公元一九九四年，分税制改革正式施行，九月份前后，省级和省级以下的国家税务局、地方税务局相继挂牌分设。 公元二零一八年，按照本次机构改革方案，省级和省级以下国税地税机构实行合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。 既然历史的波

一、与购买方栏次填写有关的问题 问：对符合《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第一条第二项第2目规定的视同出口货物，购买方栏次该怎么填写？ 答：符合《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消

提问内容：机动车交通事故强制责任保险（交强险）是否需要缴纳印花税？ 回答内容：根据《 中华人民共和国印花税暂行条例 》( 国务院令第11号 )《印花税税目税率表》规定，财产保险合同印花税征税范围包括财产、责任、保证、信用等保险合同。立合同人按保险费

一、增值税扣税凭证有几种？每类扣税凭证的抵扣期限是多长？ 答：1、增值税专用发票。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年11号）规定，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的

企业在生产经营活动中发生的非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。因此，对实行统借统还办法的企业集团，支付利息方向统借方支付的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。

案例 企业2017年度计提的工资总额100万元，2018年5月31日汇算清缴之前实际发放了80万元。 1、2017年12月份计提工资的账务处理： 借：管理费用-工资100万元 贷：应付职工薪酬-工资100万元 2、2018年3月份发放： 借：应付职工薪酬-工资80万元 贷：银行存款80万

业务案例 我公司是一家汽车4S店，汽车销售后部分配件都有一个质量保修期，在保修期内出现质量问题的，都由汽车生产厂家承担更换或维修费用。 那么，汽车4S店从厂家取得的三包收入，需要缴纳增值税吗？ 政策依据 经销企业从货物的生产企业取得三包收入，应按

编者按：国家税务总局公告2013年12号规定，因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案的，主观税务机关对涉案出口业务暂不办理出口退税，已办理的主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税。对于企业涉

提问内容：天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可按投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额，享受优惠政策的天使投资个人还需同时满足什么条件？ 回答内容：（所得税司答复）享受优惠政策的天使投资个人，应

1、投资性房地产 企业会计准则对投资性房地产的定义，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 2、投资性房地产的后续计量

问：企业2017年计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，但是2017年没有支付（发放），在2018年5月31日之前支付（发放），是否准予在2017年汇算清缴时扣除？ 答

甲供材视角下房地产企业财税处理存在的问题 1．建设开发方式的错误导致核算信息失效 在建设施工的过程中，乙方需要根据工程进度安排备料，实际操作人员凭备料单等到甲方处领取相应的建设材料，但是实际工作中由于人为原因及管理漏洞及监督的缺失，乙方已经领

问：企业申请简易注销登记，工商（市场监督）、税务的手续如何办理？ 答：对于向工商部门申请简易注销登记的企业，工商部门将在企业信息填报界面设置简易注销承诺书（《全体投资人承诺书》样本附后）的下载模块，并在企业简易注销公告前，设置企业清税的提示

根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发〔2004〕123号）规定：四、认证时失控发票和认证后失控发票的处理办法认证系统发现的认证时失控发票和认证后失控发票经检查确属失控发票的，不得作为增值税扣税凭证。 根据《国家税务

营改增后，EPC项目如何纳增值税，竟然没有被扯清楚过。 除了网上一些似是而非的文章外，有些省税务局，通过文件、问答等形式，出台过自己的规定，甚至导致省与省之间的处理相互矛盾。 我们知道，纳税义务由税收政策直接决定，并不是由省税务局进行规定，所以

问题： 公司的会计小于2017年12月份参加会计人员继续教育，报销了培训费120元，请问能否在企业所得税前扣除？ 答复： 属于职工教育经费的范围，可以按照规定标准在税前扣除。 案例2 问题： 公司的会计小于2017年12月份参加学历教育，报销了培训费2200元，请

1、个人独资企业分支机构 个人独资企业可以设立分支机构。由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请登记，领取营业执照。其民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担，个人独资企业的民事责任由投资者个人承担。投资者对个人独资企业及

业务案例 湖南嘉兴办公家具生产公司，2017年11月，其将生产的1000套课堂桌椅通过某公益性组织捐赠给贫困地区的学校，并取得公益性捐赠票据，每套课桌生产成本0.02万元，市场价格0.03万元，嘉兴公司2017年利润总额200万元。 那么，该项捐赠能否在企业所得税前

业务案例 嘉兴公司是从事车辆年检检测业务的企业，公司拥有两条检测线，检测线都是独立建设的，随着市场检测站的不断增加，来嘉兴公司进行车辆年检的车辆越来越少，为了节省经营成本，公司决定关停一条检查线。 那么，对于嘉兴公司关停闲置的检测线，是否需

业务案例 明达公司是从事数控机床生产的，企业产品在市场销售的过程中，一直有一部分技术无法突破。 2017年通过各渠道了解到，某高校研究机构，正好在从事该项技术的研究，该机构为非营利性科研机构。 企业为了促使其技术研究能够尽快突破，以便将来能够对企

企业为员工购买商业保险费用税前扣除的问题,仍然按照《企业所得税法实施条例》第三十六条规定执行,即除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

问：我公司为公司员工支付的个人所得税是否可以在所得税税前扣除？ 答：《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕715号）第三条规定，根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、

各地国税 地区口径 福建国税 12366热点难点问题集 (2016年7月) 2016.8.29 企业在购买图书赠送客户，是否可以享受零售批发环节图书的减免政策 答：根据《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）规定：二、自

一、处理方式： 1、可以确定已使用年限 年限确认：最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限。 准备资料：获取购入旧固定资产企业的原始入账发票，出厂时间证明资料；以及企业账面记录等作为依据。 2、无法确定已使用年

问：我局按规定处理辖区一企业异常抵扣凭证，该企业对这批发票进行了更正申报并缴纳了滞纳金。后续该批发票经核实，属于正常。企业又进行了再次更正申报，请问，由此产生的滞纳金可否退还？ 答：你好！根据国家税务总局《关于异常增值税扣税凭证抵扣问题的通

业务案例 张三在湖南长沙湘江边购置了一套公寓房，在购置该套公寓房时，开发商就同张三签订了共同开发产权式酒店的协议。 那么，个人购置的公寓房，用来经营产权式酒店，如何缴纳房产税？ 政策依据 对于投资联营的房产，应根据投资联营的具体情况，在计征房

近几年来，特别是全面推开营改增后，现行税收政策对于增值税发票备注栏填写相关信息的要求和规定，包括但不限于： 1.现行税收政策规定的纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税是指，销售额

按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定，企业购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，取得的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，取得保洁服务增值税专用发票进

问：筹办费在计算企业所得税应纳税所得额时应该如何扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也

问：公益性捐赠的支出在计算企业所得税应纳税所得额时如何计算扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十四号）第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过

问：企业雇用的季节工支付的工资可以在企业所得税税前扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）的规定：一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题 企业因雇用季节工、临时工、

业务案例 华泰重工制造有限公司为大型物料输送设备制造企业，2017年在某高新区购置土地1000亩，投资新建了大型厂房、办公楼、员工宿舍等园区式企业。 厂区除了大型厂房、办公楼、员工宿舍等建筑物外，还有厂区内的道路、绿化、围墙、凉亭等配套建筑。

非盈利性机构开出的发票与增值税发票的税点是不是不一样？非盈利性机构对非盈利机构产生的发票会产生税收吗？普通企业与非盈利机构产生业务上的来往，开出的发票对企业有没有什么影响？ 您这个问题的非盈利机构如果是指指组织的经营、运作目的不是获取利润，