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房产税困难减免是否适用从租计税形式？

问：A企业经税务部门批准，房产税享受困难性减免。　　请问A企业所缴纳的房产税是否从价计征和从租计征都可以享受减免优惠？　　答：《房产税暂行条例》第六条规定，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或免征房产税...

https://www.shui5.cn/article/0e/74006.html

2014-09-15

从一人有限公司取得的利润如何纳税？

问：一人有限责任公司，应该缴纳企业所得税。其股东如分得税后利润，股东为自然人是否应该缴纳个税...

https://www.shui5.cn/article/31/74007.html

2014-09-15

发票开具时间与经营业务实际发生是否必须一致？

问题国家税务总局令2011年第25号《发票管理办法实施细则》第二十六条填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。是不是必须在发生经营业务确认营业收入时才能开具发票呀？解答...

https://www.shui5.cn/article/a2/73996.html

2014-09-15

持有临时税务登记证期间能否申请办理一般纳税人？

问：办理临时税务登记的纳税人能否办理一般纳税人资格认定？能否到税务机关代开增值税专用发票？? 　　答：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部...

https://www.shui5.cn/article/8c/73990.html

2014-09-14

收取违约金，一定要缴增值税吗？

如果双方在合同未开始时临时违约，由于合同未履约未发生销售应税行为，收取的违约金等相关款项，不属于价外费用，不应计算缴纳增值税。

https://www.shui5.cn/article/4c/73983.html

2014-09-13

跨区经营分支机构营业账簿如何贴花？

问：公司建立跨地区经营的分支机构，分支机构单独设立的营业账簿应如何贴花？答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（〔1988〕国税地字第25号）的规定，跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税...

https://www.shui5.cn/article/dd/73951.html

2014-09-11

“营改增”有关融资租赁几个政策问题解答

一、关于纳税人从事融资性售后回租业务，出租方及承租方发票开具问题　　（一）根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2013〕106号附件2...

https://www.shui5.cn/article/6c/73921.html

2014-09-10

异地施工企业所得税征收管理问题

异地施工企业所得税征收问：...

https://www.shui5.cn/article/2f/73896.html

2014-09-06

农产品收购发票有关问题汇总

农产品收购发票相关知识问答问：什么叫农产品收购发票？答：农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。问：农业产品具体指哪些？答：农业产品是指种植业...

https://www.shui5.cn/article/a3/73829.html

2014-09-02

重点群体创业就业税收优惠政策解答

　　为扩大就业，鼓励以创业带动就业，近期财政部、国家税务总局和人力资源社会保障部联合印发《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号，以下简称《通知》），延续并完善了支持和促进创业就业的税收政策...

https://www.shui5.cn/article/1a/73815.html

2014-09-02

从事金融资产处置的涉税问题

【提问内容】请问您老师，公司从事金融资产处置，和进行金融资产买卖有什么区别，为什么一个免税一个征税呢？从事金融资产处置肯定是卖，但是要卖肯定之前有买入的行为。【回复内容】金融资产处置业务是包括股权、债权的，将上述资产再重置出售...

https://www.shui5.cn/article/1e/73807.html

2014-09-01

电梯安装和门窗安装之间的涉税区别

【提问内容】请问老师，建筑业包括电梯安装和门窗安装吗？也就是说比如： 1.上海卖给济南一电梯，并负责过来人安装，请问这个安装款是营业税还是增值税？ 2.如果是营业税那么是在上海开具发票，还是在济南当地代开？ 3.如果把电梯改为门窗...

https://www.shui5.cn/article/44/73806.html

2014-09-01

企业之间关联关系的确认

根据《国家税务总局关于印发特别纳税调整实施办法[试行] 的通知》（国税发〔2009〕2号）第九条规定，所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：? （一...

https://www.shui5.cn/article/d9/73803.html

2014-09-01

盘点存货短缺有关增值税和企业所得税的处理

问：我贸易公司，购入的存货经过盘点，存在丢失的情况，该部分丢失的存货是否需要进项税额转出？所得税前能否扣除？　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三...

https://www.shui5.cn/article/70/73801.html

2014-09-01

营业税几个混合销售问题

问题 1：老师说混合销售就是一项业务即涉及营业税业务又涉及增值税业务，而且业务间有从属关系！这句话对吗？ 2：关于建筑公司，如果他在提供建筑业劳务的时候，使用了自产的原料。这种情况是不是混合销售？...

https://www.shui5.cn/article/7a/73797.html

2014-08-31

个人按市场价出租居民住房相关营业税问题

咨询有教材上说对个人按照市场价格出租居民住房的，暂按3%的税率征收营业税。而财税（2008）24号文件说： (三)对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。请问在考试中我们怎么计算？解答...

https://www.shui5.cn/article/bd/73796.html

2014-08-31

如何理解会计上的出口抵减内销产品应纳税额?

问：为什么免抵税额要作为城建税的计税依据?怎样理解会计上的出口抵减内销产品应纳税额? 答：会计上的出口抵减内销产品应纳税额，就是税法上的免抵税额...

https://www.shui5.cn/article/03/73792.html

2014-08-31

进口小汽车内销是否缴纳消费税？

问：小汽车内销消费税还要考虑吗？答：不考虑，进口的小汽车直接销售不缴纳消费税。进口时已经缴纳过进口消费税，所以国内销售时不再缴纳消费税，因为消费税是一次性课税。...

https://www.shui5.cn/article/d4/73791.html

2014-08-31

收到开票有误的增值税专用发票的处理

问：公司因经营地址变更，收到的增值税专用发票地址开具错误，能否抵扣？抵扣后有何税收风险？应当如何处理？答：《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律...

https://www.shui5.cn/article/13/73790.html

2014-08-31

如何理解“合同约定的收款日期”？

咨询：增值税暂行条列规定，赊销按合同约定的收款日期为纳税义务发生日期，这个合同约定的收款日期是必须约定为年、月、日还是可以约定为条件式的付款时间就可以？如...

https://www.shui5.cn/article/f4/73777.html

2014-08-30

广告费、业务招待费等以收入为计算基数的具体“收入”组成？

小结其他业务收入：　　其他业务收入是指企业为完成其经营目标所从事的与经常性活动相关的活动实现的收入。其他业务收入属于企业日常活动中次要交易实现的收入，一般占企业总收入的比重较小...

https://www.shui5.cn/article/72/73724.html

2014-08-27

当期免抵的增值税税额是否缴纳城建税、教育费附加？

【提问内容】免抵税额是要缴纳城建税的，所以35.74*5%，但为什么还要计算教育附加费呢，教育附加费的计税基础应该是增值税、消费税和营业税啊，并没有城建税。所以我觉得此处可扣除的应该只是35.74*5%，并不是35.74*（5%+3%）？【回复内容】理解有误...

https://www.shui5.cn/article/f5/73722.html

2014-08-27

国债利息相关企业所得税问题

【提问内容】企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失），应按规定纳税。为什么要扣除这部分呢？什么是持有期间尚未兑付的国债利息收入？...

https://www.shui5.cn/article/91/73721.html

2014-08-27

车船税、船舶吨税相关问题

【提问内容】在我国境内登记注册的船舶，还需要交船舶吨税吗？船舶吨税主要针对那些范围征税呢？比方说境内境外的，麻烦老师给详细回答一下。【回复内容】...

https://www.shui5.cn/article/5f/73712.html

2014-08-26

加工承揽合同的印花税问题

【提问内容】同时加工承揽合同，我看见了多种不同的处理方式。（1）受托方提供原料和收取加工费，仅以加工费为计算加工承揽合同应缴纳的印花税；（2...

https://www.shui5.cn/article/d5/73711.html

2014-08-26

投资和抵债视同买卖，是否交纳土地增值税吗？

【提问内容】投资和抵债视同买卖，都是产权承受人缴纳契税，那投资和抵债交纳土地增值税吗？【回复内容】抵债需要交纳土地增值税，投资是否需要交纳土地增值税，需要区别具体情况：一、基本规定：对于以房地产进行投资、联营的，如果投资...

https://www.shui5.cn/article/3e/73709.html

2014-08-26

房产税中宗地容积率问题

【提问内容】企业2011年1月购买一宗40万平方米的土地使用权用于建造仓库，支付土地价款5000万元，新建仓库总建筑面积为10万平方米，仓库总造价为2500万元，2011年12月完工并验收合格交付使用，则该仓库的房产税计税原值为（）。...

https://www.shui5.cn/article/e5/73708.html

2014-08-26

个人房屋买卖中的契税问题

【提问内容】对于个人购买90平米以下房产，且属家庭唯一房产的，最新的契税优惠政策是怎么样的？对于个人购买房产的最新契税政策是怎么样的？【回复内容】对于个人购买90平米以下房产，且属家庭唯一房产的，减按1%计税；【提问内容】...

https://www.shui5.cn/article/b2/73707.html

2014-08-26

房产出租中有关房产税次月征税问题

【提问内容】房产税纳税义务时间上说是，出租的房产，自交付次月计征。可是做到的题中，如果是7.1日出租，每月租金6000，就都是6000*6个月。这是为什么? ...

https://www.shui5.cn/article/ae/73706.html

2014-08-26

稿酬收入个人所得税的计算

稿酬收入如何分清哪些应该分开哪些应该合并征税？应按如下规定掌握：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为： 1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税； 2...

https://www.shui5.cn/article/0a/73692.html

2014-08-25

企业承包建设符合条件的环境保护，节能节水项目的所得不能享受“三免三减半”优惠政策

新《企业所得税法》第二十七条规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得和从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，享受免征、减征税收优惠政策...

https://www.shui5.cn/article/ac/73689.html

2014-08-25

“先卖后买”方式下销售货物开具的增值税专用发票是否涉嫌虚开？

问：我公司将货物销售给下家在前，从上家购买货物在后，并收取了货款，此种先卖后买的行为，开具的增值税专用发票是否属于虚开发票？　　答：《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号...

https://www.shui5.cn/article/04/73670.html

2014-08-22

浙江财税12366热线7月份热点问题解答

1、我公司投资制作并拍摄了一部电影，现要将该部电影的版权转让给其他企业，请问该销售收入该如何缴纳增值税？答：对于转让版权取得的收入免征增值税。《财政部　国家发展改革委　国土资源部...

https://www.shui5.cn/article/23/73609.html

2014-08-19

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