为准确区分不含动力电池的新能源汽车车辆购置税计税价格,要求销售方销售时应分别核算不含动力电池的新能源汽车销售额并与动力电池分别开具发票。

https://www.shui5.cn/article/de/1024.html

2023-10-26

税收实务

具体办法是,按12号公告应减征的税款,在《公告》发布前已缴纳的,可申请退税;也可自动抵减以后月份的税款,当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税;12号公告发布之日前已办理注销的,不再追溯享受。

https://www.shui5.cn/article/28/976.html

2023-10-26

税收实务

如果您取得以下扣税凭证:①税控系统开具的自产农产品增值税普通发票;②从小规模处购进的3%农产品专用发票,请先进行发票处理,再进行抵扣勾选。

https://www.shui5.cn/article/72/46472.html

2023-10-26

税收征管

租赁到期后,如果不选择留购的,留购款在租赁开始日确认的“长期应付款”就需要重建为0,同时“固定资产-融资租入固定资产”与“累计折旧”都需要重建为0,如果有差额就计入“营业外支出”(放弃留购,多数情况下会产生损失)。

https://www.shui5.cn/article/4f/43808.html

2023-10-26

税收实务

隐瞒收入的,会造成企业所得税的应纳税所得额少计算,稽查后会要补缴企业所得税。如果应纳税所得额增多,或收入比例发生变化,可能造成企业不满足小型微利企业标准等优惠政策无法享受,会造成较大的补税金额。

https://www.shui5.cn/article/dc/14221.html

2023-10-24

税收实务

如果服务项目时间跨度较长的,成本发生的当期并不满足收入确认标准的,按照“配比原则”,在收入没有确认的情况下,成本也不能单独提前确认,可以通过“合同履约成本”过渡,然后在收入确认的月份再转入“主营业务成本”。

https://www.shui5.cn/article/40/51314.html

2023-10-24

税收实务

根据3号公告第二条,原始权益人向基础设施公募REITs转让项目公司股权,实现的资产转让评估增值,当期可暂不缴纳企业所得税,允许递延至基础设施公募REITs完成募资并支付股权转让价款后缴纳。

https://www.shui5.cn/article/9c/13949.html

2023-10-24

税收实务

依据企业所税法的规定,税前扣除必须是实际发生的成本费用,如果根本没有发生或者在以后才发生,现在尚未发生的成本费用,除税法另有规定外,都不得税前扣除。

https://www.shui5.cn/article/46/2511.html

2023-10-24

税收实务

企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。

https://www.shui5.cn/article/11/57551.html

2023-10-23

税收实务

计提折旧后的账面价值小于计税基础,说明会计的折旧方法、折旧年限等与税法规定不一致,导致会计核算的折旧金额大于税法规定的折旧金额。

https://www.shui5.cn/article/de/1317.html

2023-10-23

税收实务

因此,是税务局提醒前半段重点,就在于真实性等方面,强调的是不合法的发票不得作为税前扣除凭证。业务不真实的虚开发票,包括在税务局代开的,也是不得税前扣除。

https://www.shui5.cn/article/e5/557.html

2023-10-23

税收实务

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/77/44099.html

2023-10-20

税收实务

防范听证会发言人越位发言引发的风险。《实施办法》第十四条规定,听证过程中,由本案调查人员就当事人的违法行为予以指控,并出示事实证据材料,提出行政处罚建议。

https://www.shui5.cn/article/37/2547.html

2023-10-20

税收实务

公司股东的房产属于股东的个人资产,如果股东是法人组织则是另外单位的资产,除非是股东与公司之间发生了租赁关系,否则股东房产产生的装修费是不得在公司列支的。

https://www.shui5.cn/article/dc/13416.html

2023-10-19

税收实务

如果上年度的暂估,因为没有取得发票,已经纳税调增了,说明会计核算已经将暂估的金额计入了上年度的损益,导致了会计利润的减少,然后汇算清缴的时候才需要纳税调增。

https://www.shui5.cn/article/d8/4225.html

2023-10-19

税收实务

企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税一般纳税人的,应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。

https://www.shui5.cn/article/8e/941.html

2023-10-18

税收实务

但是,对于审批程序复杂,内部监管严格的国有企业而言,实收资本撤资及无特殊理由的资本公积投入都难以实现,在此种情况下,利用划转,无疑是更操作便捷的做法。

https://www.shui5.cn/article/63/18231.html

2023-10-18

税收实务

如果资产负债表的货币资金是负数,只能说明该企业没有内部控制制度,该企业编制的会计报表包括资产负债表、利润表等都是不可信的。

https://www.shui5.cn/article/d9/2460.html

2023-10-18

税收实务

如果跨年度的会计差错导致实际企业少交了企业所得税,企业应及时更正申报补缴税款;如果跨年度的会计差错导致实际多交了企业所得税的,企业可以按照《税收征管法》规定,在三年内更正申报申请退税。

https://www.shui5.cn/article/f3/9095.html

2023-10-17

税收实务

《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第二条规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

https://www.shui5.cn/article/f1/59117.html

2023-10-16

税收实务

如果在租赁开始日,承租人经过评估后将行使续租权的,需要将续租的期限考虑到租赁期限内,即在确认“使用权资产”与“租赁负债”时,应自租赁开始日至续租结束日,会计核算的租赁期限将会大于合同约定的租赁期限。

https://www.shui5.cn/article/9c/66994.html

2023-10-13

税收实务

综上所述,境外“差额利润税”与相关东道国国家的政治地缘、资源依赖以及相应财税政策紧密相关,希望文本起到一个抛砖引玉作用,以便相关者参考并作更加深入和务实的研讨。

https://www.shui5.cn/article/3d/129259.html

2023-10-13

税收实务

对于永久性差异导致的所得税,应计入“所得税费用”,直接影响会计年度的净利润。如果企业在年度关账时(12月31日)没有考虑或考虑不足,导致在汇算清缴时纳税调增后永久性差异变大,应交税额变大的,就是一项会计差错,应追溯调整。

https://www.shui5.cn/article/43/3152.html

2023-10-11

税收实务

因医疗机构提供的医疗服务享受增值税免税政策,但享受的服务范围必须是《规范》所列的各项服务,那医院在制定收费项目名称时一定要参照《规范》所列目录,而非泛泛命名不具体。

https://www.shui5.cn/article/9e/3126.html

2023-10-11

税收实务

增值税方面不需要视同还强调发票的开具必须符合规定,企业所得税则没有对发票开具做出强制性要求,只要是买一赠一或搭赠销售等,都可以不需要视同销售。

https://www.shui5.cn/article/25/17736.html

2023-10-10

税收实务

投资概算,指按照项目建议书批复的投资估算和建筑面积开展初步设计,再根据设计方案和设计图,确定工程项目建设所需的工程费用、工程建设其他费用、预备费等全部费用。

https://www.shui5.cn/article/9e/714.html

2023-10-10

税收实务

回到问题本身,如果12月份虽然收到了发票,但是没有付款,也没有认证抵扣的,说明到12月31日关账时房租负债依然还存在,是不能冲销前面预提确认的负债。当然,如果预提确认的负债,与实际收到发票的费用金额有差异的,应予以调整。

https://www.shui5.cn/article/ff/2948.html

2023-10-10

税收实务

同时,《会计准则第9号——职工薪酬》应用指南解释,准则所称的职工,是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工,也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。

https://www.shui5.cn/article/8a/986.html

2023-10-08

税收实务

首先,从“营业外支出”的会计科目定义上看,是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项损失。工程开发属于房地产公司日常的主要经营活动,施工过程中发生的窝工费自然是与房地产日常活动相关的。

https://www.shui5.cn/article/c2/1156.html

2023-10-07

税收实务

本篇涵盖增值税小规模纳税人适用 3%征收率减按 1%征收率征收增值税,增值税小规模纳税人月销售额10 万元以下免征增值税,支持小微企业融资优惠政策,增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”,小微企业和个体工商户所得税优惠等内容,形成了《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策即问即答》(2023 年版)。

https://www.shui5.cn/article/66/46358.html

2023-09-30

税收实务

汽车自燃造成的损失,虽然会计上属于“非正常损失”,但是不属于增值税规定中的“非正常损失”,其进项税额不需要做转出。

https://www.shui5.cn/article/ff/2422.html

2023-09-27

税收实务

因此,按照《小企业会计准则》处理的融资租入固定资产,与税法规定是一致的,只要折旧年限、折旧方法等也与税法规定不违背,二者的处理就不存在税会差异,在企业所得税汇算清缴时就不需要做纳税调整。

https://www.shui5.cn/article/1f/8250.html

2023-09-27

税收实务

因未取得土地使用证而未申报缴纳土地使用税,或者土地实际面积与土地使用证存有差异情况下,可能未按照土地实际面积缴纳土地使用税。

https://www.shui5.cn/article/67/938.html

2023-09-26

税收实务

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