问:养猪场的土地是租的,还在筹建期,请问支付的租金该在哪个科目核算?如果租金是一年一付的,是否可直接记入费用中不用分摊?   答:《企业会计准则 会计科目和主要账务处理》第三条规定,管理费用的主要账务处理:   (一...

https://www.shui5.cn/article/5d/49742.html

2011-06-08

会计问答

  问:公司用于生产租入的房屋按新准则应如何处理?   答:如当月付当月房租的:   借:制造费用    贷:银行存款   如当月支付几个月房租需要分摊的,支付时:   借:预付账款 待摊费用    贷:银行存款   分摊时:   借:制造费用...

https://www.shui5.cn/article/7e/49645.html

2011-05-31

会计问答

问:某企业研发人员在项目开发阶段因工作需要频繁往返于内地和香港,产生大额差旅费。此差旅费能否计入研发费用享受加计扣除? 答:根据企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)(国税发〔2008〕116号...

https://www.shui5.cn/article/68/49612.html

2011-05-30

会计问答

  问:企业销售原购进的作为辅料使用的货物,在销售时是计入其他业务收入还是营业外收入?两者在实务中如何区别?   答:其他业务收入   一、本科目核算企业根据收入准则确认的除主营业务以外的其他经营活动实现的收入,包括出租固定资产...

https://www.shui5.cn/article/0a/49253.html

2011-05-13

会计问答

  问:产成品能暂估入库吗?如能怎样做分录?   答:产成品也可以进行暂估, 是外购的?还是自己生产的?如果是外购,按购价做暂估。如果是自制,只存在成本项目估价的问题。 等你取得准确的成本数据后再进行适当的调整。   1、产成品暂估入库...

https://www.shui5.cn/article/25/48664.html

2011-04-08

会计问答

  问:我公司是建筑安装企业,是小规模纳税人,我们开发票都是到税务局代开,**时税务局当时就从账户上扣除了所得税,按1.8%扣的,所得税应该放在利润表的哪?是放在利前还是利后?如何账务处理?   答:以税票做为原始凭证,做:...

https://www.shui5.cn/article/39/47285.html

2010-12-11

会计问答

  问:我们公司是工业企业,因厂区内部空地较多现购回很多树木进行绿化,我个人觉得应该进入管理费用或是在建工程(因厂区是刚转让来的...

https://www.shui5.cn/article/11/47264.html

2010-12-09

会计问答

我公司于2009年12月,取得上级专项资金目的要用于构建设备,现在款项已到位,请问怎么入账?要是资金用途发生改变,用于购买材料,或者是发放工资,又该这么入账,敬请解答? 收款时 借 银行存款 贷 专项应付款 使用此专项款时 借 固定资产等科目...

https://www.shui5.cn/article/f6/43800.html

2010-02-03

会计问答

研发部门的差旅费可否加计扣除?   答:《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行) 》(国税发〔2008〕116号)规定,企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度...

https://www.shui5.cn/article/77/42977.html

2009-11-25

会计问答

2008年1月1日以前计提的各类准备金余额如何处理?   答:依据国家税务总局《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号...

https://www.shui5.cn/article/73/42976.html

2009-11-25

会计问答

按经费支出缴纳企业所得税的非居民企业季度申报表的数据,应填写本季度数据还是本年度数据?   答:根据国家税务总局《关于印发非居民企业所得税申报表等报表的通知》(国税函〔2008〕801号)规定,经费支出总额填写企业本期实际支出的经费总额...

https://www.shui5.cn/article/27/42975.html

2009-11-25

会计问答

以管理费形式收取所属子公司的费用,不得税前扣除。但上述公司以管理费形式收取所属子公司的费用,实际属于为子公司提供各项服务而收取的服务费,可以按照国税发〔2008〕86号文件的规定进行处理,收取的服务费应当开具合法真实的票据。

https://www.shui5.cn/article/a6/42974.html

2009-11-25

会计问答

没有办理税务登记的非居民企业,在我国取得的承包工程或提供劳务所得,应如何缴纳企业所得税?   答:对没有办理税务登记的非居民企业取得的承包工程或提供劳务的所得,税务机关应依照法律、行政法规规定指定扣缴义务人进行扣缴申报...

https://www.shui5.cn/article/5f/42973.html

2009-11-25

会计问答

从事废旧物资回收的企业缴纳增值税后,按什么比例退还?   答:根据财政部、国家税务总局《关于再生资源增值税政策的通知》(财税〔2008〕157号)规定,适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件:   1.按照《再生资源回收管理办法》...

https://www.shui5.cn/article/3d/42971.html

2009-11-25

会计问答

再生资源增值税政策作了哪些调整?   答:再生资源增值税政策调整主要涉及两项内容:   1.取消了两项政策。一是 废旧物资回收经营销售其收购的废旧物资免征增值税 政策;二是...

https://www.shui5.cn/article/34/42972.html

2009-11-25

会计问答

对卷烟批发环节征收消费税后,卷烟工业企业和卷烟批发企业之间差价结算如何开具增值税专用发票? ...

https://www.shui5.cn/article/15/42970.html

2009-11-25

会计问答

企业购入的固定资产用于生产经营,6个月后对外出租,请问该项固定资产已抵扣的进项税额是否需要转出? 答:根据《增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目...

https://www.shui5.cn/article/11/42969.html

2009-11-25

会计问答

增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票?   答:根据《增值税暂行条例》第二十一条的规定,纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额...

https://www.shui5.cn/article/75/42967.html

2009-11-25

会计问答

外商投资企业采购国产设备,并已享受增值税退税政策。如果企业将该未到规定使用年限的国产设备转让,请问是否需要退还已收到的退税款?如何计算? ...

https://www.shui5.cn/article/2a/42966.html

2009-11-25

会计问答

2008年度后发生的手续费及佣金支出如何税前扣除?   答:根据财政部、国家税务总局《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号...

https://www.shui5.cn/article/26/42965.html

2009-11-25

会计问答

企业固定资产加速折旧如何办理相关手续?   答:依据国家税务总局《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号...

https://www.shui5.cn/article/9c/42964.html

2009-11-25

会计问答

企业所得税季报时需要怎样弥补亏损, 实际利润额 栏该如何填写?   答:根据国家税务总局《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)规定,第4行 实际利润额...

https://www.shui5.cn/article/64/42963.html

2009-11-25

会计问答

预收的房租是否可以分期申报缴纳营业税?   答:根据《营业税暂行条例实施细则》的规定,纳税人提供租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此,纳税人应以取得预收房租收入的当天为纳税义务发生时间,计算缴纳营业税。

https://www.shui5.cn/article/e7/42962.html

2009-11-25

会计问答

个人取得有奖发票奖金是否需要缴纳个人所得税?   答:根据财政部、国家税务总局《关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》(财税〔2007〕34号)规定,个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元),暂免征收个人所得税...

https://www.shui5.cn/article/a6/42961.html

2009-11-25

会计问答

个人通过网络买卖虚拟货币,是否需要缴纳个人所得税?   答:根据国家税务总局《关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2008〕818号)规定,个人通过网络买卖虚拟货币应缴纳个人所得税...

https://www.shui5.cn/article/0c/42960.html

2009-11-25

会计问答

企业给职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可否在税前扣除?   答:根据财政部、国家税务总局《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号...

https://www.shui5.cn/article/be/42959.html

2009-11-25

会计问答

问:商业企业销售设备同时提供简单的安装服务,何时确认收入的实现? 答:根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)的规定,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入...

https://www.shui5.cn/article/d9/42797.html

2009-11-16

会计问答

问:在企业所得税前加计扣除的研究开发费用,具体包括哪些内容? 答:根据《国家税务总局关于印发 企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行) 的通知》(国税发[2008]116号...

https://www.shui5.cn/article/4e/42796.html

2009-11-16

会计问答

问:工业企业自建的厂房已经达到预定可使用状态,目前暂未投入生产使用,在会计账面上提取了固定资产折旧。在未投入使用前所发生的折旧能否在企业税前扣除? 答:根据《企业所得税法》及会计准则的相关规定,对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的房屋...

https://www.shui5.cn/article/0c/42795.html

2009-11-16

会计问答

  问:我是北京市的企业,请问我单位在上海举办的订货会所签订合同在哪里缴纳印花税?   答:根据《国家税务总局关于定货会所签合同印花税缴纳地点问题的通知》(国税函发[1991]1187号)的规定,在全国性商品物资订货会(包括展销会、交易会等...

https://www.shui5.cn/article/c6/42759.html

2009-11-13

会计问答

对于当期直接减免的增值税,企业应当根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的相关规定进行会计处理,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“其他收益”科目。

https://www.shui5.cn/article/f4/40452.html

2009-10-23

会计问答

问:企业业务员只报销费用,不发工资,只拿提成的账务该如何处理?

https://www.shui5.cn/article/06/27540.html

2009-10-14

会计问答

  问:我公司内部营销机构下设3个营销部,营销人员经常会发生部分业务招待费。请问,业务招待费只能在管理费用中列支吗?可以在营业费用中列支吗?...

https://www.shui5.cn/article/fa/27505.html

2009-10-12

会计问答

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