提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？ 根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照餐饮服务缴纳增值税。 ...... 本通知除第十七条规定的政策外，

餐费和会务费是必须分别开具，还是可以开在同一张发票上？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1第二十七条第六项的规定，纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进

保税店 保税店实际上是把保税区的货，搬到了店面实体，那这样其实某种意义上属于传统贸易方式，保税店的商品全程受到海关的监督，东西也需要缴税，缴纳的是行邮税。跟我们海淘一样，购买的东西税额超过了50元的话，需要到线上进行。先用身份证和电话注册，下

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政策依据 根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附

如果没有手机号码将无法进行扣缴个税的网上纳税申报（未填写手机号码的申报数据将无法正常网上申报） 呵呵，这不是演习，这是真的，还真没骗你。 重要通知 根据上海市税务局关于个人所得税扣缴申报数据质量管理工作的要求，自2017年9月1日起，纳税人在申报个

一 《土地增值税清算鉴证报告》、《企业所得税汇算清缴鉴证报告》不获税务局采信，无用 土地增值税是中国房地产企业纳税人最复杂的税种没有之一。 企业所得税是全世界最复杂的税种没有之一。 房地产企业要做好土地增值税清算和年度企业所得税汇算清缴工作，

问：公司发生金融商品转让，是否可以开具专用发票？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款规定：3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后

问：我公司在银行购买了理财产品，收到的利息是否要缴增值税？ 答：根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》规定：《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称保本收益、报酬、资金占用费、

问：以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的可以追补吗？ 答：根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定：第六条 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照

要分为正常原因造成的损失和非正常原因造成的损失来进行处理。 一、正常原因造成的 属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。 存货盘亏领导批准前：（假设不考虑增值税）

营改增之后，企业涉及的主要税种几乎都是以增值部分也就是利润作为计税基础的。 所以在计税之前要将企业的成本、费用、损失、折旧等统统都按规定进行税前扣除。 对于增值税来说，这种税前扣除就体现在进项税额的抵扣。 企业成本高？搞清哪些发票能抵扣进项税

按《 证券投资基金会计核算业务指引 》进行会计核算，各合伙人的出资额计入“实收基金”科目;按一般合伙企业的会计核算办法，合伙人出资计入“合伙人资本”科目。“实收基金”、“合伙人资本”科目与“实收资本”科目性质不同，“实收基金”、“合伙人资本”科目中记录的资金属于合伙人出资份额，而“实收资本”科目中记录的属于企业资本。

Q 我们食堂采购取得的发票销货清单与实际购置项目不一致，这样的发票是否符合税法规定？ A 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定： 销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开

问：企业年金和职业年金在个人缴纳所得税前可以扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定： 1.企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇

问：企业补缴往年未缴、少缴除企业所得税和允许抵扣的增值税外的其他税款（如房产税、印花税、土地增值税等）是否能在发生补缴当年汇算清缴时在税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，企业应纳

疑 问 我单位属于生产销售电力设备的一家大型企业，系增值税一般纳税人，销售设备后并提供设备的安装服务，请问是否需要按照混合销售来计缴增值税？会计核算的时候应注意哪些事项？ 答 复 不属于混合销售，会计上应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用

税收执法 税收执法中适用的原则 1.层次高的法律优于层次低的法律； 2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 3.国际法优于国内法； 4.实体法从旧，程序法从新。 知识点：税务机构设置 国家税务局系统 垂直管理 地方税务局系统 省以下地税局实行上级税务机关

8月征期货物和劳务税热点问题 1.纳税人为保险公司，开办一年期以上人身保险业务，已备案过一个保险产品，再进行其他保险产品的备案时网厅提示该纳税人已对该减免税事项进行减免税申请，不能重复受理，此种情况如何处理？ 答：保险公司对开办的一年期以上人身

近期，几项针对建筑服务企业的新政陆续颁布，包括《关于长江经济带地区外出经营活动税收管理电子化试点的通知》《财政部 国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税[2017]58号），下面我们就一起来看看这两个文件的具体适用： 关于外管证电子

销项税额＝销售额税率 按差额确定销售额 1.一些购进项目无法抵扣进项税额，会造成纳税人税收负担增加； 2.差额计税： （1）账务处理不同于抵扣进项税额； （2）计算方法不同于抵扣进项税额； （3）效果与抵扣进项税额相同。 1.金融商品转让 金融商品转让，按

什么是清算所得?清算所得的课税计算又是怎样算的？下文由会计学堂整理供大家参考，一起来看看吧。 【问题】 什么是清算所得? 【答案】 清算所得是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，

可以认证相符后抵扣增值税，应分期抵扣增值税。根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)规定： 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮

二哥 你好，我公司公车改革后，单位就制定了私车公用差旅费报销制度，公司人员出门办事均使用自有车辆，公司根据距出差地点的公里里程，按照每公里2元的金额计算费用并凭合法票据报销。 国家税务总局2017年16号文发布以来，我公司财务部也根据政策对报销发票

问：企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10

营改增后增值税除了税率和征收率，又出现一个新名词“预征率”，起初只适用于铁路邮政电信等汇总缴纳的行业，全面推开营改增后，增值税预缴税款涉猎的范围越来越广，加之一部分业务由地税机关委托代征，几度让税务机关和财务人员一头雾水

问：2017年取得的过路费发票还能抵扣吗？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86 号）规定，为保证营业税改征增值税试点的平稳运行，现将收费公路通行费增值税抵扣有关问题通知如下：一、增值税一般

问：在郑州市跨区提供建筑服务需要在建筑服务发生地预缴税款吗？ 答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市

根据《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文印发）的规定，建筑服务，包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务，分别对应于《商品和服务税收分类与编码（试行）》中的「30501~30599」编码。 工程、安装等五种服务，既属

发票认证被认定为失控发票怎么办？ 哪些增值税专票无需认证？ 增值税扣税凭证的认证期限有何变化？ 增值税专用发票取消认证如何操作？ 关于认证，这些问题你知道多少？ 问：开出的专用发票丢失，购方如何认证？ 答： 分丢失前已认证和丢失前未认证两种情况。

问题一：不得从销项税中抵扣的抵扣联，可以不认证吗？ 根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)第二条第(一)项第2点规定：采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计

问：发票抵扣所得税有没得时间限制，取得1年前的发票，能不能抵扣所得税呢？ 答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的

一、农产品 （一）植物类 1、粮食：小麦，稻谷，玉米，高粱，谷子，大麦，燕麦，面粉、米、玉米面、渣，切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉，挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽。 不包括：以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，17% 2、蔬菜：蔬