企业防暑降温支出应计入劳保支出还是职工福利支出应区别对待,不能一概而论。 一般来说,企业发放的防暑降温费应作为职工福利费支出,而工作现场的防暑降温用品开支应列入劳保支出。 注意:这里的工作现场的防暑降温用品支出要满足劳保支出的一般性规定,即

https://www.shui5.cn/article/7b/107390.html

2016-09-14

税务会计

对建筑企业而言,营改增不仅仅是由一个税种转换为另一个税种,同时有可能带来企业税负与净利润的增减变化等一系列影响。本文通过某建筑企业2016年8月发生的几项业务,详细解读建筑企业在营改增后如何正确计算应缴纳的增值税。 案例: 某市区的甲建筑工程公司

https://www.shui5.cn/article/76/107356.html

2016-09-13

税务会计

客观上讲,会计确认收入的时间和营业税纳税义务时间存在差异,特别是建筑业,这种差异尤其突出。在5月1日全面推开营改增的这个时间节点,必然存在应交税费应交营业税科目的贷方余额,或者借方余额。贷方余额是不是一定要缴纳营业税呢?借方余额是不是一定要

https://www.shui5.cn/article/68/107076.html

2016-08-31

会计与税务差异

很多人觉得营改增后部分“建筑业”政策理解不是太到位,特别是存在两种计税方法的建筑业(简易计税方法与一般计税方法),材料可能存在混合使用,易造成税收风险。那么今天就要和你“扒一扒”如何避免此类风险,希望能帮助你理解政策。

https://www.shui5.cn/article/38/107056.html

2016-08-30

税务会计

问:我是某商业银行会计,2016年1月我行向某企业发放了400万元的贷款。经调查,该企业经营状况不佳。请问:我行能否提取此笔贷款的损失准备金?能否税前扣除? 答:首先,你行应根据相关会计准则的规定,判断该笔贷款是否符合提取贷款损失准备金的要求,若符

https://www.shui5.cn/article/c0/107020.html

2016-08-29

税务会计

如何既降低税负又规避风险、如何充分利用营改增政策带来的竞争机遇呢?请选择专注财税咨询、税收筹划领域的新疆致通振业税务师事务所为您把脉,为您量身定制营改增落地辅导方案,帮您控制风险、降低税负,安全度过营改增。 固定资产是所有企业都会遇到的,但

https://www.shui5.cn/article/68/106941.html

2016-08-25

会计与税务差异

位于江苏省内X公路长途客运集团(X公司),下设客运公司和汽车修理厂两个二级核算单位。2012年9月,客运公司经主管国税机关登记为营改增一般纳税人。主营业务范围长途客运,取得收入选择简易计税方法,按3%征收率计算增值税。其下属汽车修理厂,2004年7月登

https://www.shui5.cn/article/5c/106883.html

2016-08-24

税务会计

过节福利,不少行政事业单位和企业大多选择给员工发放充值消费卡。那么,对于没有消费完的充值卡,发卡单位该如何进行会计和税务处理呢? 一、会计处理 《企业会计准则第14号收入》第四条规定:销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:(一)企业已

https://www.shui5.cn/article/31/106797.html

2016-08-22

税务会计

税务人员发现了一个蹊跷现象:企业虽然90%产品外销,但内销产品价格却远高于外销产品。为何内外销产品差价巨大?细心的税务人员通过严谨细致的调查找到了答案。 最近,沈阳市国税局对A电子公司及其关联企业B国际电子公司实施反避税调查。 调查人员通过广泛采

https://www.shui5.cn/article/92/106624.html

2016-08-18

会计与税务差异

会计核算和税法规定完全一致,房地产企业销售房产的印花税,不得单独扣除。房开企业以外的企业可以单独扣除。

https://www.shui5.cn/article/8d/106523.html

2016-08-16

税务会计

根据上述规定,收到跨期发票涉及的跨期费用,纳税人应根据权责发生制确认是否形成2015年度的成本或费用,如果属于2015年度成本或费用,会计上应进行确认,如果有差异,应通过“以前年度损益调整”等科目进行调整,同时作为2015年度成本费用进行企业所得税处理。

https://www.shui5.cn/article/fa/106078.html

2016-08-10

税务会计

生产型出口企业应合理划分“免抵退税应退税额”的可用空间,尽量消化大额“挂账留抵税额”,减轻税负。

https://www.shui5.cn/article/de/106056.html

2016-08-10

税务会计

汇算清缴差异,一般都是依据税务师事务所出具的所得税鉴证报告进行处理.例如鉴证报告的应纳税所得额为Y,计算出的当期的所得税费用为C’,但是C和C’之间的差异并不能仅确认以前年度汇算清缴差异,还需要考虑递延所得税的影响.

https://www.shui5.cn/article/4c/105995.html

2016-08-10

税务会计

在数字经济和供应链全球化时代背景下,公式分配法对国际税权划分规则的冲击日益明显。特别是以“国家间利润分配”为着眼的欧盟“共同统一公司税基”(CCCTB)提案,不仅打破了传统模式下某一国(地区)内公式分配适用的局限性、规避了税收筹划等实践问题,更是扩展了以利润分割法为实践方案的税务机关的思路。同时,CCCTB提案也为中国“一带一路”国际税收政策实践提供了有益参照。

https://www.shui5.cn/article/7b/105083.html

2016-07-27

会计与税务差异

随着全面深化改革的逐步推进,企业财务管理活动的内涵和外延都发生了很大变化,《通则》内容显得有些落后,主要表现在:一是在财务活动内容上,《通则》缺少预算管理、资金管理、税务管理、产权管理、资本经营、并购、对外捐赠、担保、投资管理、内部控制、风险管理等内容;二是在逻辑框架上,《通则》缺乏明确的计划、组织、控制等管理要素,应至少包括财务战略的制定、财务管理体制与财务组织、财务控制以及财务考核评价等内容。

https://www.shui5.cn/article/e8/9658.html

2016-07-22

会计准则实务解读

698号文件弥补了非居民转让中国居民企业股权的政策空缺,尤其在非居民间接转让股权的税收管理上,解决了非居民来源于中国境内股权转让所得双重不征税问题,也契合了BEPS关注的国际避税主题。

https://www.shui5.cn/article/73/104788.html

2016-07-15

会计与税务差异

的规定及《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函(2010)220号)第一条关于土地增值税清算时收入确认的问题规定,土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。

https://www.shui5.cn/article/ff/104162.html

2016-06-23

会计与税务差异

1一般纳税人采购货物或接受的应税劳务和应税服务 【情形】 取得专用发票、完税凭证、免税农产品销售发票或农产品收购发票、海关进口增值税专用缴款书 【案例】 C银行5月对其可视化操作系统进行改造,接受美国B公司技术指导,合同总价为20万元。当月改造完成

https://www.shui5.cn/article/a3/88201.html

2016-05-19

税务会计

问 什么是直接减免? 答 定义: 直接减免是指对提供应税服务的某个环节或者全部环节直接减免或减征增值税 。纳税人用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务,进项税额不得抵扣。 提供免税应税服务不得开具专用发票。 减免税分为 核准类减免税 和 备案类减

https://www.shui5.cn/article/19/88142.html

2016-05-17

税务会计

财政部门实施企业财务会计监管,《企业财务通则》主要针对的是国有企业,而且管理几乎是全过程的、全方位的。随着经济改革不断深入,政府行政职能转变、简政放权深化推进,企业财务会计监管制度逐步规范化、法制化,但同时也出现了企业财务会计监管缺位、管理职能日渐弱化的现象。

https://www.shui5.cn/article/fa/8214.html

2016-02-29

会计与税务差异

  问:公司产生一笔业务,是补缴以前年度的营业税,同时产生了罚款和滞纳金,如何进行账务处理?最好有会计分录列示。   答:参照《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》(2010年第一期,总第四期)问题:   1...

https://www.shui5.cn/article/e0/77676.html

2015-04-23

税务会计

  税务机关在对纳税人检查后,在送达的《税务处理决定书》后边都告知一句话: 限你单位在接到本决定书之日起 日内将查补税款、滞纳金缴纳入库,并调整有关账目 。有相当一部分纳税人在缴纳税款...

https://www.shui5.cn/article/97/77643.html

2015-04-21

税务会计

在部分行业试点进行农产品核定扣除政策发布以来,其试点范围逐步扩大,而实际工作中,部分试点纳税人对农产品核定扣除办法下如何进行账务处理、如何进行纳税申报理解不透彻...

https://www.shui5.cn/article/b7/77624.html

2015-04-20

税务会计

问题:某房地产开发企业2013年账户记载下列事项: 1. 应付账款 预提一期连排住宅出包工程费 年初与年末余额均为1500万元。 2. 应付账款 预提二期小高层住宅出包工程费 年末余额2500万元。 计提出包工程费均已计入 开发成本 并结转至各期 开发产品 科目。...

https://www.shui5.cn/article/c5/77516.html

2015-04-11

税务会计

社会保险费和住房公积金的财税处理,是企事业单位几乎每月都要做的分录,本文根据新修订的《企业会计准则第9号 职工薪酬》结合税务处理作一探讨。   社会保险和住房公积金简称五险一金,五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险费、医疗保险费...

https://www.shui5.cn/article/46/76249.html

2015-01-19

会计与税务差异

税务稽查后的账务调整,是指企业对税务稽查中发现的有关错误账务进行更正和调整。实践中,众多企业除了按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补交有关税款之外,往往没有对税务稽查中被税务机关稽查发现的有关错误账务进行更正和调整...

https://www.shui5.cn/article/1a/75796.html

2014-12-25

税务会计

纳税人在购进货物或接受劳务时,由于货物销售方或劳务提供方的流转税纳税义务还没有发生,根据税法规定,销售货物或提供劳务的发票就不能开具,如果纳税人已经将货物或劳务用于生产经营或对外销售,并产生了相应的所得税成本费用,此时,企业所得税前可扣除的...

https://www.shui5.cn/article/97/74858.html

2014-11-05

会计与税务差异

会计与税法差异调整的案例分析和报表填制实务 第一章 会计与税法差异的概述 第二章 存货准则与税法差异分析及纳税调整 第三章 长期股权投资准则与税法差异分析及纳税调整 第四章 投资性房地产准则与税法差异分析及纳税调整 第五章...

https://www.shui5.cn/article/63/74312.html

2014-10-06

会计与税务差异

(1)通过应交税费核算的 增值税:直接计入应交税费中核算。 消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目,贷方计入应交税费。...

https://www.shui5.cn/article/19/73660.html

2014-08-21

税务会计

近年来的一些减税措施,虽然减税的金额很小很小,有总好过没有,超码也是一种态度,只是减税的力度实在太小了。   下面主要谈谈税收优惠会计处理相关方面的理解。   一、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额   财税〔2012〕15号...

https://www.shui5.cn/article/a3/73658.html

2014-08-21

税务会计

(一)劳动保护费支出列支的政策依据    新企业所得税法实施条例第四十八条规定,企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。而且是没有限额规定的。在个人所得税方面也不作为职工的应税所得。劳动保护方面的费用,包括用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂...

https://www.shui5.cn/article/0b/73659.html

2014-08-21

税务会计

很多企业重视绿化方面的投入,对环境绿化的投入很多。目前在会计制度上对环境绿化支出的处理尚未作出具体规定,本文特对企业环境绿化支出会计处理和相关所得税扣除进行探讨,不涉及铁路、公路、公益性绿化等方面。   绿化支出核算的现状和目前核算的弊端...

https://www.shui5.cn/article/42/73657.html

2014-08-21

税务会计

前期差错,是指由于没有运用或错误运用编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息,以及前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息,而对前期财务报表造成省略或错报。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误...

https://www.shui5.cn/article/b6/73561.html

2014-08-17

会计与税务差异

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