问：生产企业的代理费和运费可以抵扣吗，由相关文件明确规定吗？ 答：对于代理海运费来说，根据《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）规定, 纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输...

问：你好：我是外地来连施工企业，我想咨询下，我在大连申请开票金额可否大于外管证上所列金额？ 答： 外地纳税人来我市市内四区（含高新园区...

市民陈小姐致电广州市地税局12366咨询热线，询问： 个人将自有的房屋出租给单位从事生产经营，城镇土地使用税应由谁来缴纳？ 广州市地税局12366咨询热线对陈小姐问题进行了详细的解答：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，在城市、县城...

　　问：公司因业务发展需要，招待重要客户旅游所产生的费用是否代扣代缴个人所得税？适用税率是多少？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定：...

税收取之于民 是人人都知道的，但关于税收，必定还有很多您不了解或是了解不够全面的地方。针对我们日常工作中遇到的纳税人经常咨询的问题，现就几个经典疑问做出解答： 一、 老百姓做点小买卖，是不是一定要交税？...

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人后，不得转为小规模纳税人...

　　发票是企业财务收支的合法凭证，其格式和填开要求除不定期换版外是相对固定的，填开内容必须与企业的生产经营项目相关，发生生产经营项目范围内的业务可自行开具发票，超出生产经营项目范围以外的业务应当向主管税务机关申请代开相应业务内容的发票，收到...

广告费税前扣除须符合三个条件 ◆广告是经过工商部门批准的专门机构制作的； ◆已经实际支付费用，并已取得相应发票； ◆通过一定的媒体传播。 ...

过去由于单一的经营模式，纳税人取得全年一次性奖金的情况多数是发生在一个单位。然而随着时间的推移，一些高技能人才受雇多处的情况已经越来越多...

　　问：员工到外地参加培训（外单位组织的），对方单位开具的培训费列入职工教育经费核算，但因参加此次培训发生的机票等交通费以及住宿费可否在职工教育经费列支？ 　　答：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部...

个人偶尔发生临时销售货物的行为且无营业执照和税务登记证，要求税务机关代开发票，应该由哪一方税务机关受理？ 增值税暂行条例第二十二条关于增值税纳税地点的规定为： （一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税...

杨小姐新办了一家公司，在办理营业执照期间，公司发生了一些业务招待费和业务宣传费，现在公司已经正常运作了，那么这些费用能否在企业所得税中进行扣除？怎样扣除？ 广州地税解释： 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》...

吴先生是一家人力资源公司的财务，公司在2014年9月购置了一些文具用品，由于出售方的原因，目前都未能提供合法的有效凭证。...

答：《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号...

问：我单位是小规模增值税纳税人，月收入3万元以下，增值税在申报时自动减免不用缴纳，增值税附加的城建税、地方教育附加等税金是否也同时减免不用申报缴纳？ 答：1、《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税...

汇总缴纳增值税的分支机构是否需要进行零申报？ 问：企业按照《财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）的规定汇总缴纳增值税，分支机构是否需要进行零申报？ 答：根据《财政部...

问题 甲特种车有限公司（以下简称甲方，位于江苏省）从事专用汽车、专用特种车、改装车制造与销售。2014年5月，甲方与A物流有限公司（A方...

问：商业银行2009年度通过票据贴现实现收入500万元，分录为借记 应收票据 155000000元，贷记 银行存款 150000000元、 利息收入 5000000元。票据出票日是2009年10月1日，到期日是2010年3月1日。...

咨询 企业与银行签订的贴现协议书是否需要缴纳印花税？ 解答 根据《印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》的规定，借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。...

问：企业车辆因违章缴纳罚款，已经取得发票，可否税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金...

问：甲公司系特种设备安装公司，主要资产含有办公楼一栋（占地15亩）及特种设备安装许可证等。2014年7月，甲公司准备分立为甲乙公司，股东不变并按原比例享有甲乙公司股份，其中特种设备安装许可证继续留在甲公司，办公楼归乙公司...

问：录用了取得中国永住权的外国人，其纳税义务等如何判断？工资薪金所得的个人所得税如何计算？ 　　答：《外国人在中国永久居留审批管理办法》（公安部、外交部第74号令）第二条规定，外国人在中国永久居留是指外国人在中国居留期限不受限制。...

近接部分地区反映，纳税人在开具发票时，习惯性地在 单位 栏填写了计量单位的英文缩写，如 KG （千克）、 M （米）等，而《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十九条规定： 开具发票应当使用中文...

咨询： 总公司企业所得税在北京地税缴纳，分公司企业所得税在外地国税缴纳。现北京地税要求分公司企业所得税转到当地地税，因企业所得税总分公司合并后再按分配表在当地缴纳，请问这种情况分公司是必须转到地税吗？ 回复： 你咨询的问题要看时间段。...

咨询： 一个公司从2010年被新股东收购，当年账面累计未分配利润是负数，但该公司账面资金充足，于是多年来，每年都把当年产生的利润给分光了，结果造成累计未分配利润是负数却年年分很多股红给投资方，这样做有可以吗？...

一般纳税人选择简易办法3%征收率可否同时享受减按2%征收增值税？ 咨询： 哪些情形下，一般纳税人选择简易办法3%征收率，可享受减按2%征收增值税的优惠政策？ 　　解答：以下几类情形下，一般纳税人选择简易办法依照3%征收率，可减按2%征收增值税： 　　1...

我司是民营房地产开发企业，旗下有一个全资子公司是酒店经营管理公司（非房地产开发企业），我司现决定将名下的一块用于酒店建设投资的土地，以投资入股的形式入股到该全资子公司（酒店经营管理公司...

问：房地产开发企业有时会通过招拍挂取得破产企业的土地使用权，但是，破产企业取得土地使用权转让价款，减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税...

生产经营过程中，一般纳税人取得增值税专用发票后，可能会发生销货退回、开票有误、销货部分退回等情况，如果不符合发票作废条件，就需要开具红字增值税专用发票。很多纳税人不知道如何申请，直接开具了红字专用发票，造成不必要的损失...

问：固定资产评估增值是否需要纳税?是否可以计提折旧，所得税前是否可以扣除折旧？ 　　答：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号...

问：A公司某客户在2013年2月份申请破产并清算，A公司在2013年11月对此客户的应收账款计提了资产减值准备，若A公司2014年4月去税局备案并对该笔应收账款确认坏账损失，那么此笔坏账损失能否在2013年度的所得税汇算中税前扣除？另A公司去税局备案需要准备什么材...

问：A公司是商贸企业，主要从事空调销售，B公司是A公司的分公司主要业务是空调安装和其他安装，并缴纳营业税。A公司销售空调缴纳增值税，同时所销售的空调由B公司安装，B公司收取安装费，并开具营业税发票。 　　请问A、B是否符合纳税规定？...

问：我公司与一家客户签订了一份三个月的供销合同，合同约定了售价（三个月内价格不变）、数量及订金；因价格变动太大，三个月后此合同未执行完，客户单方面提出终止合同，经双方协商，客户同意对未提货部分按一定的赔偿价进行赔偿...