税收筹划是对纳税人权利的保护，一般而言，税收筹划常用的方法包括：特定条款筹划法、税收优惠筹划法、税制要素分析法、计算公式筹划法、组织形式筹划法等方法。

个体工商户的组成形式，包括个人经营和家庭经营。第十二条个人经营的，以经营者本人为申请人;家庭经营的，以家庭成员中主持经营者为申请人。

享受特殊性重组分立政策需要有合理的商业目的为前提条件，不能以规避税收为目的。由于分立享受特殊性重组要求12个月内股东和企业经营不能发生实质性变更，预计要完成整个交易周期在20个月左右。

在很多领域，由于经营特点决定了增值税进项税的不足，选择小规模纳税人反而是优化税负的手段，典型的如物业企业，在这些行业，可以设立多个小规模纳税人享受更优化的税负。

一般而言，房地产企业进入尾盘清算环节后，可供税务筹划的空间已经非常有限，但这不意味着，在此阶段的税务筹划工作就显得毫无疑义的。

许多税收策划方案，从税务角度来看似乎合理合规，但从企业实际经营角度来讲，却很难落地。按理说，甲集团这样的企业，可以通过100%控股的企业间的资产划拨，降低集团税负。但在具体实施中，研发中心以内部机构或者分公司形式存在，对许多大型企业来说可能更具可行性。

企业拿地方式不同，从而影响到土地成本的确认，典型拿地对土地成本影响较大的方式，比如：投资形式获取土地、股权收购形式取得土地(注意股权溢价的税收处理)、配建经适房获取土地、代建道路/学校获取土地……

大家都知道，在房地产企业的成本构成中，建安费的确占了很大的比重，经筹划后，其数额可以做得比同行略高一些，但也仅仅是略高一些而已，这当中有个“度”，超过了这个“度”，在税务局那里，显然是无法得到认同的。

工程承包公司是否与建设单位签订承包合同，将适用不同的税率。若承包公司与建设单位签订承包合同，适用建筑业3%的税率;否则，适用服务业5%的税率。因此，以收取转、分包管理费取代收取工程居间介绍费，可以收到节税效果。前提是，从事工程居间介绍的公司本身具有工程承包资质，并在转、分包过程中不违反相关法律限制。

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业以独资经营方式经营，并具有无限的经济责任，在破产时借方可以扣留业主的个人财产。

丹尼尔.安德鲁.比尔(Daniel Andrew Beal)在蒙哥马利的搓合下，和信达公司达成了合作安排，利用合伙企业，输入不良资产损失。

有句话叫：会者不难，难者不会。房地产公司的财税管理工作者千万千万要注意，不能盲目自信于自身的专业功底，也不要轻信社会上所谓权威机构给出的“最佳解决方案”。

对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

假设项目总可售建筑面积为20万平，每平米售价为10万元，原始地价6亿元(有票部分)，开发成本为40亿元(假设均取得9%进项税票)，此处为便于计算演示，暂不考虑契税、印花税，那么未来B公司在开发完成后对外销售时应缴税负如下。

实务中，很多企业自然人股东选择从公司把钱借走，将钱打到股东私卡，然后通过股东私人账户，再将钱打到员工的个人账户，想借此来规避“员工”的个人所得税。但会面临以下一系列的税务风险。

上市前股权架构要做怎样的调整准备?前期少缴税是否影响企业上市?答案就在公牛集团的招股说明书里。

买房送精装不但可以成为有效的销售策略，甚至还可以成为降低税负，提升利润的有效方法。

由于我们销售产品存在质量问题，所以我们要给予客户补货、赠货，或者折扣支付违约金、赔偿金，这种就叫做救济问题。或者是由于购买方他延迟付款、提货迟了，放弃订单，我们要收他的利息，我们要收他的违约金、赔偿金，这也是救济条款。

总分机构企业所得税分配政策的节税空间在于：总机构与分支机构各50%的分配是确定的，与各自的收入无关，因此，只要存在可分配的分支机构，则可分走一半的应纳税所得额。比通过交易转移利润简单多了。

子公司具有企业法人资格，是独立的法人;财产方面有母公司的参与，但仍有属于自己的财产;拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务，须独立承担。

个人独资企业、合伙企业的按照经营所得征收个人所得税(合伙企业的法人或其他组织合伙人征收企业所得税，本文不特别说明，合伙人均指自然人)，纳税人是投资人、合伙人，不是企业自己。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月3日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

假设2018年6月30日，中国信达A分公司根据股票长期停牌价格进行入账，入账总成本为2500万元，则2018年当年债权应缴纳增值税0元，但当年形成亏损500万元，须对形成亏损进行资产损失备案;2019年处置股票形成盈利2000万元，须按金融商品转让缴纳增值税113.2万元。

纳税人创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。

体量庞大的财富如何避免意外事件的干扰而实现有序传承，已成为财富创造者们最为关注的话题之一，其中所涉及的税务问题更是重中之重。

产生差额的原因是企业所得税税负为25%，个人所得税税负为15%，税负差为10%，将100万元从企业所得税应纳税所得额调整为个人所得税应纳税所得额，减少所得税100×10%=10万元。

合伙企业转让股权，其实是经营所得，个人合伙人应按5-35%的税率缴纳个人所得税。目前能核定征收的地区越来越少。在信息披露日益透明的当下，很多的税收筹划被曝光，一些滥用政策的筹划、不具有合理商业目的的筹划有可能受到税务机关的挑战。

房产税是由产权所有人就其持有房产缴纳的一种财产税。其缴纳方式分为两种：一、从价计征，自用房产按照房产余值的1.2%缴纳;二、从租计征，出租房产按照租金收入的12%从租缴纳。其征收特征是对产权所有人施行单一环节征税。下面我们根据房产税的特点就实务中经常出现的几种情况提出一些筹划方法。

增值税的税收负担轻重，取决于销项税额减去进项税额。如果我们想控制增值税的税收负担，第一个考虑到了就是控制销项税额。那销项税额大小又是由什么因素决定的呢?销项税额的大小主要取决于两个因素，一是收入总额，二是销售额的适用税率。

依法治税的目标是构建和谐有序的税收治理状态，这种状态可简单描述为国家依法治税、征税机关依法征税、纳税人依法纳税。税收立法的完善是依法推进税收筹划的基础，因为税收筹划是在法律允许的范围内进行的筹划活动。

依法推进税收筹划的前提条件是需要有完善的税收法律制度，当前我国的税收立法取得了很大成果，但需要完善的空间还比较大。

房产税分为从价计征和从租计征两种方法，对自用商业，一般以商业原值的70-80%，按1.2%税率计算房产税;出租商业按实际收取的租金按12%税率计算房产税。实务中大多数为按年计算，按季度分次缴纳。