个人转让股权需要在被投资企业所在地办理纳税申报。可以由股权受让人(扣缴义务人)办理,也可以个人自行到税务办税柜台办理,还可以委托第三方办理(如:被投资企业)。

https://www.shui5.cn/article/b0/54442.html

2023-09-26

税收实务

参保人员需办理城镇职工养老保险和城乡居民养老保险制度衔接手续的,先按城镇职工养老保险有关规定确定待遇领取地,向待遇领取地社保机构提出归集申请,并提供其城乡居保关系所在地区(户籍地)名称。

https://www.shui5.cn/article/b3/8162.html

2023-09-25

税收征管

住房公积金扣除项目超过国家或地方政府规定的比例及有关的税收政策规定,其超过部分(包括个人、企业缴费部分),未并入个人当期的工资、薪金收入,代扣代缴个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/50/43776.html

2023-09-21

税收实务

如属同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的,企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告,经主管税务机关确认后,可申报退(免)税。

https://www.shui5.cn/article/bc/17805.html

2023-09-19

税收实务

出口企业或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性,企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物,不得申报退(免)税,适用免税政策。已申报退(免)税的,应用负数申报冲减原申报。

https://www.shui5.cn/article/29/17640.html

2023-09-19

税收实务

出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物 〔不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物〕。”

https://www.shui5.cn/article/9a/13984.html

2023-09-19

税收实务

出口货物报关离境、发生退运、且海关已签发出口货物报关单(出口退税专用)的,出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》,并携其到海关申请办理退运手续。委托出口的货物发生退运的,应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》转交受托方,受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》。

https://www.shui5.cn/article/0a/13925.html

2023-09-19

税收实务

跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电子商务零售出口企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享受小型微利企业所得税优惠政策;其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的,可享受免税收入优惠政策。

https://www.shui5.cn/article/02/13298.html

2023-09-19

税收实务

运入保税区的货物,如果属于出口企业销售给境外单位、个人,境外单位、个人将其存放在保税区内的仓储企业,离境时由仓储企业办理报关手续,海关在其全部离境后,签发进入保税区的出口货物报关单的,保税区外的生产企业和外贸企业申报退(免)税时,除分别提供本办法第四、五条规定的资料外,还须提供仓储企业的出境货物备案清单。

https://www.shui5.cn/article/9c/3272.html

2023-09-19

税收实务

根据《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)规定:“ 第三条 纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产,不属于跨境应税行为,应照章征收增值税。

https://www.shui5.cn/article/6a/3169.html

2023-09-19

税收实务

经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司,其控股(按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行)的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。

https://www.shui5.cn/article/68/2961.html

2023-09-19

税收实务

从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者:经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》复印件或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》

https://www.shui5.cn/article/89/4245.html

2023-09-19

税收实务

符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的国际运输服务、航天运输服务及向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务和向境外单位转让完全在境外消费的技术

https://www.shui5.cn/article/b5/2891.html

2023-09-19

税收实务

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第三条规定,原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。

https://www.shui5.cn/article/76/2943.html

2023-09-19

税收实务

计算不得免征和抵扣税额时,应按当期全部出口货物的离岸价扣除当期全部进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额后的余额乘以征退税率之差计算。

https://www.shui5.cn/article/5c/2667.html

2023-09-19

税收实务

在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间,若海关调整商品代码,导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的:《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据1份

https://www.shui5.cn/article/96/2449.html

2023-09-19

税收实务

出口销售额应应区分销售货物及加工修理修配劳务和销售服务分别填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》第18行“货物及加工修理修配劳务”和19行“服务、不动产和无形资产”及《增值税减免税申报明细表》。

https://www.shui5.cn/article/fb/2496.html

2023-09-19

税收实务

小规模纳税人可以办理出口退税吗?增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。

https://www.shui5.cn/article/c6/1005.html

2023-09-19

税收实务

对增值税免抵税额征收的城建税,纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。

https://www.shui5.cn/article/d2/2545.html

2023-09-19

税收实务

出口退(免)税备案表怎么填写?参照国家税务总局公告2018年第16号《出口退(免)税备案表》填表说明。

https://www.shui5.cn/article/74/83532.html

2023-09-19

税收征管

上述案例中,对于B企业未分利润中归属于A的份额,B尚未作出利润分配决定,故不属于A的收入也就当然不属于免税收入,所以不存在扣除的问题。

https://www.shui5.cn/article/74/13260.html

2023-09-18

税收实务

2202应付账款三、企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按应付的款项,贷记本科目。

https://www.shui5.cn/article/1d/13829.html

2023-09-15

税收实务

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定,自2019年4月1日起,原适用16%和10%税率的,分别调整为13%、9%。一般纳税人销售货物适用13%税率。

https://www.shui5.cn/article/53/52948.html

2023-09-15

税收实务

《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发〔1997〕198号)中所表述的‘资本公积金’是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。

https://www.shui5.cn/article/bb/49061.html

2023-09-15

税收实务

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准按照各地有关规定执行。

https://www.shui5.cn/article/fd/82594.html

2023-09-15

税收实务

“植入式广告”是随着电影、电视、游戏等的发展而兴起的一种广告形式,它是指在影视剧情、游戏中刻意插入商家的产品或服务,以达到潜移默化的宣传效果。

https://www.shui5.cn/article/c0/19111.html

2023-09-14

税收实务

享受企业所得税过渡优惠政策的企业,应按照新税法和实施条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额,并按本通知第一部分规定计算享受税收优惠。企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变。

https://www.shui5.cn/article/f5/47983.html

2023-09-14

税收征管

有的则是研发费用构成中,无设备折旧或设备折旧金额极低。例如,某制造企业申报研发费用加计扣除,但其研发费用构成中,设备折旧为0。税务人员经过检查发现,该企业所谓的研发活动实际均为生产活动。

https://www.shui5.cn/article/55/13707.html

2023-09-13

税收实务

税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。

https://www.shui5.cn/article/b7/84954.html

2023-09-13

税收征管

根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第21号)规定:“四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。

https://www.shui5.cn/article/32/46733.html

2023-09-13

税收实务

单户贷款余额不超过300万元(含300万元)的,应依据向借款人和担保人的有关原始追索记录(包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一,并由经办人和负责人共同签章确认),计算确认损失进行税前扣除。

https://www.shui5.cn/article/6f/53169.html

2023-09-13

税收实务

对于预付租金的,按照《小企业会计准则》的大原则,会计核算尽量减少与税务处理的差异,在预付租金时就不要直接费用化,而是在租赁期限内分期确认费用,与税务规定保持一致。

https://www.shui5.cn/article/4e/48507.html

2023-09-13

税收实务

实务中,企业在自行开发软件产品的过程中,除计算机设备购置费等直接费用外,还有一些间接费用,如水电费、场地租赁费等。那么,这些间接费用的进项税额应如何处理?会对享受即征即退优惠产生怎样的影响?这类问题也是纳税人咨询的热点。

https://www.shui5.cn/article/66/13692.html

2023-09-12

税收实务

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