问：企业善意取得的虚假的增值税专用发票，是否允许税前扣除成本？ 答：《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）规定，购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划

主题：境外一家企业替我公司在境外做广告宣传服务，请问是否需要代扣代缴增值税？ 回复内容：不需要代扣代缴增值税。 《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2013〕106号附件1）第六条规定，中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应

专家回复： 1、转让软件著作权的使用权按销售无形资产税目缴纳增值税，税率11%；小规模纳税人征收率3%。 2、转让软件著作权的使用权收入计入其他业务收入，相应的费用计入其他业务成本，相应的税费在税金及附加科目核算，形成的所得与当期应纳税所得额一并缴

问 题 我们公司属于销售五金建材的增值税一般纳税人，2017年5月份销项税额18万元，进项税额20万元，进项税大于销项税2万元，请问会计上如何账务处理？ 答 复 以上问题中留抵增值税不需要做任何的账务处理。 政 策 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中

基建工程中，施工方（乙方）往往会直接使用建设方（甲方）的水电，从而会产生一个关于水电费的结算问题。 比如，某基建工程总造价1,000万元，其中使用了甲方的水费5万元、电费45万元。结算工程款时，甲方实际只支付950万元。那么，这个水电该如何核算？如何

现如今越来越多的施工企业面临着一个问题，就是跨地区外出经营项目时，需要在异地项目所在地预缴企业所得税，那么由此就面临着异地预缴的企业所得税能否在汇算清缴时抵减应纳所得税额等多个问题，接下来一一探讨。 一、可以抵减吗？ 根据《国家税务总局关于

李老板有家商贸公司叫「鑫得利商贸」，主要是以销售笔记本电脑为主，近年来市场竞争加大，由于李老板的公司规模不大，从供应商取得的采购价优惠幅度也不大，在价格上更没有什么竞争优势，所以公司毛利一直不高，勉强维持着经营。 李老板因此也整天愁眉苦脸。

能否向小规模纳税人开具增值税专用发票？ 答 《增值税暂行条例》 第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发

明明开具了发票却结不到账？明明是免税货物，因为发票错开却多缴税款？近来，许多小主向小编反映小发票，遇到了大难题，发票错误开，麻烦找上门，为了一张小小发票，许多小主焦头烂额各位小主，不要着急，本期小编为你送上发票宝典，让你一篇在手，开票无忧

1，是否分别核定小规模和一般纳税人？ 问题：同一个企业销售商品和建安类可以分别核定小规模和一般纳税人吗？ 答：《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第二条（七）规定，试点纳税人

为什么现在出手打击发票乱象？ 发票大一统，数据全掌握！ 连续干过三年以上一线会计的都知道，营改增不仅仅减了税，还让存续几十年的地税、国税开票权统一收到了国税局一家。大家试想一下，所有的发票出自一家，打击假发票是不是变得越来越容易？ 2.金三大数

最近，有媒体给多个城市的个人所得税收入搞了个小排名。不出所料，北上广深包揽了前4名，继续维持一线城市地位。 不过，有几个城市的数据稍显诡异。譬如，天津市GDP总量高达1.78万亿（全国排名第5），个税收入仅为244.20亿。相较而言，深圳市GDP总量为1.93万

日常业务中，形式上票款不一，实际上票款一致的案例： Ⅰ、电商采购：通过 支付宝付钱 ，形式会出现票款不一的情况，实际上还是符合票款一致的要求，是可以抵扣的增值税进项税。 Ⅱ、日常的采购当中，采用 银行承兑汇票 ，背书背背书，包括 支票背书 ，虽然

【问】我公司与对方单位共用一块电表，电业部门给对方开据总额电费发票，不另给我司开据发票，我公司依据实际使用量在单位内部装独自计量表与对方单位结算，此费用我公司能否依据对方单位的收据和电业部门给对方开据的电费发票复印件入账。 【答】发票管理办

有的时候，习惯性思维会影响人的判断力，建筑业总包方将工程分包出去有两种形式：专业分包和劳务分包。实务中专业分包工程承包方提供的发票内容一般是工程款，劳务分包工程承包方提供的发票内容一般是劳务费。所以，久而久之，行业内的人都习惯性的认为只有

3月7号，北京工商局下发通知，针对商贸等部分行业有重点的开展企业自然人股东、法定代表人等有关人员现场签署申请材料工作。 通知一出，一石激起千层浪！很多人疾呼，税务工商终于要对虚开增值税发票的源头进行打击了。 金税三期上线以前，中国靠买卖发票为

作为供给侧结构性改革的重头戏，全面推开营改增试点已有一年时间。自2016年5月1日起，建筑、房地产、金融、生活服务业作为最后四个行业被纳入营改增试点。作为全国首批营改增试点省份的江苏，有着80多万户四大行业纳税人。半月谈记者采访了解到，营改增这一

问题内容：某境外旅客2019年3月30日来我国游玩。3月31日，该旅客在江苏某退税商店购买了一把团扇，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票和退税申请单，发票注明税率16%，价税合计1160元。4月2日，该旅客在江苏某退税商店购买了两个苏绣枕套，取得退税商

A酒店与旅游网站（以下简称X网站）合作，客人通过X网站预订该酒店房间，并支付房款，房间标价为280元。客人入住后，由A酒店向客人开具280元的发票。每月A酒店与X网站结算，该房型结算价为224元，56元差额由X网站开具发票给A酒店。这样开具发票是否合规？ 有

问：符合哪些条件的支出属于固定资产大修理支出？ 答：根据企业所得税法实施条例第六十九条规定，固定资产大修理支出必须同时符合以下条件： （1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。 （2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 因此，同时满

上个月初，科林推送了《 够狠！OECD发布举报平台,号召全世界来检举揭发规避CRS的行为 》一文，讨论OECD发布的规避CRS产品和方案举报平台。还不到一个月的时间，OECD就公布了第一批遭举报的规避CRS产品和方案，其中点名道姓地提到了香港的职业退休金计划 （Oc

你有没有遇到过这些情况？ 1、 收到一张 普通发票「通用机打卷式」 。品名：办公用品，没有具体明细。 2、 收到一张 增值税专用发票 。品名：办公用品，有清单，但是清单不是从开票系统打印出来的，而是销售方自行制作的「A4做了一份，格式看着都不规范」。

问题：企业合并符合财税[2009]59号文件中的特殊税务处理，国税已经进行备案，被合并方存在100万未分配利润，合并过程中没有进行利润分配，请问被合并方是否要缴纳个人所得税的股息红利？ 回复意见： 您好： 您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您

有位粉丝朋友在分答平台上问我，为什么增值税没有出现在利润表中，企业实实在在支付了增值税，难道不是成本的一部分吗？增值税不影响利润吗？ 这个问题初一看，觉得很小儿科，细细一想，发现解答清楚并不容易。因为增值税的表现与观感有太大的反差，甚至可以

2016年5月1日，我国在建筑、房地产、金融和生活行业全面推开营改增改革试点，实现了增值税的全覆盖。这次变革曾让多少营业者心里打鼓，税率提升了，税负怎么降？利从哪里来？ 建筑业是服务业最后实施营改增的四大行业之一，种类繁多、垄断性强。迄今，全面营

提供公民个人信息违法所得五千元以上可入罪、新媒体被纳入互联网新闻管理范畴、微博、微信公众号未经许可禁止提供新闻信息服务6月起，一批新规将实施，改变你我的生活。 贩卖50条公民个人信息可入罪 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理侵犯公民个人信息

确认免税收入后应该在什么时间点做进项税额转出？是全年？还是收入当月？又或者是随便什么时间？相信这是不少企业财务头疼的问题。今天做客的税务专家将要和大家共同探讨一下这个话题，欢迎围观！ 案例背景 盛晖公司是一家生产电子元器件的外商独资企业，产

税收，是国家财政收入的重要来源，很多人会觉得这和我等平民没有多大关系，实际上我们时刻刻都在为祖国做贡献。就像咱工资超过3500元，就已经有资格交税了。 汽车在国内已经有了相当大的市场，买车对于很多家庭来说，都是势在必行的事儿。作为一次大型的消费

一、差额征税项目的发票备注栏是不是需要必须备注差额征税呢？ 1.不能全额开专票的差额征税项目 以劳务派遣为例，差额部分不能开专票（即自己收入部分可以开专票，从销售额扣除部分不能开），发票发票开具与下游影响（以一般纳税人为例，小规模略）： （１）

全面营改增后，很多原营业税纳税人进行了增值税一般纳税人资格登记。纳税人在经营期间，尤其是在月度中间，由增值税小规模纳税人变为一般纳税人，应该如何缴税？如何进行账务处理？ 案例： A建筑企业2017年1月2日，购进建筑材料，取得增值税专用发票金额1000

《企业会计准则第19号外币折算》第四章第十二条第（一）款： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 2017年的会计资格评价中心编写的中级会计实务教材也引

根据财税〔2016〕36号附件1《试点实施办法》第四十五条规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 收到预收款产生纳税义务，但是否开具发票没有明确规定，建议纳税义务发生时点同时开具增值税发票。

有的施工项目由于签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目，因此可以选择简易计税适用3%增值税征收率，该项目不用过于考虑进项抵扣的问题。