个人取得利息收入的，需要按照“股息红利利息所得”缴纳个人所得税，税率20%，企业在实际支付时应履行代扣代缴的法定义务。

可重复使用的包装物当做原材料入库的话，这个过程中形成的人工费用是不是应该视同为：使这批包装物达到可使用状态的必要支出从而分摊进去，然后以分摊后的金额作为包装物成本计入存货(原材料还是半成品)？

自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

非增值税应税项目，是在营业税和增值税并存的期间，特有的一个概念。从细则中的进一步解释也可以看出来，是指：非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

会计核算不会影响税务处理。对于开办费的税务处理，也有两种处理可供企业选择：1.筹建结束后，一次性税前扣除;2.筹建结束后，作为长期待摊费用，按照不短于3年分期摊销扣除。

按照我国《个人所得税法》规定，个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)附件1.印花税税源明细表填表说明：……

纳税期限，通俗理解就是规定纳税人以什么周期汇总计算税款。印花税以前是按月申报，从2022年7月开始，就是按季申报、按年申报了。

个人出租房屋代收水电费，可以不用给承租方开具水电费发票，因为个人即便是去税务局代开的水电费发票对方也只是作为税前扣除凭证，而不能作为增值税的进项税额抵扣凭证。

小必建议，提供担保需谨慎！不仅需考虑被担保人的信誉及偿债能力，还需考虑是否与本企业经营相关，若为关联企业是否符合独立交易原则等事项，同时注意留存相关的文件资料，包括追索记录等。

纳税人根据其所适用的会计制度编制的不需报送的财务会计报表、相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告等资料，由纳税人留存备查。

城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税(以下称两税)税额为计税依据。应当缴纳的两税税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额。

无形资产的使用寿命为有限的，应当估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产。

新法新税率，自然需要新的口诀来协助工作和考试，每个人学习的思路不一样，编出的口诀肯定也各有不同，只要适合自己记忆就可以，我在此抛砖引玉，把我编的记忆口诀供大家参考。

笔者整理了一个关于医药费的、有趣的小知识点。这也是日常工作过程中客户朋友问的一个问题：个人的医药费怎么入账?可不可以在企业所得税汇算清缴是税前扣除?

用工单位违反法律、法规规定将承包业务转包给不具备用工主体资格的组织或者自然人，该组织或者自然人聘用的职工从事承包业务时因工伤亡的，用工单位为承担工伤保险责任的单位。

对于非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的一般企业，无论是有限责任公司还是股份有限公司，自2016年1月1日起，凡是以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，个人股东均需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。

无论是加油卡充值，还是etc充值，都是一种款项预付行为，虽然取得了普通发票(不征税)，但是并不等于已经实际消费，因此仅凭充值取得的普通发票不得作为税前扣除凭证，或者说作为税前扣除的证据材料还不充分。

纳税人应当如实提供、妥善保存印花税应纳税凭证(以下简称“应纳税凭证”)等有关纳税资料，统一设置、登记和保管《印花税应纳税凭证登记簿》(以下简称《登记簿》)，及时、准确、完整记录应纳税凭证的书立、领受情况。

应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致的情形，是已书立已履行的列明金额的已缴纳印花税的应税凭证。变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据，应补缴印花税、可以申请退还或者抵缴印花税。没有变更应税凭证所列金额的，仍以所列金额为计税依据。

对于依法可以税前扣除项目，除了满足实际支付和会计核算实际确认外，还需要满足在企业所得税汇算清缴结束前，依法实际取得税前扣除凭证，否则不得税前扣除。

个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。注意上述规定，允许在税前据实扣除的是——向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，而没有个体户业主、个人独资企业和合伙企业的投资者(合伙人)的工资。

小规模纳税人纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票;或者已按1%征收率无票增值税收入申报，可以按1%征收率补开具增值税发票。

原印花税政策规定，企业对于合同中未列明金额的应按上述规定在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税，应税凭证一旦确立，就意味着产生了应税行为，纳税人应当按凭证的性质，分别按比例税率或按件定额计算应纳税额。

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

职工医疗互助金，不属于补充医疗保险，也不属于税法明确规定的扣除项目，因此企业如果将缴纳的职工医疗互助金作为“管理费用”等列支的，是不得税前扣除。

从2022年7月1日《中华人民共和国印花税法》开始施行后，销售无产权房屋，就应当按照产权转移书据税目缴纳印花税啦;销售二手机动车应当按照买卖合同税目缴纳印花税。

非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

《印花税法》实施前，关于委托贷款协议是否贴花的问题，《印花税暂行条例》及其实施细则没有明确规定，但国家税务总局出台国税发[1991]155号第六条的规定，财政等部门的拨款改贷款签订的借款合同，凡直接与使用单位签订的，暂不贴花;凡委托金融单位贷款，金融单位与使用单位签订的借款合同应按规定贴花。

股权转让涉及到个人所得税的更多规定，应依照《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)执行。