纳税人开具电子票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字纸质专票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。

企业报销车补，重点不在发票发票，即便是没有发票也可以支付车补，而是对于车补报销后的个人所得税和企业所得税处理，如果处理不当会给留下极大的税务风险。

会展公司提供的服务中包括了住宿、餐饮服务，在性质上跟旅游公司接待旅行团一样，住宿、餐饮服务等是其提供的服务内容之一，外购的住宿、餐饮服务等是其取得收入直接相关的成本支出，是可以按照《企业所得税法》第八条规定进行税前扣除。

不论农产品销售方为一般纳税人、小规模纳税人还是自然人，只要其享受增值税免税优惠，那么，对加工厂来说，取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证，也不得作为进项税额在销项税额中抵扣。

纳税人在清算单位以外单独建造样板房的，其建造费用、装修费用不得计入房地产开发成本。纳税人在清算单位内装修的样板房并作为开发产品对外转让的，且《房地产买卖合同》明确约定装修价值体现在转让价款中的，其发生的合理的样板房装修费用可以计入房地产开发成本。

《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1999〕278号)文件第五条规定：“对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。”

企业向非银行或者扩大到非金融机构借款计入“其他应付款”科目是不妥的，无论是向何种机构和个人借款只要是期限是在一年以下(含一年)的都应在“短期借款”中核算，这样才符合会计处理的“可比性原则和”和“实质重于形式原则”等。

依照《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)规定，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。

企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

财产险包括财产保险，农业保险，责任保险，保证保险，信用保险等以财产或者利益为保险标的的保险险种。根据《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

为鼓励企业对固定资产的更新换代，国家从2014年度起陆续推出了一些列的固定资产一次性税前扣除和加速折旧的优惠政策。对于这些优惠政策，总局公告明确规定，是否适用由企业自主选择决定。

企业给员工(外籍员工除外)报销的探亲路费，属于因任职或者受雇而取得的“工资、薪金”性质所得，应当按照实际报销的费用并入报销当月员工的工资、薪金所得中计算缴纳个人所得税。

企业所得税汇算清缴《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)申报表，需要填写的相关数据包括研发费用在内都是需要填写连续三年的数据。

研发活动是一项系统性工作，且现代企业开展的研发活动开支金额都比较大，按照企业内部控制要求也要经过一系列的内部审批等程序。换言之，在企业内部，没有立项的研发项目，是不可能有研发费用支持的，所谓“没有研发项目的研发费用”的真实性就比较可疑。

经过加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋、卤蛋等，已经不属于“鲜活”蛋类了，不能享受《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号)规定的免征增值税优惠政策。

在营改增后，个人取得利息所得、财产租赁所得等，如果按照规定缴纳了增值税的，个人所得税的计税依据为税后金额;如果个人取得所得，依法享受了免征增值税，计税依据为含税金额。

企业出售商铺，取得的收入应作为当期的财产转让收入，计入当期应税收入;商铺原购买价款和税法等作为计税基础，减去已经依法税前扣除的折旧额，剩余金额可以在当期进行税前扣除。

企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

2023年度个人所得税综合所得年度汇算正在进行。目前，个人养老金制度已在全国36个先行城市(地区)实施，凡是在先行城市(地区)建立基本养老保险关系的劳动者，都可以缴纳个人养老金，并享受相关个人所得税优惠政策。

对于酒店作为隔离酒店从政府取得的收入，通常是按照时间、房间数、酒店登记等作为标准计算的，属于45号公告规定的“与销售数量直接挂钩”的收入，需要依法缴纳增值税。

报销费用如何税前扣除。审计单位有偿提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。

一般纳税人销售自产机器设备(外购机器设备)的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

根据税法的有关规定，生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中，生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

本期重点对销售货物收入里企业开展促销活动、商品销售涉及销售折让、销售货物后因质量问题退货、售后回购等几种情形的如何确认收入的进行梳理。

如果合同所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。

在以从事货物的生产、批发或者零售为主，在销售货物(免税的鲜活肉蛋产品)同时提供服务(运输服务)，应按照销售货物缴纳增值税。由于销售货物是免征增值税，因此混合销售中的运输服务也跟随免征增值税。

在正确的会计处理情形下，一般纳税人多交增值税的，最终都会计入“应交税费-未交增值税”科目。在以后期间抵减的，不需要进行特别的账务处理，以后期间产生的当期应交增值税也会“应交税费-未交增值税”科目，就会自动抵减了。

只要是居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，满足上述规定的，即使投资企业与被投资企业二者之间存在企业所得税适用税率不一致，也是免税的。

其他企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在2018年1月1日至2023年12月31日前，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。对其他现代服务的理解，也应侧重于技术性、知识性这两个重要特征的把握。

公司增加新股东并增值扩股的，原股东在没有收到现金或其他非货币性资产的情形下，表面上没有股权转让收益，是不需要缴纳个人所得税的。