经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股(按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行)的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。

从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者：经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》复印件或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》

符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的国际运输服务、航天运输服务及向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务和向境外单位转让完全在境外消费的技术

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第三条规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

计算不得免征和抵扣税额时，应按当期全部出口货物的离岸价扣除当期全部进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额后的余额乘以征退税率之差计算。

在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的：《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据1份

出口销售额应应区分销售货物及加工修理修配劳务和销售服务分别填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》第18行“货物及加工修理修配劳务”和19行“服务、不动产和无形资产”及《增值税减免税申报明细表》。

小规模纳税人可以办理出口退税吗?增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。

对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。

出口退(免)税备案表怎么填写?参照国家税务总局公告2018年第16号《出口退(免)税备案表》填表说明。

上述案例中，对于B企业未分利润中归属于A的份额，B尚未作出利润分配决定，故不属于A的收入也就当然不属于免税收入，所以不存在扣除的问题。

2202应付账款三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。一般纳税人销售货物适用13%税率。

《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发〔1997〕198号)中所表述的‘资本公积金’是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

“植入式广告”是随着电影、电视、游戏等的发展而兴起的一种广告形式，它是指在影视剧情、游戏中刻意插入商家的产品或服务，以达到潜移默化的宣传效果。

享受企业所得税过渡优惠政策的企业，应按照新税法和实施条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额，并按本通知第一部分规定计算享受税收优惠。企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。

有的则是研发费用构成中，无设备折旧或设备折旧金额极低。例如，某制造企业申报研发费用加计扣除，但其研发费用构成中，设备折旧为0。税务人员经过检查发现，该企业所谓的研发活动实际均为生产活动。

税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。

根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第21号)规定：“四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

单户贷款余额不超过300万元(含300万元)的，应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一，并由经办人和负责人共同签章确认)，计算确认损失进行税前扣除。

对于预付租金的，按照《小企业会计准则》的大原则，会计核算尽量减少与税务处理的差异，在预付租金时就不要直接费用化，而是在租赁期限内分期确认费用，与税务规定保持一致。

实务中，企业在自行开发软件产品的过程中，除计算机设备购置费等直接费用外，还有一些间接费用，如水电费、场地租赁费等。那么，这些间接费用的进项税额应如何处理?会对享受即征即退优惠产生怎样的影响?这类问题也是纳税人咨询的热点。

涉及到农业种植的，会计核算可参照《农业企业会计核算办法》(财会[2004]5号)和《企业会计准则第5号——生物资产》的相关规定。

“建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税”。其中“实际经营收入”为收入概念，非所得概念，不扣除分包和其他扣除支付给其他单位的款项。

将自用、营利性的或产权不属于全体业主的会所、车库、幼儿园、物业用房等配套设施计入公共配套设施分摊开发成本，应独立核算未独立核算;或虽单独核算成本，但不对土地费用或基础设施费进行分摊。

奖项设置：本次设计比赛活动设一等奖1名，奖金50000元;二等奖2名，奖金5000元;三等奖5名，奖金3000元;优秀奖若干，赠送纪念品。以上奖励均为税前。

根据相关规定，企业可以参照国家有关规定制定本单位差旅费管理办法。对能够提供差旅费起止时间、地点等相关证明材料，按差旅费管理办法发放的差旅费，准予税前扣除。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助和公杂费。

小企业会计准则下经营租赁，初始计量和后续计量怎么做?执行《小企业会计准则》的，不需要执行新租赁准则。承租方的会计处理：执行《小企业会计准则》的，承租方不需要确认“使用权资产”，没有初始计量和后续计量的问题。

为进一步确认企业检查年度的成本收入情况，检查人员结合检查中发现的问题，对企业检查年度所有项目成本、收入等数据进行核实，并指导企业人员依照相关法规，正确归集成本、及时确认相关项目收入。

虚开增值税专用发票罪案件中，真实交易的法律本质在于，基于真实交易，开票方负有缴纳销项税额的义务，同时税法规定受票方负有支付增值税款给开票方的义务(虽然该义务可以处分)，国家可以合理期待开票方会如实缴纳税款，所以无论受票方的抵扣行为是否造成增值税款损失，都不构成虚开增值税专用发票罪。

如果把上述的2023年度和2024年度的“递延所得税资产”会计分录结合起来看或合并，一正一负正好抵消，最终体现的还是“所得税费用”与“应交税费-应交企业所得税”。

房地产企业将公共配套设施移交给政府用于公益性事业的无偿行为，不视同销售，属于“不征收增值税”的范畴，而不是“免征增值税项目”，因此房地产企业将配套设施无偿移交给政府的，相应的进项税可以抵扣。