纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2022年国家相继推出了旨在“稳住经济大盘”的一揽子政策措施，尤其是增值税留抵退税政策，退税规模大、含金量高、惠及市场主体多。税务部门在落实增值税留抵退税政策过程中，既要提供精细服务、确保税收优惠“直达快享”，又要科技防范、狠打骗退，确保留抵退税政策落实“快准稳好”，实现退税资金“精准落袋”、退税进度和退税质量“双提高”的目标。

对于有实际生产经营活动的企业为虚增业绩、融资、贷款等非骗税目的且没有造成税款损失的虚开增值税专用发票行为，不以虚开增值税专用发票罪定性处理，依法作出不起诉决定的，移送税务机关给予行政处罚。

一些试点行业纳税人在申请农产品增值税进项税额核定扣除后，主观上认为已成功申报抵扣增值税进项税额，对应的成本支出就可直接在企业所得税税前扣除。但实际上，企业所得税税前扣除凭证有专门的管理办法。

实务中，纳税人要想保证关联关系类型判定的准确性和完整性，需要注意以下几个事项。对于当年没有发生关联交易的关联方可以不用填报，同时关联方的性质既包括企业(或组织)也包括个人。

笔者实地走访发现，一些纳税人除常规作业考虑到相关排污方式外，在临时发生应税排污行为时，容易忽略此类排污行为的环保税纳税申报。特别是非工业企业，对环保税的涉税行为处理方法相对陌生，容易忽略相关的税务处理。

对于善意取得的增值税专用发票不涉及滞纳金和罚款，因此需要尽量证明自己是善意取得，避免缴纳滞纳金和罚款。那到底何为“善意取得增值税专用发票”?

要想防控企业所得税后续管理风险，在申报之前，就需要对申报数据进行深度分析，运用税局思维开展涉税风险评估，才有可能将存在的风险快速识别，并将已出现的涉税风险控制在合理范围内。

在以非货币性资产投资的环节中存在若干税收优惠和减免政策。在企业所得税方面，允许企业或者个人将所得税均匀的分摊到5年内缴纳。如果企业符合特殊性税务处理还可以适用特殊性税务处理递延纳税。

成品油产业链是税收监管的重点领域，也是税收监管的难点所在。一些成品油生产、经销和使用企业通过“过票、洗票、配票、变票、虚开、虚抵”的手段，逃避税务监管。

营业外支出是指企业发生的营业利润以外的支出，主要包括：非流动资产毁损报废损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、滞纳金、罚款等。

如果股权代持的交易安排已然发生，在转让股权时，如果股权的受让方并未扣缴相应税款，名义股东应督促实际股东及时缴纳相应税款。同时，名义股东也应就代持股关系与税务机关加强沟通。

实践中,对出资瑕疵有补足出资、出资置换、转让出资等方法。对于非货币形态的知识产权，可能因为各种原因无法实际转移至于企业，可采用置换的方法以现金直接补足出资，曾经出资的资产视同对发行人赠予的做法。

企业给员工发放的非货币性福利应当申报缴纳个人所得税。比如假日发放给员工的一些生活用品;由企业免费为职工提供外租的住房设施和设备;租赁房屋给高管居住等。

在“大智移云物区”等新技术的驱动下，新的商业模式层出不穷，对会计核算也提出了新的挑战，以下是甲公司的业务模式，该公司利用APP进行商业运营，为促销和增加其APP用户黏性，又约定用户满足播放量，额外赠送权益，其收入确认具有一定的新颖性。

工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。

高新技术企业进行技术转让要小心，少缴企业所得税要被罚。现就该高新技术企业进行技术转让涉税话题与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

笔者在实务工作中发现，不少企业由于签订合同时未统筹考虑涉税事宜，出现合同条款表述模糊、成果归属约定不当等情况，可能给企业带来税务风险。

财政补贴作为国家一项积极货币政策，在稳经济、稳产业、促发展等方面起着十分重要的作用。然而，财政补贴有其严格的税务处理规定，如果处理不当，很容易出现“财政补贴前脚到，税务风险后脚来”的现象。

在判定中小微企业的标准上，只有三项：申报的金额、稽查查补的金额、评估调整的金额。属于以上三个金额的金额，就是判定标准;不属于以上三个金额的金额，就不是判定标准。

近日，中国裁判文书网公开了一则虚开发票案的判决书。本案中，两名被告人利用自己办理的临时税务登记证为他人虚开发票牟利被分别判处有期徒刑两年，缓刑三年。

我认为，老带新、全民经纪人业务中，老客户相当于个人提供了介绍服务、经纪服务，属于《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第(二)项规定的“劳务报酬”中规定的情形，应按照“劳务报酬”征税。

近日，中国检察网公布了一起虚开案件的起诉书。本案中被告人王某某在没有真实业务往来的情况下，通过开具红蓝对冲发票进行洗票，再对外虚开增值税专用发票的方式收取手续费被检察机关起诉。

乙公司持有A公司100%股权的计税基础是1000万元，现甲企业收购乙公司持有的A公司100%股权，收购价格是2000万元。支付方式为：甲企业发行价值1700万元的自身股份以及现金300万元。

增值税留抵退税政策规模大、含金量高、惠及市场主体多。税务部门在落实政策过程中，既为守法纳税人便捷高效办理退税，又精准严密防范骗取留抵退税行为，建强审核团队、严遵审核流程、改进审核方法、明确手续和责任，确保退税资金精准落袋。

在会计的基本假设中有一个持续经营假设，大部分房地产企业契税并不满足持续经营的假设，地块交付后，一般情况下再取得土地的概率很低。

大部分中小微企业，特别小微企业老板并不重视财务，大部分没有聘请的专职会计，很多都是代理记账公司来完成申报税。大部分代账公司自诩懂税，很容易协助税务局完成留抵退税任务。

企业所得税汇算清缴工作，大家年年都在做，凭借着各自的经验，都能把企业所得税汇算清缴工作中申报表填好。但是税收政策每年都有变化。如果仅仅凭借经验来做此项工作，会给汇算清缴之后的企业带来风险。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定，对你单位未按规定期限缴纳税款的行为，从滞纳税款之日起至实际缴纳之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

纳税人要享受资源综合利用增值税即征即退优惠，按照40号公告要求，必须按照规定取得发票或相应凭证。企业在日常采购业务、财务核算及申请退税时，一定要把握好这一规定。

笔者提醒广大纳税人，税务机关亦不会因“首违不罚”的适用，在税务行政管理上有任何松懈。对于纳税人来讲，日常税务管理仍须重视合规性，不要因“首违不罚”而放松自身的涉税管理。

随着经济的发展，新兴交易模式不断涌现。但是，在任何交易模式下，企业都应当按照会计准则、税收法律法规的要求合规进行财税处理。