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企业借款利息支出的涉税处理

长期以来，企业尤其是中小民营企业（不含金融企业，以下简称企业），由于缺少有效资产抵押或担保，从金融企业取得贷款十分困难。为了生存和发展，不少企业还选择了向金融企业以外的企业、单位和个人（以下简称非金融企业）借款...

https://www.shui5.cn/article/a1/51008.html

2011-08-30

税务争议税务诉讼中纳税人和税务机关的举证责任

自古罗马法第一次引入举证责任以来，罗马法确立的谁主张，谁举证原则不仅被大陆法系国家所秉承，也被英美法系国家广为接受。究其原因在于举证责任使法院在难于确认事实、辨明是非的情况下，平息争讼，解决争议...

https://www.shui5.cn/article/fc/51002.html

2011-08-30

有限公司股东退股的几点情况

一、股东退股的原因 1、公司股东经营理念不合。 2、股东死亡、股东离异或股东自身经济状况出现重大变故。 3、小股东的股东权益受损又无法调解。通常，股东退出公司采用股权转让的方式来实现，但是，由于无股权受让人或其他原因，只能选择退股这种形式。二...

https://www.shui5.cn/article/32/51001.html

2011-08-30

借助银行保函提供纳税担保

根据现行《税收征管法》规定，对于纳税争议，纳税人只要提供相应纳税担保即可申请行政复议。但实践中，由于单位间配合机制及相关程序性规定的缺乏，纳税担保难以操作。其中，保证人资信审核、财产价值评估、财产保值、拍卖评估费用、时限等问题尤为棘手...

https://www.shui5.cn/article/55/50997.html

2011-08-30

新修改的个人所得税法的变化

　　新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称新个税法）已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2011年6月30日通过，自2011年9月1日起施行。修改后的新个税法，除了个人工资...

https://www.shui5.cn/article/58/50982.html

2011-08-30

第三方支付的税收困境及其突破

所谓第三方支付，是指一些和产品所在国家以及国外各大银行签约、并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。在通过第三方支付平台的交易中，买方选购商品后，使用第三方平台提供的账户进行货款支付，由第三方通知卖家货款到达、进行发货...

https://www.shui5.cn/article/62/50972.html

2011-08-30

“包税”条款的法律效力

目前在经济合同的签订环节，缔约双方通常对交易行为应负担的税费进行书面约定，因此会出现非纳税义务人负担缴纳税款的情形。这种约定是否具有法律效力？许多人认为在合同中作上述规定明显有非法转移纳税义务的企图，且有故意降低计税基数以逃避税款的嫌疑...

https://www.shui5.cn/article/bf/50971.html

2011-08-30

对财税[2010]121号文的一点思考

近日财政部、国家税务总局发布了《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）文，明确了安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题、免租金期间房产税缴纳问题以及房产原值是否包括地价等三项财产税问题...

https://www.shui5.cn/article/11/50970.html

2011-08-30

《刑法》：“逃避缴纳税款”取代“偷税”

从2009年2月28日起，偷税将不再作为一个刑法概念存在。当天上午，十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《刑法修正案（七）》修订后的《刑法》对第二百零一条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行了修改...

https://www.shui5.cn/article/a6/50969.html

2011-08-30

《税收违法行为检举管理办法》解读

2011年3月15日，国家税务总局出台了新的国家税务总局令第24号《税收违法行为检举管理办法》，对税务举报行为的受理事项作了新的补充与修改。其中首次明确税收违法行为检举是指单位、个人采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式，向税务机关提供纳税人...

https://www.shui5.cn/article/6b/50968.html

2011-08-30

流转税法规动态及案例分析

流转税法规更新：　　国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2011年第13号)：明确了并购业务相关的增值税处理。　　案例关于纳税人资产重组有关增值税政策问题的批复...

https://www.shui5.cn/article/d8/50906.html

2011-08-25

用滞留票“避税”：先尝甜头后尝苦果

众所周知，滞留票是指销售方已开出并抄税报税，而购货方尚未进行认证抵扣的增值税专用发票。滞留票的形成表现为三种情形：一是部分增值税一般纳税人受利益驱动，采取隐匿进销痕迹来达到偷税目的，将取得的进项专用发票不进行认证抵扣而形成的滞留票...

https://www.shui5.cn/article/d3/50868.html

2011-08-22

建造钢结构房应征增值税还是营业税？

某门窗公司2010年承揽一家房地产企业门窗制作安装业务，总价款为1200万元，购进材料的进项税额为90万元，合同中约定安装价款为500万元...

https://www.shui5.cn/article/64/50866.html

2011-08-22

房地产企业如何预缴企业所得税？

企业所得税采取季度（月）预缴，年度汇算清缴的方法缴纳。但房地产企业如何预缴企业所得税，一直存在两种观点。一种观点认为房地产开发企业季度预缴企业所得税时应以会计利润额加上预售收入计算出的预计利润减去以前年度待弥补亏损后的余额为应纳税所得额预缴企业所得税。

https://www.shui5.cn/article/47/50865.html

2011-08-22

房产自用或出租折旧扣除不相同

　某房地产开发公司执行新《企业会计准则》。2010年9月，该公司将其自行开发的一处商品房临时转为自用办公用房，该商品房开发成本为1200万元，预计使用年限为50年（残值忽略不计）...

https://www.shui5.cn/article/20/50858.html

2011-08-22

房地产企业履行合同中收付违约金的处理

　　房地产开发企业经济交易中所产生的违约金，既可能作为卖方向购房人收取或支付，也可能作为买方向供货商收取或支付；既存在于货物采购销售环节，又存在于营业税应税劳务以及销售不动产、无形资产转让环节...

https://www.shui5.cn/article/ee/50834.html

2011-08-20

国家税务总局公告2011年第40号：增值税纳税义务发生时间问题政策解读

　　2011年7月15日，国家税务总局发布了《关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局2011年第40号公告），该文件很简短，但是对增值税纳税义务发生时间的基本规则做了内涵性解释，笔者试结合40号公告，对增值税直接收款方式进行讨论。...

https://www.shui5.cn/article/48/50807.html

2011-08-17

新法即将实施注意个税规定变化

新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称新个税法）已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2011年6月30日通过，自2011年9月1日起施行。修改后的新个税法，除了个人工资...

https://www.shui5.cn/article/5d/50799.html

2011-08-16

企业自查风险提示汇总

在年度汇算清缴工作结束后，企业面临的一个现实问题就是如何应对即将到来的税务稽查。特别是近日各地税务机关均下达了文件，要求一些重点企业按照文件提供的业务提纲先进行自查，然后税务机关再进行重点核查。同时，和往年不同，今年的增值税、消费税...

https://www.shui5.cn/article/9d/50767.html

2011-08-12

个得税速算扣除数推导之我见

由于个人所得税的计算是超额累计税率，即税基在一定的幅度范围内按照一个固定的税率计算，超过这一级税基部分，再按照高一级的税率扣除速算扣除数为应交税金...

https://www.shui5.cn/article/15/50762.html

2011-08-12

境外注册中资控股居民企业所得税政策分析

　　为了协调我国与国际上相互间的税收分配关系和解决重复征税问题，维护我国的税收利益，国家税务总局近期印发了《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2011年第45号...

https://www.shui5.cn/article/0e/50750.html

2011-08-10

国债持有期间未兑付利息纳税处理

国家税务总局《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号，以下简称 36号公告）从国债利息收入税务处理、国债转让收入税务处理...

https://www.shui5.cn/article/2b/50741.html

2011-08-09

简读国家税务总局公告2011年第45号

一、国家税务总局公告[2011]45号背景为解决中国红筹上市公司（或返程投资）的企业所得税股息优惠和重复纳税问题，国家税务总局于2009年发布了《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》...

https://www.shui5.cn/article/0a/50732.html

2011-08-09

不同资产的折旧和摊销时间怎样确定

　　某药品生产企业今年3月初购入一项专利权，价值900万元，预计使用寿命10年。该企业执行《企业会计准则》，企业所得税按月预缴，对该专利权购入成本按直线法摊销...

https://www.shui5.cn/article/bd/50724.html

2011-08-08

查增应纳税所得额的财税处理

　　企业所得税征收面广，应纳税所得额计算复杂，几乎涉及企业会计核算的所有内容，任何一个环节出现错误，都将对应纳税所得额产生直接或间接影响，进而影响到企业所得税应纳税额的正确性...

https://www.shui5.cn/article/5c/50723.html

2011-08-08

新个税衔接处理政策解读

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。为适应新修订个税政策的顺利实施，国务院及财财政部、国家税务总局根据税法修改了相应条款...

https://www.shui5.cn/article/f2/50720.html

2011-08-08

两罪涉税死刑废除，两类行为入罪

醉驾入罪让《刑法修正案（八）》成为老百姓茶余饭后热议的焦点。除了醉驾之外，涉税犯罪也是此次《刑法》修订的重要内容之一。其中最引人关注的一项修改，是取消13个罪名的死刑。这13个罪名的死刑，主要是经济性...

https://www.shui5.cn/article/c8/50715.html

2011-08-08

税务总局官方解读资产损失所得税税前扣除管理办法

2009年4月16日，财政部、国家税务总局发布了《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号），对企业资产损失在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除政策进行了明确...

https://www.shui5.cn/article/00/50709.html

2011-08-08

工资在企业所得税前扣除的误区

工资在税前如何扣除，企业所得税法说的很清楚，即实际发生。《实施条例》及《国税函[2009]3号》文对工资薪金扣除都强调实际发放，是错误的。 ...

https://www.shui5.cn/article/ab/50695.html

2011-08-06

非居民企业转让境内股权所得税问题探讨

新《企业所得税法》实施以来，非居民企业转让境内股权的情况时有发生。但是，作为非居民税收管理的一项重要内容，非居民企业转让境内股权的税收征管，还存在着诸多缺陷和不可操作性，相关政策和具体执行都还相对滞后...

https://www.shui5.cn/article/92/50693.html

2011-08-05

建筑企业自制建材用于自建项目征税规定应及时修订

不少建筑安装企业被国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知（国税发[1993]154号）文弄得非常尴尬，税企争议的焦点在于建筑企业附设的混凝土搅拌站，水泥预制件厂所生产的预制件及材料用于本企业建筑工程的，是否需要缴纳增值税...

https://www.shui5.cn/article/29/50682.html

2011-08-05

销售特殊货物纳税义务发生时间的探讨

本文发表于2007年01月22日，期间有关财税法规政策发生很大的调整，仅供借鉴参考。纳税义务发生时间是税制的要素之一，一个税种如果没有纳税义务发生时间上的规定，纳税人无限期地延后纳税义务发生的时间，税款征收入库在时间上就没有确定和保证...

https://www.shui5.cn/article/33/50655.html

2011-08-03

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