河南省地方税务局关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知

主管地方税务机关应当对享受减免税的纳税人的实际经营情况进行事后监督检查。检查中发现有关专业技术或经济鉴证部门认定错误的，应当及时与有关认定部门沟通，提请纠正，并取消有关纳税人的减免税资质，督促追究有关责任人的责任。

各级地税机关要加强监测，认真筛查应享受未享受税收优惠等异常情况，及时安排相关部门核实处理。同时各地要根据工作开展情况，进行督导，对发现的问题，及时解决，并第一时间向省局反映。省局也将适时对各地工作落实情况进行抽查。

现将《国家税务总局财产行为税司关于如何认定契税纳税人婚姻状况有关问题的意见》(税总财行便函〔2015〕110号)转发给你们。为贯彻落实好意见，省局制定了《婚姻家庭状况承诺书》(见附件)，请一并贯彻执行。

各办税服务厅要公开告知存量房交易税收政策和办税事项，落实简化程序、限时办结等“涉税服务九项要求”，为纳税人提供便捷、高效、优质的纳税服务，以提高纳税人的满意度和税法遵从度。

加强督促检查。各相关部门要根据本通知提出的要求，制定督促检查工作计划，按照责任单位、时间节点和工作要求，做好跟踪督查。要严肃工作纪律，对实施改革工作协调配合不力，造成工作脱节、延误改革进程的单位和个人进行通报批评，加大问责和考核力度。

从2015年1月1日起，出口退税全部由中央财政负担。省辖市、县(市、区)以2013-2014年两年实际负担的出口退税额加权平均数为基数定额上解省财政，由省财政上解中央财政。

主管国税机关应辅导试点纳税人做好截至2015年8月31日的库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品进项税额计算确认，按要求做好进项税额转出工作。

上述产品所属行业范围按照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011)“中成药生产”(代码：C2740)执行。按中成药生产登记但实际未从事中成药生产的增值税一般纳税人不属于试点范围，未按中成药生产登记但实际从事中成药生产的增值税一般纳税人属于试点范围。

《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国车船税法实施条例》以及《河南省车船税实施办法》规定减征、免征车船税的船舶，纳税人应当到主管地税机关办理减免税手续，地方海事机构在办理登记或年度检验时，减征或免征车船税。

跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》和《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)》进行年度企业所得税汇算清缴申报。

填报范围。《增值税减免税申报明细表》由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报，仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报。

根据《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》(税总发[2014]107号)等文件要求，我局对已取消税务行政审批事项涉及的税收规范性文件进行了清理，现将《河南省国家税务局全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录》予以发布。

增值税发票系统升级将全面形成“一个系统两个覆盖”的税收管理架构。“一个系统”，即增值税发票系统升级版;“两个覆盖”，即覆盖所有增值税纳税人(包括一般纳税人、小规模纳税人)，覆盖所有发票(包括增值税专用发票和普通发票)。

推进服务型行政执法建设是转变政府职能、建设服务型政府的重要内容，是促进执法关系和谐、建设法治政府的重要途径。我省国税系统一向把服务型行政执法建设放在依法行政工作的突出位置，持续深入推进，取得了阶段性成效。

总体目标。通过“三证合一”登记制度改革，整合政府行政资源，优化行政审批流程，简化市场准入手续，推进政府公共服务效能最大化和商事登记便利化，降低创业成本，激发投资创业活力，促进经济社会持续健康发展。

现将《财政部 国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税[2015]5号)转发给你们，请认真贯彻执行。

为减少办税服务厅等候时间，方便纳税人到办税服务厅进行企业所得税年度申报，现发布企业所得税年度离线自助申报软件(不适用于网上申报的纳税人)，实行查帐征收的纳税人可通过本软件进行预申报，生成数据包，通过U盘到办税服务厅申报。

众创空间、科技企业孵化器、大学科技园、小企业创业基地、大学生创业孵化基地等孵化载体要为创业者提供房租优惠、技术共享、创业辅导、免费高带宽互联网接入等服务。(省科技厅、教育厅、工业和信息化委、财政厅、人力资源社会保障厅负责)

主营业务收入750万元、销售成本660.8万元、营业税金及附加26.3万元;其他业务收入20000元(销售材料);其他业务成本12000元;营业外支出为2000元，其中环保罚款500元。2014年利润总额80800元。

抓好非学历教育机构提供教育劳务清理。对非学历教育机构提供的各种短训班、特长班、资格认定班、补习班、辅导班及夏令营、拓展训练、职业培训、进修培训、驾校等非学历教育职业培训机构、政府购买服务的各类培训机构教育劳务取得的收入，严格按规定征税。

与一般企业一样申报，不需要选择填报A109000、A109010表，对分支机构在当地预缴的所得税，总机构要到主管税务机关办税服务大厅的“大厅综合管理岗”的预缴台账录入模块录入，带入主表32行“减：本年累计实际已预缴的所得税额。”

另一方面，此次政策松绑的力度是大于全国其他省市的。虽然国家层面确实给予了信贷利率下调至基准利率70%的水平，但很显然很多地方不敢执行，因为信贷资金的压力还是存在的。所以《意见》势必带来市场信心的提振。

此次调整企业退休人员基本养老金所需资金，参加企业职工基本养老保险的，由基本养老保险基金支付，直接由养老保险经办机构在数据库中增加，实行社会化发放。未参加企业职工基本养老保险的，由原渠道解决。

河南省邮政保安押运服务有限公司及所属分支机构应按规定向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关涉税资料，各主管税务机关应切实履行就地监管职责。

此次清理工作，从2015年4月1日开始至8月31日结束，对所有房地产业、建筑业、金融保险业、生活性服务业营业税纳税人进行全面清理。清理工作由各省辖市局、直管县局自行组织实施。7月份以后省局将及时跟进督导。

依据总局《出口退(免)税企业分类管理办法》(国家税务总局公告2015年第2号)相关规定，管理类别为“四类”的出口企业，在申报出口退(免)税时，须按总局公告有关规定报送收汇凭证。

根据国家税务总局2012年第24号公告第十一条第(七)款的规定，2014年度出口货物劳务剔除已申报退(免)税、免税、已按内销征收增值税、消费税，以及已开具代理出口货物证明的出口货物劳务后的余额，除内销免税部分外，应在2015年6月15日前申报缴纳增值税、消费税。

经清理，我省国税系统无自设的税务行政处罚事项。现对国家税务总局处罚权力事项目录中属于我省各级国税机关实施的《第一批税务行政处罚权力清单》和《税务行政处罚权力运行流程图》予以发布。

主管国税机关应做好试点纳税人期初农产品增值税进项税额的审核及转出工作，加强进项税转出数额的核算和申报管理，辅导试点纳税人做好截至2015年2月28日的库存农产品以及库存半成品、产成品的帐实核对、登记、确认以及应转出进项税额的确定工作。

上述产品所属行业范围按照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011)“皮革鞣制加工”(代码：C1910)执行，耗用农产品为黄牛皮或羊皮，未按皮革鞣制加工业登记但实际从事该行业生产的纳税人也属于试点范围。