国家税务总局下发《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔2006〕31号，以下简称新规定）以来，有部分人认为， 预计计税毛利率...

　　问：近日，某股份有限公司财务人员向当地国税部门咨询，该公司通过县教育局，将一处坐落在农村的厂房及厂区的土地使用权捐赠给了一所乡村小学，此项捐赠是否可以视同销售，能否作为广告费、业务宣传费...

　　很多涉外企业财务人员在对 应付福利费 科目进行会计处理时，常常存在一些疑虑，按现行会计制度和税法规定：外资企业不按工资总额的14%提取职工福利费，而是在税后提取职工奖励基金等，但是，发生的福利费，直接计入当期管理费用...

　　财政部、国家税务总局于2006年9月1日发出《关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》要求， 自2006年7月1日起，将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元。 笔者就计税工资调整后的所得税计算与账务处理作如下介绍。 　　一...

　　问：房屋、建筑物的预计使用年限往往低于其占用的土地使用权的预计使用年限，如企业所征用土地的使用期限是50年，而房屋、建筑物的折旧年限仅20年，则在房屋、建筑物折旧完毕并报废后，其所占用的土地使用权的价值是随房屋...

　　问：在商业零售企业往来业务中，增值税进项发票取得和未取得的应如何管理？如何进行会计处理？ 　　答：取得了税法认可的抵扣税票，你可以将进项税计入 应交税金 应交增值税（进项税）； 未取得税法认可的抵扣税票，你可以将进项税计入购置货物的成本中...

　　房地产企业购入的土地使用权应交纳的契税的会计处理视开发情况而定： 　　1.如果土地购入后就进行开发则作为开发成本处理 　　2...

　　借款利息支出是一个正常经营的企业必然会发生的一项支出，但同于企业借款对象的不同，企业借款用途的多样性，企业发生的借款费用是否可以税前列支，如何列支？也就成了企业必须要面对问题。为此，税法对此作了比较详细的规定。 　　一、借款的对象...

　　问：某公司临时租赁了某部队的场地作为仓库，在支付租金时，部队出具了 中国人民解放军往来票据收据 .公司可以凭这份票据收据在税前列支相关费用吗？ 　　答：该公司所取得的这张收据是不能作为正式的发票在税前列支的...

　　目前，无论是企业整体改制，还是合并、分立改制，按国家有关规定都需要对企业资产进行评估...

　　问：企业接受实物投资和捐赠的增值税应如何进行账务处理？ 　　答：根据《财政部关于增值税会计处理的规定》（财会[1993]83号）之规定，企业接受投资转入的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记 应交税金 应交增值税(进项税额) 科目...

　　农产品的经销企业和以农产品为原料的生产企业都会涉及到农产品的一系列会计处理和相关的税收业务，农产品业务的会计税收处理与其它业务有较大的差别，其中的经销企业和以农产品为原料的生产企业又有所区别...

　　问：近日，一纳税人来电询问，该公司今年在产品开发和原材料的采购方面出现了一些问题，产品的销售情况一直不是很好，而材料销售额却达到了827万元。他问，该公司在计算税前可以列支的业务招待费时，能否将827万元的材料销售收入作为 销售（营业）收入...

　　问：《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发〔2006〕56号）文件附表四《纳税调整增加项目明细表》填报说明第六条十三项规定：第十五行 各类社会保障性缴款 ：第一列填报本纳税年度实际缴纳的各类社会保障性缴款...

　　问：我单位为一般纳税人企业，主导产品为汽车内饰用的塑料件，主导材料为塑料板材，通过加温成型、打孔...

　　按照《企业会计制度》的规定，短期投资期末采用成本与市价孰低法计价。即当市价低于成本时按市价计价，当市价高于成本时按成本计价。并且在利润表中，市价低于成本的跌价部分的未实现损失列入当期损益...

　　新所得税申报表附表一 销售(营业)收入及其他收入明细表 中涉及非货币性资产交易的有 销售(营业)收入 中 视同销售收入 下的 处置非货币性资产视同销售收入 和 其他收入 中 营业外收入 下的 非货币性资产交易收益 ...

　　对于委托加工物资的核算，主要掌握以下二点： 　　第一，必须清楚 委托加工物资 账户结构： 　　该账户借方登记的是：领用加工物资的实际成本；支付的加工费用应负担的运杂费以及支付的税金（包括应负担的增值税、消费税...

　　问：我是一家房地产公司，于1998年购土地一块，定价150万元。因两年内未施工，按双方合同及国家政策，土地被无偿收回。我公司向仲裁委申请仲裁，结果为败诉...

　　将于2007年1月1日起施行的《企业会计准则第15号 建造合同》增加了使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在时，应当按照完工百分比法确认与建造合同有关的收入和费用的内容...

　　一、数字产品的归属问题 　　数字产品是指用数字进行表示，并可用计算机网络传输的产品或服务，包括计算机软件、视听娱乐产品和其他各种信息(本文的对象仅限于完全通过网络销售的数字产品)...

　　1、会计科目 　　本科目核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。本科目期末借方余额，反映企业长期股权投资的价值。 　　2、本科目应当按照被投资单位进行明细核算。 　　长期股权投资核算采用权益法的，应当分别 投资成本 、 损益调整 、...

　　问：某境内企业将进料加工复出口的产品销售给境外关联公司，合同约定远期收汇，税务局已经办理退税，后因股东之间发生纠纷，境外购买方违约，付款期限届满但货款分文未付，该笔已退税款如何处理？ 　　答：根据《国家税务总局关于出口货物退（免...

　　问：企业食堂开支(包括食堂人员工资、水电费、折旧、用煤等)不进成本，到底是在 管理费用 中列支还是通过 应付福利费 列支？ 　　答：由于各级开发区多项税收优惠政策的吸引，在远离城区的开发区落户的企业越来越多...

　　近日，辽宁长城公司财务人员向当地税务部门咨询：公司准备将其整体资产评估后与辽宁克大公司的整体资产相互交换，应该如何进行会计及税务处理。 　　经了解，双方在资产评估基准日的资产情况为：辽宁长城公司全部资产账面价值1200万元，公允价值1500万元...

　　在日常实践中，对销售送赠品，应分为以下几种情况： 　　(1)正常销售送赠品，是指经营者在销售每件主货物的同时赠送从货物的行为，是出于获利动机的正常交易。正常销售送的赠品如果出现质量问题，根据《合同法》第111条规定...

　　无偿赠送，即通常所说的捐赠，是指赠与人向受赠人出于感情、敬慕、崇拜、仁慈等原因而做出的无偿财产转移行为，并不是以获利为动机。《合同法》第191条规定 赠与的财产有瑕疵的，赠与人不承担责任...

　　《企业会计准则第12号 债务重组》(以下称新准则)第三条规定，债务重组的方式主要包括：以资产清偿债务；将债务转为资本;修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等；以上三种方式的组合等...

　　近年来，随着我国经济的发展，我国城市建设日新月异，城市规模处于不断的高速扩张的进程之中。城市化进程不断加快，人居环境日益改善，使我们的生活变得更便捷、更舒适，同时也提升了城市形象。这一切都需要对我们生活的城市进行系统、全面的规划、改造...

　　问：纳税人转让旧房不能提供评估价格的，如何计算土地增值税的扣除金额？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字（1995）48号）之规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格...

　　问：企业从被投资方分回的投资收益是否可以直接弥补亏损，还是必须首先还原为税后利润再弥补？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于企业收取和交纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知》（财税[1997]22号...

　　2006年3月6日，国家税务总局发布了《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号，以下简称 31号文 )，该文是对《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》(国税发[2003]83号，以下简称 83号文 ...

　　债务重组是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项，是目前企业较为常见的一项业务。新的《企业会计准则 债务重组》（以下简称新准则）将债务重组分为五种方式，并规定不同债务重组方式的会计处理...

　　问；我公司是内资企业,委托进出口贸易公司出口货物到国外。我公司与外国公司签的购货合同规定海运费由我公司支付,我公司并取得国内运输公司开具的国际运输业代理专用发票,但进出口贸易公司出口货物的出口报关单的成立方式是FOB...

　　问：日前，一家生产型自营出口企业财务人员向当地税务机关咨询：该企业出口产品增值税实行免、抵、退税征收管理办法，前不久，一笔折合人民币200万元，涉及退税额12万元的出口货物发生退货退关，企业按照税务部门的要求补缴了12万元退税...