？收到补偿的单位交营业税吗？交所得税吗？交土地增值税吗？
十三、建筑施工企业采购砂、土、石料，应取得什么票据在税前扣除？
十四、接受投资的房屋，必须取得发票才允许扣除吗？
案例：甲房地产公司以价值5000万元的开发产品对外投资，涉税处理？
十五、支付母公司管理费用，内部收据税前允许扣除吗？
十六、总分公司之间提供营业税劳务是否需要开具发票？总分公司之间固定资产划拨需要开具发票吗？总分公司之间货物划拨需要开具发票吗？
十七、母子公司之间的无偿划转资产，接受资产方以什么票据做为合法票据？
十八、企业接受政府无偿划转资产，接受资产方以什么票据做为合法票据？
十九、公司分立或合并过程中，因分立或合并所有权发生转移的资产，接受资产方以什么票据在所得税前扣除？
二十、以现金方式支付中介机构佣金支出10万元，取得合法发票就一定能在所得税前扣除吗？
二十一、评估增值的资产，会计已入账，增值部分计提的折旧可否税前扣除？
1、特殊重组业务：
2、投资企业对外投资的资产，被投资企业，哪些资产可以凭评估报告入账？
3、资产持有期间，评估增值资产。
二十二、违约金支出，以白条扣除还是发票扣除？购货方因延期付款而支付利息，以什么票据税前扣除？可否取得增值税专用发票并且抵扣增值税呢？
1、履行合同情况下：
销售方支付违约金
购买方支付违约金
2、合同未履行情况下：
销售方支付违约金：
购买方支付违约金：
二十三、某企业购买二手设备未取得发票，能否以评估报告入帐提取折旧？
1、对销售方如何处罚？ 2、对购买方如何处罚？
二十四、房地产企业的甲供材业务如何取得发票？建筑企业开票金额是否包含甲供材料价款？建筑企业、房地产企业如何税务处理？有哪些税收风险？
案例：建筑施工企业与发包方签订包工非包料合同,发包方提供材料200万元，建筑公司劳务800万元，何种票？开具金额？
二十五、建筑施工企业与发包方签订包工包料合同，其中施工方提供自产塑钢门窗200万元，提供其他外购材料和劳务800万元，建筑企业给发包方开什么票？建筑企业如何交税？有什么涉税风险？
二十六、你公司向专业设备销售公司购买设备，专业设备销售公司外购设备并负责安装，收取安装费和设备费。你公司应取得什么发票？
二十七、你公司向专业设备安装购买设备，专业设备安装公司外购设备并负责安装，收取安装费和设备费。你公司应取得什么发票？
二十八、你公司向专业设备销售公司购买设备并安装。专业设备销售公司销售自产设备并负责安装，收取安装费和设备费。你公司应取得什么发票？
二十九、由购买方承担的贴现费用如何税务处理？
案例：甲公司销售货物给乙公司，销售额100万元，销项税额17万元，价税合计117万元。乙公司开来承兑汇票，甲公司要现钱，否则生意不做了。乙公司说贴现费用由乙公司负担。甲公司到银行贴现支付贴现费用5万元，乙公司给甲公司5万元补偿其贴现费用支出。
三十、汇总开具增值税专用发票需关注销售清单的开具
三十一、公司员工加班，从打包外卖购快餐取得增值税普通发票正确吗？
三十二、专门修理电梯的维修公司为企业维修电梯应开何种发票?
三十三、哪些费用支出，个人抬头的发票允许税前扣除？哪些费用支出，个人抬头的发票不得税前扣除？个人抬头的发票个人所得税的涉税风险有哪些？
思考1：企业给职工办福利，每月可以凭票据报销汽车油费300元。油费发票抬头是企业还是个人？
思考2：企业租用个人车辆使用，合同约定，企业在使用过程中发生的油费、修理费由企业自己负担，油费、修理费的发票抬头是企业还是个人？能否在所得税税前扣除？
思考3：离退休人员医药费报销单可否税前扣除？为离退休干部订阅书报杂志费可否在税前扣除？
思考4：新办企业注册前发生的费用以股东的名义取得票据，可否税前扣除？
思考5：企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，支付的学费能否在税前扣除？
三十四、从境外购买货物、服务，需取得什么票据才能在所得税前扣除？你知道支付境外价款时需要代扣什么税金吗？你知道与外国企业签订购买货物或服务协议应注意的涉税风险有哪些吗？
三十五、成本费用已经实际支付，但未能取得发票，当年所得税汇算清缴允许扣除吗？以后年度取得了发票还允许所得税税前扣除吗？在哪一年度扣除？如何做好跨期票据的所得税工作安排？因未取得发票而暂估入账的的原材料能否在所得税前扣除？跨期票据如何管理？
案例分析：购进一批原材料，未取得正式发票，暂估40万元入账。
三十六、发票丢失如何税前扣除？
三十七、善意取得增值税发票的所得税允许扣除吗？
第五部分 “营改增”过程中票据涉税风险及节税策略
一、非“营改增”企业在取得相关票据时应注意些什么问题？
二、“营改增“企业在取得相关票据时应注意些什么问题？
三、企业支付顾问费或劳务费取得代开发票，营改增增加了哪些涉税风险如何防范？
案例：甲公司2014年支付某律师顾问费50000元，取得代开发票。有哪些涉税风险？
四、“营改增”前发生的业务， “营改增”后如何取得（或开具）发票？
五、“营改增”企业的跨期业务，如何开具地税发票或国税发票对企业有利？
六、营改增后，支付劳务派遣单位费用，取得的票据会有哪些变化？对企业会造成哪些影响？ |
