直播公司挖人替对方支付的违约金，是直播公司替招聘的人员支付的，因为本来该笔违约金的主体是个人，而不是企业。

根据增值税暂行条例实施细则第十六条规定，该公司应首先按其最近时期同类货物的平均销售价格，确定视同销售额。也就是说，C公司视同销售额，应为相应产品的对外销售价格100万元，而不是成本价80万元。

纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

综上，“应交税费-待转销项税额”是在增值税纳税义务发生前暂时计入的科目，特别是新收入准则的“合同负债”价税分离时，在性质上跟原来没有价税分离的“预收账款”差不多，编制资产负债表作为其他流动负债处理。

按照“工资薪金”算，不需要发票，且可以作为福利费等限额扣除的基数;但，同时也可能造成“工会经费”“残保金”等根据工资来计算缴纳的多交;同时，也可能造成“小型微利企业”员工人数的超标等。

现在的企业所得税优惠政策特别多，既有税率优惠，也有税基优惠等。税收优惠政策，有些是可以叠加享受，有些不能叠加享受，企业需要根据实际情况依照税法规定选择对企业最有利的优惠政策。

个人如果不按时汇算清缴并自行申报的，从税款滞纳之日起按照万分之五计算滞纳金。如果经过税务机关通知申报，个人拒不履行纳税申报的，就会涉嫌偷税，依照《税收征管法》第63条规定，会有：滞纳金+补缴税款+罚款，罚款为补缴税款的0.5倍-5倍。

固定资产暂估入账后，经工程决算或陆续收到的发票，与暂估金额一致的，对固定资产入账的会计分录不再调整;如果与暂估入账的固定资产原值存在差异，只需要对固定资产原值金额进行调整，对于按照暂估金额计提的折旧不需要调整。

对此，法官认为，虽然A公司证明了前半句话，但是其活动显然属于后半句话的“补集”，即A公司的活动与常设机构具有相关性。在这种情况下，A公司应当证明其活动既不是由常设机构进行的，也与常设机构无关，才能享受协定待遇。

按照《印花税法》的规定，证券交易由转让方按成交金额的0.1%缴纳，证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据;无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。

深圳市税务局12366呼叫中心曾作出如下答复：“B公司员工不是A公司员工，相关支出不能在A公司税前扣除。A公司用本公司股票对B公司员工的股权激励，不属于B公司的支出，B公司不能税前扣除。”

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)规定，符合规定的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用加计抵减政策的声明》。

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第二十六条第(七)款的规定，专用作业车，是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆。

特别要注意的是，在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额，一并计算缴纳企业所得税。

根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(税总财务发〔2023〕48号)第三条第(二)项规定，法律、行政法规规定的代收代缴车辆车船税，税务机关按不超过代收税款的1%支付手续费。

根据《财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》((1986)财税地字第8号)规定：“十、企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。”

对存量纳税人结存的税控电票(电专+电普)，从2023年11月1日起，将完成了数电票赋额的纳税人可继续通过税控系统开具结存的电子发票，税控电票开具完毕后，不再为其配发税控电票，引导纳税人自然向开具数电票过渡。

根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号)规定：“一、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按‘财产租赁所得’项目计算缴纳个人所得税。

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条的有关规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

由于项目规划，该设备2023年6月从实验室转移到车间生产线。税务机关在后续管理中发现，该设备移作他用。通过政策辅导，企业按规定补缴了已退税款。

企业所得税方面的规定，没有对发票做强调。即使销售方没有按规定开具红字的折让发票，只要双方签署有折让协议等，企业也可以按照上述规定冲减应税收入。但是，销售方应收集保存好相关的证明材料，以备检查。

一般纳税人在“以旧换新”销售新车时，交易对象是个人的，不需要缴纳印花税;如果交易对象是非个人的单位，需要按照“买卖合同”计算缴纳印花税，税率为万分之三。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

按照国家统计的标准，目前公司还属于小型企业，用的是小企业会计准则。公司发展到哪个阶段就可以变更成企业会计准则呢?之前的工作过的公司，刚开始是小企业会计准则，到了后面成为某集团的全资子公司后，就开始用企业会计准则。

在实际申报缴纳代扣代缴的个人所得税时，有现金流出，该现金流出与发放工资的现金流出性质是一样，因为本身也是员工的工资一部分，所以现金流量的指定就跟发放工资的现金流出是一致的。

《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条第五项规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。

费用支付与报销中，要注意税法规定的代扣代缴义务，包括个人所得税、消费税等。比如，支付给个人的劳务报酬，就需要依法按照“劳务报酬所得”扣缴个人所得税的。

在企业所得税方面，税前扣除需要遵循的原则包括实际发生原则和确定性原则。因此，对于会计核算确认的不确定费用，在没有实际发生前，是不得税前扣除的，会计预提的费用需要做纳税调整。

有的企业认为，只要编制在研发部门的人员，无论其从事何种活动，所产生的相关费用都可以纳入归集范围，进行加计扣除。对此，税务干部明确告知企业：这种观点是错误的。

纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。

如果设备购入后，安装与调试时间较长或耗费较大的，建议先从“在建工程”过渡一下，方便对安装、测试等支出的归集。

根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》第九条的规定：纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。

“不同类型的出版物，退税比例不同。”国家税务总局南宁市税务局货物和劳务税科科长龚晓华介绍，2027年12月31日前，出版环节执行增值税100%先征后退的出版物有三类，纳税人可以根据实际情况“对号入座”。