在居民企业所得税年度纳税申报表中,境外所得的纳税调减主要涉及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)。2019年12月,《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)对企业所得税年度纳税申报表进行了修订,其中,对主表第14行“减:境外所得”和表A108010第2列至第9列“境外税后所得”的填报说明也进行了修订,增加了新内容。

https://www.shui5.cn/article/65/43401.html

2020-09-30

法规解读

虽然学界对于《刑法》第204条第二款规定的合理性与不合理性观点不一,但律师属于法律实务工作者,所以,在具体骗取出口退税罪案件的辩护工作中,如果案涉企业存在“缴纳税款后又骗取出口退税”情形,就应当梳理清楚属于已缴纳的税款的部分,以事实为依据,以法律为准绳,最大程度实现良好的辩护效果,实现罪责刑相一致,维护企业家的合法权益。

https://www.shui5.cn/article/91/138972.html

2020-09-29

法规解读

  根据财政部、国家发展和改革委员会等相关部门的规定,我国产业投资基金只能向确定的投资者发行基金份额,法律性质上属于私募基金。根据基金注册地的不同,可将产业投资基金分

https://www.shui5.cn/article/cc/138952.html

2020-09-29

法规解读

员工股权激励计划是许多跨国企业为长期激励员工所采用的一种激励手段。比较常见的激励工具包含限制性股票,股票期权等。简单来讲,员工在满足一定条件的情况下(如服务年限、特定岗位)就可能会被邀请参与此类计划。

https://www.shui5.cn/article/d0/138951.html

2020-09-29

法规解读

不同的模式纳税方式及所承担的税负不同,有的在某一环节减少某一种税负,综合税负未必降低,还要把房地产开发企业与商业运营公司统一起来,进行整体税负测算,进行分析比较,结合企业最想达到的目标,是节税为第一目标?还是现金流为第一目标?是考虑资产后续灵活处置为第一目标?没有绝对最完美的筹划方案,只有选择企业主要需求的筹划方案才是最合适的。

https://www.shui5.cn/article/34/991.html

2020-09-29

法规解读

  房地产企业项目开发周期一般较长,为项目开发而借入的资金就要面临资本化问题,利息资本化时间的正确判定,将会直接影响企业成本与费用的计量和确认。  无论是会计准则还是

https://www.shui5.cn/article/11/12541.html

2020-09-28

法规解读

  目前,境内企业直接向境外支付租金的情形并不少见。值得企业注意的是,即使同为“租金”,不同租赁类型所对应的税务处理并不相同,企业需要合规履行代扣代缴义务。如

https://www.shui5.cn/article/80/1271.html

2020-09-28

法规解读

赠与行为个人所得税=(赠与合同上标明的赠与房屋价值/征收机关核定价格-赠与过程中受赠人支付的相关税费)×20%

https://www.shui5.cn/article/77/441.html

2020-09-27

法规解读

  一、《民法典》中房产是不可以“交付”的  1、动产的物权才以“交付”为标准。  《民法典》:  “第二百二十四条动产物权的设立和转让,

https://www.shui5.cn/article/2c/138924.html

2020-09-27

法规解读

  公司要注销了,账面上还有许多存货,但实际上这些东西早已经没有了,会有什么问题?该怎么办?  以下为咨询记录概述,虽然隐了细节,但相信也能讲清楚了。  ①  俺就当作东西

https://www.shui5.cn/article/ae/2875.html

2020-09-27

法规解读

旧收入准则以风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。新收入准则下以控制权转移作为收入确认时点的判断标准,引入了收入确认计量的“五步法”,针对特定交易或事项及合同成本提供了更多的指引。辨析新旧准则在实务应用中的差异,有助于正确应用新收入准则并顺利实现新旧准则差异衔接过渡。

https://www.shui5.cn/article/92/138915.html

2020-09-25

法规解读

  房地产企业而言,土地增值税清算是一个重要的节点,但很多企业都面临一个重要问题:土增清算前,未出售的商铺是否需要统一处置参与清算?这个问题看似简单,其实深入思考还是有很

https://www.shui5.cn/article/ce/1069.html

2020-09-25

法规解读

  案例  某公司2020年8月收到小规模纳税人企业开具的1%增值税发票1000万元,请问这张发票有没有问题?  一、小规模纳税人标准是什么?  依据《财政部 税务总局关于统一

https://www.shui5.cn/article/5e/284.html

2020-09-25

法规解读

现行个人所得税制度在综合所得范围、专项附加扣除等方面,存在一些尚待解决的问题。2020年5月,《中共中央 国务院关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》指出,要“建立和完善综合与分类相结合的个人所得税制度”。

https://www.shui5.cn/article/13/138907.html

2020-09-25

法规解读

根据契税暂行条例,在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照规定缴纳契税。为了进一步明确与国有土地使用权出让相关的契税政策,推动公有住房上市的进程,财政部、国家税务总局2004年发布的《关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税〔2004〕134号)规定,出让国有土地使用权的,其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

https://www.shui5.cn/article/ff/117777.html

2020-09-25

法规解读

地方教育附加只不过是“教育费附加”的补充,本质上也是教育费附加,根据增值税暂行条例及实施细则的规定,如果是教育费附加可以视同税金在土地增值税前扣除。笔者认为,税务机关可以将“教育费附加”做扩大化解释为包含“地方教育附加”,这样更符合立法意图,对纳税人更公平,也不会存在执法风险。

https://www.shui5.cn/article/ad/56300.html

2020-09-24

法规解读

合同是否需要缴纳印花税可以看是否有对应的税目,税目往往能反映相应的征收对象,部分纳税人未正确认识印花税的征收范围,致使自身存在未报、漏报印花税风险,引起了税务部门的关注。

https://www.shui5.cn/article/1b/138895.html

2020-09-24

法规解读

  9月6日,中国银行保险监督管理委员会副主席周亮在2020年中国国际服务贸易交易会金融服务专题展上透露,将按照预期信用损失法增提拨备,加大不良资产处置力度,今年预计银行业将

https://www.shui5.cn/article/38/13791.html

2020-09-23

法规解读

  在日常生活中,无论是企业还是个人都会涉及到不动产的转让,因不动产的转让所涉及的税费又经常困扰着企业的决策者及个人投资者,如何厘清不动产的税负是许多财税工作者经常研

https://www.shui5.cn/article/f5/17700.html

2020-09-23

法规解读

  案情简介  A公司是一家化工企业,主要生产各类涂料、溶剂等化工产品。  近日,税务局在对辖区内化工企业进行风险评估过程中发现,A公司2018年度财务费用异常大额列支80多

https://www.shui5.cn/article/cf/8243.html

2020-09-22

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  近日,频繁收到网友关于中秋发月饼送礼的涉税问题:  “老师,给客户送月饼企业所得税如何处理?”  “老师,中秋节发购物卡如何进行涉税处理?”  &l

https://www.shui5.cn/article/20/2770.html

2020-09-22

法规解读

  又临金秋十月,今年国庆节和中秋节两大佳节即将“相逢”,想必不少公司都开始采购月饼、水果等好礼作为员工福利!那么,公司发放节日礼品是否需要为员工代扣代缴个

https://www.shui5.cn/article/6b/2769.html

2020-09-22

法规解读

  目录  一、土地保证金融资架构  二、前融资金退出方式及税费分析  (一)股权转让退出  (二)减资退股  (三)清算退出  笔者按:  从8月份到现在,越来越多的地

https://www.shui5.cn/article/a8/138858.html

2020-09-21

法规解读

  国家税务总局2016年54号公告的出台,无疑是物业公司的一个福音,文件明确“提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的

https://www.shui5.cn/article/c0/11186.html

2020-09-21

法规解读

销售货物并提供非建筑安装服务,比如运输服务、设计服务、售后服务、操作员培训服务等,应当如何计算缴纳增值税呢?通常理解,销售货物并同时提供类似设计、运输、售后等服务的销售行为,应当是以销售销售货物为主、提供服务为辅的一种销售行为。

https://www.shui5.cn/article/f7/138851.html

2020-09-20

法规解读

经营所得算个税却比较特别。你会发现,在可以扣减的东西里面,多了很多“企业所得税”里,才能看到的扣减内容:工会经费、福利费、职教费、业务活动费、广告宣传费等等。这些费用,看上去和自然人的个税关系似乎不大,但经营所得是个例外。

https://www.shui5.cn/article/b7/138850.html

2020-09-20

法规解读

税法上的三流一致源于《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)(注1)后成为诸多判断是否虚开的参考之一,但你司的销售业务是真实的交易,只是因应供货单位的融资活动而有商业上的安排,不存在虚开发票的嫌疑。

https://www.shui5.cn/article/d4/17602.html

2020-09-20

法规解读

对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除,需要做纳税调增。公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放,不需要职工提供发票,可以作为工资薪金支出直接税前扣除,从而减轻公司的纳税负担。

https://www.shui5.cn/article/25/138852.html

2020-09-19

法规解读

根据《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2017]43号)第二条的规定,在认定小型微利企业时的从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。也就是说,在认定小型微利企业时,单位从业人数计算时包括劳务派遣的职工。

https://www.shui5.cn/article/45/103348.html

2020-09-18

法规解读

  最近,笔者在实务工作中发现,不少集团企业在海南自由贸易港(以下简称“海南自贸港”)设立子公司后,在适用海南自贸港加速折旧(摊销)政策时很容易搞错政策细节,从而

https://www.shui5.cn/article/5e/138837.html

2020-09-18

法规解读

  退休再任职人员的个税问题,需要按照情形不同进行区分。  一、退休再任职按“工资、薪金所得”和“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税  《国

https://www.shui5.cn/article/cd/3234.html

2020-09-18

法规解读

零工经济不是一种全新的经济现象,中国自古就存在各类零工以及分布于城乡相对固定的零工劳务交易市场,但零工经济作为一种经济模式开始受到较多关注仅是最近几年的事。

https://www.shui5.cn/article/3c/138825.html

2020-09-17

法规解读

  税法规定,企业所得税分月或者分季预缴。除年度中间终止经营活动外,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴或应退税

https://www.shui5.cn/article/64/15482.html

2020-09-16

法规解读