"营改增"操作实务解惑:知名税所专家问答实录流出,赶紧收藏!

来源:财道家塾 作者:财道家塾 人气: 时间:2016-04-05
摘要:电梯销售并提供安装,如何缴纳增值税 提问者 分享里提到的,电梯生产同时提供安装,是回归到2012年的混合销售了?即使分开核算也要缴纳17的增值税还是分开17和11的税率? 董华 个人认为应该是回到了以前混合销售的政策。就是销售电梯同时安装的,应该按17%来

金融商品销售计算额问题

提问者

金融商品转让中的衍生产品业务如何计算销售额,比如远期外汇买卖,规定说按卖出价扣除买入价的余额算销售额,但如果外汇远期交易的期限不一样,买入价和卖出价会差很多,是否相同期限的产品才可以差额计算?另外,如果金融商品转让中既存在买卖价又有收费,比如期权交易有期权费和价差,这时如何计算销售额?

董华

你刚才提到比如远期外汇买卖,用卖出价扣除买入价,但期限不同,政策给了买入价的计算方法,有两种方法可选:加权平均和移动加权平均,所以这没有问题。

房地产项目预收款如何计算增值税额

提问者

房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时如何按3%预征税率计算增值税额?

董华

政策规定预征率是按销售额3%来计算。

老项目如何选择合适的计税方式

提问者

旧项目选择哪种计税方法对企业税负较低?如果税务局要求一般纳税人方法,那之前已开成本发票,进项税如何取得,取得土地使用权的支出能否在销售额中抵扣?开发企业4.30前已取得全部施工证,但有部分施工证工程进度缓慢,还未销售,企业是否可针对不对的情况,分别选择不同的计税方法?

董华

分享中我也提到这个问题,就是关于老项目选择哪一种方式合适,有的情况下简易征收比较合适,但也要具体情况具体分析。比如刚才我举的例子,土地成本如果比较高,你的抵扣项目又比较多,则可能选择一般计税方法要比简易征收合适。

税务机关没有权利强行要求你们采用一般计税方法的,因为你有选择权。我觉得你可以按照施工证来划分项目,你如果要是针对不同项目采用不同的方法,应该单独核算清楚才可以。

提问者

5月1日前已签买卖合同,但还有未开销售发票,1日起是否开具增值税发票?

董华

5月1日以后,你可能只能开增值税发票了。

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