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增值税纳税人和扣缴义务人

增值税纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及

https://www.shui5.cn/article/16/86772.html

2016-03-28

增值税一般纳税人本月销售额未超十万。是否在通用申报表中直接把教育费附加及地方教育费附加的收入总额（计税依据）填写为0即可？

问:增值税一般纳税人本月销售额未超十万。是否在通用申报表中直接把教育费附加及地方教育费附加的收入总额（计税依据）填写为0即可？答:根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）第一点规定：将免征教育费附

https://www.shui5.cn/article/cf/86372.html

2016-03-16

问题：企业所得税优惠事项是否每年都需要进行备案？

问题：企业所得税优惠事项是否每年都需要进行备案？解答：企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。企业同时享受多项税收优惠，

https://www.shui5.cn/article/5e/86371.html

2016-03-16

变更补充协议，是否还要按照财产租赁合同缴纳印花税？

问：对于房屋租赁合同，由于使用面积变小了，我们签订了一个补充协议，对于租赁费的约定进行了更改，对于这个变更的补充协议，是否还要按照财产租赁合同缴纳印花税呢？答：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕第025号）规定，凡

https://www.shui5.cn/article/86/86312.html

2016-03-15

获得一般纳税人资格前的进项税额能抵扣吗？

筹建期内企业购买商品劳务时会取得增值税进项发票，但由于未获得一般纳税人资格，无法抵扣相应的进项税额，这成了新设企业烦恼的问题。《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号，以下简称59号公告）化

https://www.shui5.cn/article/c4/85068.html

2016-02-01

房屋过户前交易取消的，可退还已纳契税

签了购房合同、申报缴纳了契税，临过户却被告知终止交易，这种情况下契税可退吗？昨日，广州市地税局明确，这种情况下契税可退，但需要出示契税完税证。对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税。张伯退休后想选一套

https://www.shui5.cn/article/3c/84286.html

2015-12-29

取得对方单独开的“价外费用——利息收入”的增值税发票是否可以抵扣进项税额？

取得对方单独开的价外费用利息收入的增值税发票是否可以抵扣进项税额？ 2013年01月07日国家税务总局纳税服务司问：我公司向进货商进货，因延迟付款，对方收取价外费用（延迟付款利息），并分别开具货款和价外费用的增值税专用发票给我公司，我公司取得对方

https://www.shui5.cn/article/30/84127.html

2015-12-19

分支机构移送到公司总管理机构的产品是否缴纳消费税?

问：分支机构移送到公司总管理机构(不在同一县市(区)),在核算上视同销售,但我所生产的产品为应税消费税产品,请问在移送过税中是否缴纳消费税? 答：我国《消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第4条规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续

https://www.shui5.cn/article/a9/83167.html

2015-11-05

内蒙古地税局“合作建房”涉税问题

甲公司与我公司（称乙公司）签有合作建房协议，甲公司出地，乙公司出资金，但在实际操作中土地所有权还是甲方，而且工程立项、审批、销售全部也是甲公司，乙方只是出资监管、抵顶建筑用房，后因其他原因双方解除合同，乙方不再出资和进行监管...

https://www.shui5.cn/article/5f/81749.html

2015-09-05

福利企业增值税退税是否应当征收企业所得税？

征税地区：海南、山东、辽宁、江苏不征税地区：免税地区：浙江、宁夏关于安置残疾人就业增值税退税是否征收企业所得税，不仅税企之间争议很大，有的甚至诉诸法庭。各地税务机关执行口径也大相径庭，海南、山东、辽宁...

https://www.shui5.cn/article/60/81748.html

2015-09-05

核定期内企业亏损不能弥补

某水处理有限公司成立于2010年1月，主要从事工业污水的处理，当年经营亏损30万元。2011年3月企业所得税由查账征收改为核定征收。公司来电咨询核定征收企业所得税适用哪些情形，经营亏损如何弥补，会带来哪些涉税风险...

https://www.shui5.cn/article/0a/75623.html

2014-12-14

未正式签订房地产销售合同的暂收款是否应确认销售收入？

　　问：对于符合购房条件的客户，在与房地产公司正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》前，双方先签订《认购书》并提前缴纳定金，所得税汇算清缴时是否需要确认收入？　　答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通...

https://www.shui5.cn/article/28/75364.html

2014-11-30

金融企业从事债券买卖业务如何缴纳营业税？

金融企业从事债券买卖业务如何缴纳营业税？根据《国家税务总局关于债券买卖业务营业税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第50号 ...

https://www.shui5.cn/article/be/75227.html

2014-11-24

合同主体变更能否重新贴花？

问：我公司与A公司签订了租赁合同，双方已经缴纳了印花税。A公司与B公司是关联公司，经三方协商同意：将我公司与A公司签订的租赁合同的出租方变更为B公司，合同其他条款（包括租金）不变。请问我公司是否需要重新缴纳印花税？...

https://www.shui5.cn/article/0c/75188.html

2014-11-21

收款单位与增值税发票的开票单位不一致，能否抵扣进项税?

A公司销售一笔货物给B公司，按B公司的要求给B公司开具了增值税专用发票，B公司取得增值税专用发票后按规定进行了认证抵扣...

https://www.shui5.cn/article/c7/74946.html

2014-11-08

报关单上的“杂费”是否可以凭单付汇

报关单上的杂费是否可以凭单付汇 F-Council 【问题阐述】我集团天津公司采购的进口货物，根据天津海关的要求，非货物价值类金额例如包装费填在报关单的杂费栏里。由于付汇时供应商还未开具发票，我司凭报关单付汇...

https://www.shui5.cn/article/7b/74945.html

2014-11-08

真业务真发票为何成本不能列支？

A公司是厦门一家贸易公司，在全国各地以分公司的形式进行连锁经营，2014年为统一全国各门店风格，与福州B装修公司签订了门店装修合同，A公司全国各门店均交由B公司统一装修...

https://www.shui5.cn/article/5d/74833.html

2014-11-01

增值税专用发票可以作废的几种情况

　　问：我公司是增值税一般纳税人。上个月，由于财务人员一时疏忽，错开了一份增值税专用发票...

https://www.shui5.cn/article/66/74694.html

2014-10-25

生产企业的代理费和运费可以抵扣吗，由相关文件明确规定吗？

问：生产企业的代理费和运费可以抵扣吗，由相关文件明确规定吗？答：对于代理海运费来说，根据《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）规定, 纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输...

https://www.shui5.cn/article/5f/74641.html

2014-10-23

医疗票据的格式和填开内容有规定

　　发票是企业财务收支的合法凭证，其格式和填开要求除不定期换版外是相对固定的，填开内容必须与企业的生产经营项目相关，发生生产经营项目范围内的业务可自行开具发票，超出生产经营项目范围以外的业务应当向主管税务机关申请代开相应业务内容的发票，收到...

https://www.shui5.cn/article/63/74559.html

2014-10-17

汇总缴纳增值税的分支机构是否需要进行零申报？

汇总缴纳增值税的分支机构是否需要进行零申报？问：企业按照《财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）的规定汇总缴纳增值税，分支机构是否需要进行零申报？答：根据《财政部...

https://www.shui5.cn/article/49/74382.html

2014-10-11

发票“计量单位”填开有关规定

近接部分地区反映，纳税人在开具发票时，习惯性地在单位栏填写了计量单位的英文缩写，如 KG （千克）、 M （米）等，而《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十九条规定：开具发票应当使用中文...

https://www.shui5.cn/article/32/74069.html

2014-09-20

如何协调总分公司所得税主管局不一致问题

咨询：总公司企业所得税在北京地税缴纳，分公司企业所得税在外地国税缴纳。现北京地税要求分公司企业所得税转到当地地税，因企业所得税总分公司合并后再按分配表在当地缴纳，请问这种情况分公司是必须转到地税吗？回复：你咨询的问题要看时间段。...

https://www.shui5.cn/article/97/74067.html

2014-09-20

亏损企业分红后的财税处理

咨询：一个公司从2010年被新股东收购，当年账面累计未分配利润是负数，但该公司账面资金充足，于是多年来，每年都把当年产生的利润给分光了，结果造成累计未分配利润是负数却年年分很多股红给投资方，这样做有可以吗？...

https://www.shui5.cn/article/a2/74066.html

2014-09-20

房地产开发企业合法有效凭证问题

问：房地产开发企业有时会通过招拍挂取得破产企业的土地使用权，但是，破产企业取得土地使用权转让价款，减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税...

https://www.shui5.cn/article/59/74037.html

2014-09-17

坏账损失税前扣除需要提供的资料

问：A公司某客户在2013年2月份申请破产并清算，A公司在2013年11月对此客户的应收账款计提了资产减值准备，若A公司2014年4月去税局备案并对该笔应收账款确认坏账损失，那么此笔坏账损失能否在2013年度的所得税汇算中税前扣除？另A公司去税局备案需要准备什么材...

https://www.shui5.cn/article/58/74010.html

2014-09-15

收到开票有误的增值税专用发票的处理

问：公司因经营地址变更，收到的增值税专用发票地址开具错误，能否抵扣？抵扣后有何税收风险？应当如何处理？答：《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律...

https://www.shui5.cn/article/13/73790.html

2014-08-31

企业承包建设符合条件的环境保护，节能节水项目的所得不能享受“三免三减半”优惠政策

新《企业所得税法》第二十七条规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得和从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，享受免征、减征税收优惠政策...

https://www.shui5.cn/article/ac/73689.html

2014-08-25

餐饮企业向灾区捐赠食物流转税如何缴纳？如何税前列支？

餐饮企业向灾区捐赠食物流转税如何缴纳？如何税前列支？大连市地方税务局12366 2014-05-04 问题：餐饮企业向灾区捐赠食物应缴纳增值税还是营业税？若是增值税，是否应该视同销售...

https://www.shui5.cn/article/f8/73428.html

2014-08-07

不同运输方式提供国际运输服务适用增值税零税率政策应取得哪些证书？

《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件4第一条第二款规定：境内的单位和个人适用增值税零税率，以水路运输方式提供国际运输服务的，应当取得《国际船舶运输经营许可证》。...

https://www.shui5.cn/article/cc/73175.html

2014-07-27

上海总公司在南京市鼓楼区设立二级分支机构，同时又设立了一个三级分支机构，三级分支机构是否可以不办理独立的税务登记证，以二级分支机构名义增发税务登记证副本？

　　问：上海总公司在南京市鼓楼区设立二级分支机构，同时又设立了一个三级分支机构，三级分支机构是否可以不办理独立的税务登记证，以二级分支机构名义增发税务登记证副本？　　答：上海总公司在南京设立的三级分支机构可以不单独办理独立纳税的税务登记证，...

https://www.shui5.cn/article/55/72788.html

2014-07-09

商场的冠名发票背面是否可以印制三包内容？

　　问：商场的冠名发票背面是否可以印制三包内容？　　答：对于冠名发票背面印制内容没有具体的规定，若有需要可以向主管局申请备案。

https://www.shui5.cn/article/b3/72787.html

2014-07-09

部队对外提供会务服务，是否可以开具“中国人民解放军通用收费收据”？

　　问：部队对外提供会务服务，是否可以开具中国人民解放军通用收费收据？　　答：根据《关于加强军队单位对外有偿服务管理若干问题的意见》（后联[2009]2号...

https://www.shui5.cn/article/a6/72786.html

2014-07-09

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