增值税纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、

增值税应纳税额的计算 第一节 一般性规定 第十七条 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但

增值税的税率和征收率 法定征收率3% 特殊征收率5% 一 、13%税率项目（2017年7月1日前，7月并入11%） （1）粮食（不含淀粉）、食用植物油（含花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油；不含环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油）、鲜奶

增值税征税范围 第九条 应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。 第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外： （一）行政单位收取的同时

增值税纳税人和扣缴义务人 第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及

问：公司下属分公司（非独立法人单位），之间签订的合同需要交纳印花税吗？ 答：《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。 《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国

起征点为800。 1. 单次稿费（下面会解释什么叫单次稿费）超过800、但不高于4000的，减去800，乘以20%，再乘以70%，就是这次稿费应缴的所得税。即 800稿费4000时，所得税=稿费*0.14 2. 单次稿费超过4000（不含4000）的，乘以80%，再乘以20%，再乘以70%，就是

(一)不征税收入 1.财政拨款; 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金; 3.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。 (二)免税收入 1.国债利息收入; 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收

问:增值税一般纳税人本月销售额未超十万。是否在通用申报表中直接把教育费附加及地方教育费附加的收入总额（计税依据）填写为0即可？ 答:根据《 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 》（ 财税[2016]12号 ）第一点规定：将免征教育费附

问题：企业所得税优惠事项是否每年都需要进行备案？ 解答：企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。 企业同时享受多项税收优惠，

问：对于房屋租赁合同，由于使用面积变小了，我们签订了一个补充协议， 对于租赁费的约定进行了更改，对于这个变更的补充协议，是否还要按照财产租赁合同缴纳印花税呢？ 答：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕第025号）规定，凡

问：现在的建筑安装企业在购进货物时向对方索取增值税发票，将进项税额不进入成本，等到5月1日实行营业税改征增值税后，进行认证抵扣，是否可以？ 答： 1、只有增值税一般纳税人才可以按规定抵扣进项税额。 2、增值税纳税人超过规定标准的，除规定的情形外，

问题企业将活动板房出租收取租金的行为是否属于营业税的征收范围？ 解答：根据《国家税务总局关于印发营业税税目注释（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕149号）第七条的规定，服务业。服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。

筹建期内企业购买商品劳务时会取得增值税进项发票，但由于未获得一般纳税人资格，无法抵扣相应的进项税额，这成了新设企业烦恼的问题。《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号，以下简称59号公告）化

(一)一般纳税人应纳税额的计算 一般纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额运用扣税法计算。 计算公式为： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 1.当期销项税额的确定 当期销项税额，是指当期销售货物或提供应税劳务的纳税人，依其销售额和法定税率计算并

1．问：企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分允许扣除。由于各金融企业的浮动利率不一致，在计算利息扣除时如何掌握？ 答：首先该问题不但是向个人借款时存在，向其他非金融企业借款的时候也存在该

问：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入需要缴纳个人所得税吗？ 答：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月工资、

签了购房合同、申报缴纳了契税，临过户却被告知终止交易，这种情况下契税可退吗？昨日，广州市地税局明确，这种情况下契税可退，但需要出示契税完税证。对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税。 张伯退休后想选一套

取得对方单独开的价外费用利息收入的增值税发票是否可以抵扣进项税额？ 2013年01月07日 国家税务总局纳税服务司 问：我公司向进货商进货，因延迟付款，对方收取价外费用（延迟付款利息），并分别开具货款和价外费用的增值税专用发票给我公司，我公司取得对方

问：我企业是民政福利企业，请问安置残疾人支付工资的加计扣除，是否包含社保费和住房公积金？ 答：根据《企业所得税法》（主席令第63号）第三十条第二款的规定，安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。另

中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

问：当年度实际发放的计入在建工程资本化的工资，是否可以在当年所得税汇算清缴中一次性扣除？还是需要未来随固定资产折旧摊销逐渐扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十八条第一款规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发

问：分支机构移送到公司总管理机构(不在同一县市(区)),在核算上视同销售,但我所生产的产品为应税消费税产品,请问在移送过税中是否缴纳消费税? 答：我国《消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第4条规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续

问：对于金融租赁公司开展售后回租，合同期满承租人回购原房屋、土地权属是否有印花税优惠？对于商务部批准的融资租赁公司，开展售后回租业务，承租人将土地、房屋先卖给我们租赁公司，是否需要交纳印花税？如何交？ 答：《 国家税务局关于对借款合同贴花问

甲公司与我公司（称乙公司）签有合作建房协议，甲公司出地，乙公司出资金，但在实际操作中土地所有权还是甲方，而且工程立项、审批、销售全部也是甲公司，乙方只是出资监管、抵顶建筑用房，后因其他原因双方解除合同，乙方不再出资和进行监管...

征税地区：海南、山东、辽宁、江苏 不征税地区： 免税地区：浙江、宁夏 关于安置残疾人就业增值税退税是否征收企业所得税，不仅税企之间争议很大，有的甚至诉诸法庭。各地税务机关执行口径也大相径庭，海南、山东、辽宁...

我单位在银行购买了一份理财产品，保本保息。到期后取得了5％的收益。请问这种收入交纳营业税吗？ 尊敬的纳税人： 您好，您的来信已收到，现就有关问题回复如下： ...

问：我公司从事融资性售后回租业务，现咨询以下问题： （1）根据文件规定，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额...

A公司与B公司相互交换持有的土地，双方互不支付补价。那么，置换土地的双方该如何纳税？ 双方均应当缴纳增值税。纳税人有偿转让土地使用权，应当缴纳增值税。所谓有偿，指取得货币、货物或者其他经济利益。A公司和B公司转让自身土地使用权，从而取得对方的土

　　问：开董事会会议时的餐费计入什么科目？是业务招待费？ 　　答：《企业会计准则 会计科目和主要账务处理》 6602 管理费用 第一条规定，本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费...

非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。

问：房地产开发企业统一安装的太阳能或空气能热水器是否能进入开发成本在计算土地增值税时扣除？如能扣除那是否可以加计扣除？ 答：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号...

　　问：企业以现金形式发放的职工餐补是否可以税前扣除？ 　　答：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条规定，列入企业员工工资薪金制度...