纳税人可通过住房贷款合同自行判断是否享受“首套住房贷款利率”；无法从贷款合同自行判断的，应向贷款银行或住房公积中心查询，贷款银行和住房公积金中心有义务为贷款人提供查询信息服务。

合理避税是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。那么，要想合理避税，还有哪些项目可以起到科学避税的作用呢？

某企业老板经高手筹划，找到一个少缴企业所得税的招，具体是这样的： 给公司的员工发一个离职补偿，这个在国家的文件免税条件中，在上年当地三倍以下是免个税的，于是就想，个税不缴，还能税前扣除，筹划一下。但是有一个条件，老板感觉达不到，比如2018年12

编者按： 我国的娱乐圈近五年内呈现出幂级式增长，2014年国产电影首次突破150部，2015年开始出现过亿制造成本的电影，2016年起开始出现上亿片酬的艺人，2017年中国电影全年总票房达到559.11亿元，表面上看中国的文化产业顺风顺水，但相应的税收收入并未呈现

税法上的年终奖是这样的：全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。全年一次性奖金也叫年终奖，但不限于年终发放，可以是一年发放一次的综合性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。不包括：半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖。

近一周以来，网站和朋友圈自媒体铺天盖地的出现了影视行业大规模补税的消息，基本的口径是：每百万收入补缴10万元！基本画风是这样的： 然而此消息一直未得到官方证实，直到今天，国税总局终于按捺不住，以新华社名义发出了一个新闻通告： 《 依法依规开展工

范冰冰税案后，关于演艺明星税收筹划的手法之一将劳务报酬所得筹划为经营所得逐渐曝光。那么，在范冰冰税案和新个税法公布后，将劳务报酬所得筹划为经营所得是否仍然具有合法性和可行性，本文对这一问题进行探讨。 一、劳务报酬所得和经营所得的区别 原《个

2019年1月1日，新《个人所得税法》正式实施后，工资、薪金所得将和劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，作为应纳税所得额。同时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。也就是说，假如一个人全年没有工资薪金所得，只有劳务报酬所得，那他的收入可以打完八折以后，还能减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依

根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）规定：“个人兼职取得的收入应按照‘劳务报酬所得’应税项目缴纳个人所得税。”如果是纳税人取得的兼职收入，可以按照劳务报酬所得进行纳税（详见《个人在两处以上取得工资薪金的纳税争议》）。

在昨天的文章中，曾经说过，对于将盈余公积和未分配利润转为资本公积的，绝大部分的观点认为不视同利润分配，不缴纳个人所得税。因此，有部分企业将其作为一种税收筹划方式，但是，这些企业不知道的是，这种筹划方式在某些情况下存在着一定的风险。今天的这

自由裁量权，是指税务机关或其他行政机关及其工作人员在法律事实要件确定的情况下，在法律授权范围内，依据立法目的和公正、合理原则，自行判断行为条件、自行选择行为方式和自由做出行政决定的权力，其实质是行政机关依据一定的制度标准和价值取向进行行为

CRS：（Common Reporting Standard）中文翻译为共同申报准则，又称统一报告标准。 CRS的提出者是经济合作与发展组织，也就是OECD（经合组织）。而概念是来自美国的美国海外账户税收遵从法（FATCA）。CRS旨在推动国与国之间税务信息自动交换，目前正循序渐进

所谓个人独资企业是指一人投资经营的企业。独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的，由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式 。

研讨会背景 网上热传某明星涉嫌采用阴阳合同偷逃税款，国家税务总局及相关地方税务局已介入调查。该热点从一个侧面反映了当下明星等高净值人士面临的税务法律风险。税务风险关系每个纳税人，深圳市律师协会税务法律专业委员会联合广州市律师协会财税法专业委

2018年6月19日，财政部公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》，对现行个人所得税法不适应深化现代财税改革需要的内容进行了修改，补充和完善了保障改革实施所需的内容。 个人所得税法修正案的公布，可谓一石激起千层浪在国内掀起巨大的波澜，

本期看点：房地产企业员工薪资相对较高，从而员工的个人所得税税收负担也相对较重。从企业管理角度讲，公司制定节税的薪资制度，也是提高企业人才竞争力的一条必备途径。 将薪资分开发和平均发，正是节税薪资制度的基本方法。这种方法财务人员应当都知道，在

现行消费税对出口应税消费品规定了优惠措施，只要纳税人出口的消费品，不是国家禁止或限制出口的货物，在出口环节均可以享受退（免）税的待遇，意在鼓励纳税人尽量扩大出口规模。从纳税筹划的角度出发，纳税人应该想方设法开拓国际市场，为本企业谋求尽可能

2018年3月29日，大家开始刷爆朋友圈，中国各大银行发布通告，对低净值的非居民客户也开始了CRS涉税信息的尽职调查。一石惊起千层浪，人们的眼球在无数次被吓人吓到即使有免疫力的时候，还是小小地又吃了一惊。怎么？这样快就开始低净值账户的涉税信息调查了

目前，国家正在积极推进自然人纳税人识别号制度落地、启动综合与分类相结合个税改革，大力推进税收黑名单制度，对包括个人股权转让、无形资产投资入股涉税处理等全面进行规范，针对征管薄弱的境外，2018年9月将首次与国外100个国家（地区）进行金融账户涉税

充分利用各种成本费用的扣除政策，比如律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。再比如可以将律所的账外资产“帐内化”，律所的固定资产以及无形资产可以通过折旧、摊销的方式在当期通过成本费用扣除，从而实现节税的目的，等等。

某员工每月工薪所得都超过3500元： 1. 年终奖54000，则年度奖金应纳个税5295.00元； 2. 年终奖55000，则年度奖金应纳个税10445.00元； 3. 算个税：多发1000元年终奖，多缴个税5150元； 4. 最简单最有效的方法，将55000的年终奖分两个月发： （1）第一个月发5

案例： 某股份公司总经理王丽的全年工薪、奖金收入总额约为360000元，有以下三种发放方案： 方案一：每月平均发放工资30000元； 方案二：每月发放工资9000元，年终一次性发放年终奖金252000元。 方案三：每月发放工资12000元，每季度第一个月分别发放季度奖

2017年已经圆满结束，时值个人所得税年度纳税申报之季，同时也是为员工新一个年度进行薪酬筹划的时候。 高管薪酬的筹划总是令大家感到彷徨，要实现各方面需求与利益的平衡着实不易。一方面，有竞争力的激励制度对于吸引和保持行业内顶尖人才至关重要。另一方

筹划原理与运用 在合理合法的情况下，使大额所得或财产分割为多份小额所得或财产，从而降低税收负担。一般多适用于累进税率。 [方法]：业务分拆 如果纳税人合理地将一项收入分拆为多项收入，或者将一次收入分解为多次收入，则能够起到降低适用税率，增加费用

代持股缴税案例 由于各种原因，目前代持股的情况经常发生，即使是上市公司也不例外，代持股退出面对最糟糕的情况就是重复纳税，以下面的例子来说明代持股方案设计不当导致的重复纳税情况： 上市公司上市前，王老板请A公司代持3%股份，成本100万，上市后过了

当今社会，有很多高层白领的高收入是通宵达旦的努力工作换来的，面对工资单上高比例的税收，难免觉得肉痛。诚然，依法纳税是每个公民应尽的义务，但在履行义务的同时，高层白领不妨通过税务筹划合理合法地有效避税，避免缴纳冤枉税。 均衡法：削平收入起伏

当前，工资薪金所得存在的一个普遍现象是，名义工资有所增加，实得薪酬相应减少；工薪收入越高，应缴个税越多。 个人所得税涉及到工薪阶层切身利益，如何进行纳税筹划，为企业员工节省一些税费，是企业和员工当下共同关心的焦点。 分解工薪收入，不仅可以降

企业高层管理人员通常是工作忙、责任大、薪水多的那一群人，他们在企业里占总员工数较小，但面对最高达45%的个税时，普遍觉得压力巨大。众所周知，企业通常都会或多或少地采用一些不合规的节税方式，如通过发票报销规避个税等，尽管如此，更多的企业依据会优先选择一些行之有效的节税方法。

张三年薪 20 万元多吗？若他一人生活，并且不为住房发愁的话，好像还可以。 李四一家三口（放开二胎后可能四口）仅他一人工作，即便不为住房发愁，年薪 20 万元还多吗？ 王五在背负巨额房贷的基础上，一边供养自己的小家，一边还要赡养夫妻双方的父母，年薪

个税就是对个人所得的税收，秉着公平的原则，国家对于高收入者征高税收，对低收入者征低税收。 但从个人的角度出发，少交税才是王道！ 从小编的观点来看，个税筹划的关键是调整个人所得的结构，合理调配工资收入和其他收入，能够带来不错的节税效果。 1、工

全年一次性奖金（俗称年终奖）是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 半

税收优惠 在境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于境外的所得，可以只就由境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于境外的全部所得缴纳个人所得税。 在境内无住所，

A公司准备给员工发放年终奖，因公司管理原因，需要将年终奖分次发放，计划安排1月份发放70%，4月份发放30%。A公司发放年终奖的账务处理方式，将直接影响员工奖金个人所得税的计算方式，进而影响员工的税后所得。 第一种处理方式 A公司1月份发放70%的年终奖，