每一个会计er都或多或少的认为长期股权投资是难点,尤其与企业合并结合之后更是难上加难,同是也是重点章节。对于中级职称考试来说,分值占25分左右,注会占20分左右,知识点细碎而且教材表述晦涩难懂。鉴于此,笔者通过自己的学习和考试心得,特地总结了下

https://www.shui5.cn/article/b2/113433.html

2017-07-30

会计问答

长期股权投资在会计考试中的难度不需要在此说明了,被很多人成为头长,确实很烧脑,学习中困难重重。笔者已经发过长投的初始计量汇总(详见 长期股权投资和企业合并知识点整理汇总(中级职称与注会) )那么本篇就说说权益法和成本法如何区分和处理。 笔者以

https://www.shui5.cn/article/04/113432.html

2017-07-30

会计问答

Q:我们是事业单位,索取发票也要提供税号吗? A:16号公告针对的是企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。政府和事业单位没有明确。出于谨慎原则,建议事业单位有税号的还是要写一下。 Q:增值税普通发票本来

https://www.shui5.cn/article/ac/113373.html

2017-07-24

会计问答

提问内容:运输工具舱位承包和舱位互换业务如何缴纳增值税? 回答内容:根据《 国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告 》( 国家税务总局公告2019年第31号 )规定: 六、关于运输工具舱位承包和舱位互换业务适用税目 (一)在运输工

https://www.shui5.cn/article/6d/113315.html

2017-07-21

会计问答

(四)对于某些特定交易(或事项)的收入确认和计量给出了明确规定。 新收入准则对于某些特定交易(或事项)的收入确认和计量给出了明确规定。例如,区分总额和净额确认收入、附有质量保证条款的销售、附有客户额外购买选择权的销售、向客户授予知识产权许可

https://www.shui5.cn/article/9e/113280.html

2017-07-19

会计问答

(三)对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引。 现行收入准则对于包含多重交易安排的合同仅提供了非常有限的指引,具体体现在收入准则第十五条以及企业会计准则讲解中有关奖励积分的会计处理规定。这些规定远远不能满足当前实务需要。新收入

https://www.shui5.cn/article/b0/113279.html

2017-07-19

会计问答

现行收入准则要求区分销售商品收入和提供劳务收入,并且强调在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方时确认销售商品收入,实务中有时难以判断。新收入准则打破商品和劳务的界限,要求企业在履行合同中的履约义务,即客户取得相关商品(或服务)控制权时确认收入,从而能够更加科学合理地反映企业的收入确认过程。

https://www.shui5.cn/article/c6/113278.html

2017-07-19

会计问答

(一)将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型。 现行收入准则和建造合同准则在某些情形下边界不够清晰,可能导致类似的交易采用不同的收入确认方法,从而对企业财务状况和经营成果产生重大影响。新收入准则要求采用统一的收入确认模型来规范所

https://www.shui5.cn/article/b3/113277.html

2017-07-19

会计问答

个人所得税12万申报常见问题 Q:年所得12万以上纳税人利息股息红利所得、偶然所得和其他所得申报口径是什么? A:根据《 国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法(试行)〉的通知 》( 国税发〔2006〕162号 )第八条第七款规定:利息、股息、红利所得

https://www.shui5.cn/article/f2/112823.html

2017-06-28

会计问答

1、管理费用工资基本工资/加班费/临时工工资 说明:本二级科目包含三个三级科目,其中工资是二级科目,在这个二级科目之下又设有三个三级科目基本工资,加班费,临时工工资。这里的基本工资是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除加班费之外的全部工资。

https://www.shui5.cn/article/5d/112796.html

2017-06-27

会计问答

一、固定资产的定义和确认条件(★) 固定资产的定义 是指同时具有下列特征的有形资产: ( 1 )为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的; ( 2 )使用寿命超过一个会计年度。 【注意 1 】环保设备和安全设备也应确认为固定资产。 【注意 2 】工业企

https://www.shui5.cn/article/63/112563.html

2017-06-16

会计问答

Q:纳税人先后在两家单位就职,其中任何一家全年收入均不满12万,但全年超12万,请问如何在客户端申报? A:您可通过以下四种方式注册: (1)已申请到注册码的用户,可以使用注册码注册方式进行注册。 (2)已有上海市市民信箱的用户,可以使用上海市市民邮

https://www.shui5.cn/article/d0/112422.html

2017-06-08

会计问答

Q:税务机关对符合核定征收企业所得税的纳税人是直接核定应纳所得税额吗? A:根据《 国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法(试行)的通知 》( 国税发〔2008〕30号 )第四条规定,税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定

https://www.shui5.cn/article/87/111823.html

2017-05-09

会计问答

Q:为什么我网上打印的纳税清单和税务机关打印的完税证明内容不一致? A:完税证明只打印的是税额非0的纳税信息,纳税清单打印的是收入额非0的纳税信息。 Q:我的纳税清单上,税额是0的记录,没有打印缴款日期和征收机关,怎么办? A:纳税清单记录的缴款日期、

https://www.shui5.cn/article/f3/111254.html

2017-04-06

会计问答

学长期股权投资时,金融资产与长投之间,长投内部权益法与成本法之间转换,信息量大,让人眼花缭乱。本文适合 已经学习过 相关知识但是对于思路未完全理顺的读者阅读。 第一句话:同一控制下,无论是金融资产转为成本法还是权益法转为成本法,长投入账价值先

https://www.shui5.cn/article/73/110943.html

2017-03-21

会计问答

提问内容:以前年度调增的资产减值准备金(坏账准备),在本期坏账核销,需调减应纳税所得额,在填报企业所得税申报表时,怎么填写才是最正确的? 回答内容:以前年度调增的资产减值准备金(坏账准备),在本期坏账核销,需填写《 中华人民共和国企业所得税年

https://www.shui5.cn/article/37/110858.html

2017-03-16

会计问答

Q:外国人的护照号码变更了,直接在职工信息中更改,是吗? A:【人员登记】-【境外人员】,先改成非正常,然后重新录入证件号码。 Q:我们公司有个员工休产假,在这4个月当中工资表上没有这个人,那我申报的时候也没有填她,但是我在职工里没有点调离,那她

https://www.shui5.cn/article/97/110851.html

2017-03-16

会计问答

Q:金税盘/税控盘驱动及安全控件的安装注意事项? A:1.按照《基础驱动及安全控件安装手册》安装; 2.关闭IE浏览器; 3.不要插金税盘或税控盘; 4.在安装证书和控件的时候,需要选中安装文件,点击鼠标右键,选择以管理员身份运行; 5.清空浏览器缓存,再重

https://www.shui5.cn/article/c9/109418.html

2016-12-22

会计问答

各地国税 地区口径 深圳国税 12366热线疑难解答8月 2016.8.30 提供物业管理服务的纳税人,向服务接收方收取的自来水水费,是否可以享受简易计税计算缴纳增值税? 根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告

https://www.shui5.cn/article/d6/108849.html

2016-11-26

会计问答

餐饮企业会计最琐碎的日常工作就是对原材料的核算,今天就再来重温下餐饮企业存货会计核算的部分要点吧。 餐饮企业原材料的核算一般采用实际成本计价。 一、原材料计价 餐饮企业外购原材料应以采购过程中的实际成本为依据,其成本包括:不含税价格和采购过程

https://www.shui5.cn/article/e4/108416.html

2016-11-02

会计问答

问题内容:企业收到政府补助资金,全额交了企业所得税,用此资金购买研发用材料、设备,取得增值税专项发票,进项税金是否可以抵扣? 浙江财税12366服务中心答复: 您好:您在网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下: 根据《 中华

https://www.shui5.cn/article/64/108302.html

2016-10-25

会计问答

事先说明,题目问的是乐视控股是不是一个庞氏骗局,由于乐视控股下设乐视网,而公开市场获得的资料是基于乐视网这一上市主体的,所以以下回答是基于乐视网这一上市公司而言。 最近传出了乐视收购亚马逊中国的消息,所以随手百度了一下乐视的财务数据。看到的

https://www.shui5.cn/article/ba/107953.html

2016-10-11

会计问答

提问内容:纳税人为非雇员(如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员)支付的旅客运输费用,能否抵扣进项税额? 回答内容:根据《 财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 》( 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 )有关规

https://www.shui5.cn/article/fe/107683.html

2016-09-27

会计问答

问题:年中设立的公司,8月取得营业执照,11月开始有营业收入。请问小微企业按规定计算资产和从业人数时,年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。,这里的实际经营期应该从何时起算?是8-12月,还是11-12月? 回

https://www.shui5.cn/article/b0/107320.html

2016-09-12

会计问答

企业经营过程中可能发生拆除现有房屋建造新房的情况,也可能为了建造新房而购入旧房。本文就其中涉及的会计和税务处理进行分析。

https://www.shui5.cn/article/86/105893.html

2016-08-09

会计问答

误区一:增值税专用发票认证通过或勾选认证后就合规;误区二:取得增值税专用发票就可抵扣进项税额;误区三:专用发票可以压线错格

https://www.shui5.cn/article/3f/105633.html

2016-08-04

会计问答

会计分录为:
借:所得税费用 2 400 000
递延所得税资产 125 000
贷:应交税费—应交所得税 2 525 000
另外应注意的是,递延所得税资产意味着企业已支付的所得税超过其应支付的部分,因而可用于抵减未来应纳税所得额。

https://www.shui5.cn/article/c3/103401.html

2016-06-02

会计问答

问:销售商品给对方采取预收款方式,还未发货对方却要求付款即开具发票。我们开票后,税控系统中的增值税销项税额自然形成。这种情况,我们如何进行账务处理? 答:《增值税暂行条例》第十九条第(一)项规定,销售货物或者应税劳务,增值税纳税义务发生时间

https://www.shui5.cn/article/81/87513.html

2016-04-20

会计问答

出表,还是不出表,这是一个问题。 通常,会计结果仅仅是被动地反映经济现实。但在资产证券化领域,会计结果却在主动地驱动结构化交易的发展和演变。道理很简单,如果不能实现相关资产的会计出表,或许不少证券化交易当初便不会发生。 从结果上说,出表与否,

https://www.shui5.cn/article/3b/87332.html

2016-04-13

会计问答

1 融资租赁与经营租赁的区别 01 融资租赁是实质上转移了资产所有权相关的全部的风险和报酬的租赁。 满足一项或数项以下条件的为融资租赁: 1)租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人; 2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价预计远低于行使

https://www.shui5.cn/article/98/86571.html

2016-03-22

会计问答

Q:退税流程方面,为什么必须要在申报期内提出申请? A:留抵税额是个时点数,会随着增值税一般纳税人每一期的申报情况发生变化,因而提交留抵退税申请必须在申报期完成,以免对退税数额计算和后续核算产生影响。 Q:申请留抵退税的增值税一般纳税人,若同时

https://www.shui5.cn/article/44/86270.html

2016-03-14

会计问答

职工福利费、工会经费和职工教育费(以下简称工薪三费或三项费用)的税前扣除是以工资薪金作为扣除限额的计算基数的。 五险是指企业按照国家规定为员工依法缴纳的社会基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,其中前三项分企业缴纳部分和个

https://www.shui5.cn/article/6f/85977.html

2016-03-06

会计问答

会计原理是会计人员对企业经济业务进行会计处理的基本理论、基本方法和基本原则。运用会计原理不当造成的账目差错有: 1借贷原理不熟,造成借贷反向或错借错贷。 比如:向银行借款10万元,归还前欠货款。对于这笔业务,有些会计人员由于对借贷记账法中的借、

https://www.shui5.cn/article/45/85634.html

2016-02-24

会计问答

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